скачать рефераты

МЕНЮ


Проблема открытия и ведения валютных счетов резидентами

Проблема открытия и ведения валютных счетов резидентами

Министерство образования Российской Федерации

Курганский государственный университет

Кафедра Таможенного дела и коммерции

Курсовая работа

На тему

Проблема открытия и ведения валютных счетов резидентами

Выполнил студент гр.3759 Баланчук В.А.

Научный руководитель: к.э.н.,доцент Агеева Н.Г.

Курган 2002 г.

Содержание

Введение………………………………………………………………………

1. Уполномоченные банки и валютные счета как элементы валютного

регулирования на современном этапе

1.1. Условия выдачи лицензий Центрального банка России коммерческим

банкам……………………………………………………………….………

1.2. Классификация счетов уполномоченного банка……………………...

2. Контроль уполномоченных банков при открытии и в процессе ведения

валютных счетов резидентов

2.1. Порядок и цели открытия валютных счетов резидентов……………

2.2. Использование и ведение текущего валютного счета……………….

3. Проведение операций с использованием транзитных валютных счетов

3.1. Необходимость обязательной продажи части валютной выручки…

3.2. Ограничения покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке

как метод валютного регулирования…………………………….

Заключение………………………………………………………………….

Список использованных источников………………………………………

Приложения…………………………………………………………………

Введение

Важной сферой внешнеэкономических отношений являются кредитно-расчетные

отношения, связанные с движением капитала из одной страны в другую,

денежными расчетами за товары и услуги, а также с нетоварными операциями.

До недавнего времени все эти операции осуществлял Внешэкономбанк СССР,

который поддерживал в этих целях широкие корреспондентские отношения с

иностранными банками. На первое января 1987 года во всех частях света

насчитывалось 1889 таких банков-корреспондентов. В результате ликвидации

Советского Союза и реорганизации кредитной системы кредитно-расчетное

обслуживание внешнеэкономической деятельности юридических лиц на территории

Российской Федерации стали осуществлять коммерческие банки. Передача этих

операций от банка-монополиста, каким являлся Внешэкономбанк СССР,

коммерческим банкам позволила улучшить кредитно-расчетное обслуживание

внешнеэкономической деятельности предприятий и обеспечить клиенту полный

комплекс услуг в одном банке.

Внутренний валютный рынок России, развитие которому было дано в конце

1991 года Указом Президента "О либерализации внешнеэкономической

деятельности", продолжилось принятием Закона "О валютном регулировании и

валютном контроле". Последний в 1992 году закрепил, в частности, следующее:

"Резиденты имеют право покупать иностранную валюту на внутреннем валютном

рынке Российской Федерации... Покупка и продажа иностранной валюты в

Российской Федерации производятся через уполномоченные банки... Резиденты

могут иметь счета в иностранной валюте в уполномоченных банках".

Таким образом, уполномоченные банки юридически закрепились как агенты

валютного контроля, в связи с чем, на них легла колоссальная

ответственность.

Все разрешённые действующим законодательством валютные операции

резидентов Российской Федерации осуществляются с использованием валютных

счетов, открытых в уполномоченных банках на территории России. Порядок

открытия и ведения этих счетов регулируется нормативными актами

Центрального банка, следовательно, они являются непосредственным элементом

оперативного регулирования валютной политики государства.

Целью курсовой работы является анализ нормативно-правовой базы, а так

же наметившихся в последнее время тенденций в области валютного

регулирования, затрагивающей порядок открытия и ведения валютных счетов

предприятий – резидентов.

1. Уполномоченные банки и валютные счета как элементы валютного

регулирования на современном этапе.

1.1. Условия выдачи лицензий Центрального банка России коммерческим банкам

Уполномоченным банком называется коммерческий банк, получивший лицензию

на осуществление валютных операций. Лицензии выдаются Центральным банком

России и делятся на внутренние, расширенные и генеральные.

Внутренняя лицензия дает право на осуществление валютных операций на

территории РФ; ведение валютных счетов клиентов; совершение торговых и

неторговых операций; покупку, продажу наличной и безналичной валюты на

внутреннем валютном рынке; установление корреспондентских отношений с

российскими банками, имеющими генеральную лицензию. Для получения

внутренней лицензии коммерческий банк должен проработать не менее одного

года с момента регистрации в Центробанке и получения рублевой лицензии. В

исключительных случаях, при наличии веских обстоятельств, валютная лицензия

дается до истечения указанного срока.

Внутренняя лицензия предоставляется при выполнении банком следующих

обязательных условий:

1) рентабельная работа и соблюдение установленных экономических

нормативов в течение последнего года;

2) квалификационная и техническая готовность к осуществлению валютных

операций;

3) экономическое обоснование внешнеэкономических связей.

Для получения внутренней лицензии коммерческий банк должен представить

в Центральный банк Российской Федерации следующие документы:

1) ходатайство банка о предоставлении ему внутренней лицензии;

2) экономическое обоснование внешнеэкономических связей будущих

клиентов, давших согласие на открытие текущих валютных счетов;

3) список клиентов, давших согласие на открытие текущих валютных

счетов, с приложением их официальных заявок на имя банка и сведений об

оборотах за год, а также остатках на последнюю дату на валютных счетах,

открытых в других банках;

4) справку о технической готовности к осуществлению валютных операций;

5) справку об организации внутрибанковского контроля и его соответствии

установленным требованиям;

6) аудиторское заключение о деятельности банка за последний год с

подтверждением достоверности баланса и отчетности банка;

7) письмо коммерческого банка, имеющего генеральную лицензию о согласии

об установлении корреспондентских отношений;

8) список филиалов банка с указанием всех почтовых реквизитов,

телефонов, фамилий руководителей;

9) отчетность банка (годовой баланс, отчеты о доходах, расходах и

прибыли банка на последнюю дату, справка о соблюдении экономических

нормативов, пояснительная записка);

10) список лиц, которые будут заниматься валютными операциями с

приложением документов, подтверждающих их теоретическую подготовку в

зарегистрированном и лицензированном учебном заведении и прохождение ими

практики в коммерческом банке. В документах должны быть сведения о валютных

операциях, которые освоил каждый сотрудник;

11) решение акционеров банка о формировании части уставного фонда в

иностранной валюте, подтвержденное блокировкой средств в уполномоченном

банке либо гарантийными письмами;

12) заключение главного территориального управления Центрального банка

России по месту нахождения коммерческого банка.

Для получения расширенной лицензии наряду с указанными документами

должны быть дополнительно представлены: сведения о количестве валютных

счетов клиентов, валютных оборотах и валютной прибыли банка; справки-

объективки, сертификаты, подтверждающие прохождение работниками валютного

отдела банка стажировки в иностранных банках и освоение валютных операций;

письмо иностранного банка о согласии установить корреспондентские

отношения; результаты аудиторской проверки законности валютных операций и

достоверности валютной части баланса; отчетности банка по валютным

операциям за год.

При подаче заявки на получение генеральной лицензии к банку

предъявляются более высокие требования. Он должен доказать успешность своей

работы с расширенной лицензией. У сотрудников банка должны быть

соответствующая квалификация и специальная подготовка (свободное владение

иностранными языками, умение провести переговоры любой технической

сложности, знание конъюнктуры мировых денежных и кредитных рынков,

особенностей работы на них, умение составлять международные кредитные

соглашения и т.п.); банк должен иметь современные каналы связи (телефонные

линии прямого набора, телексы, телефаксы). Все эти лицензии носят, как

правило, бессрочный характер. Она может быть отозвана лишь в случае, если

банк нарушил действующее законодательство в области валютного регулирования

и валютного контроля.

Таким образом, видно, что требования, предъявляемые к коммерческим

банкам для выдачи лицензий достаточно жёсткие, это является следствием

огромной ответственности, возложенной на них как на агентов валютного

регулирования и валютного контроля.

1.2.Классификация счетов уполномоченного банка

Все счета в уполномоченных банках можно разделить на 4 основных группы:

1) рублёвые счета резидентов;

2) рублёвые счета нерезидентов;

3) валютные счета резидентов;

4) валютные счета нерезидентов.

Каждую из этих групп можно разбить на счета физических лиц и счета

юридических лиц. Подробно структура счетов банка представлена в схеме 1.

Ниже будут рассмотрены валютные счета резидентов, то есть транзитный,

текущий и специальный транзитный, а так же операции, осуществляемые с

использованием этих счетов.

Структура счетов уполномоченного банка

Рис. 1

Из схемы видно, что в каждом уполномоченном банке открывается несколько

видов валютных счетов каждому клиенту. Это связано с тем, что все операции

юридических лиц, связанные с иностранной валютой проводятся с

использованием того или иного счета. Виды операций и порядок ведения

соответствующих счетов регулируется Центральным банком Российской

Федерации.

2. Контроль уполномоченных банков при открытии и в процессе ведения

валютных счетов резидентов

2.1. Порядок и цели открытия валютных счетов резидентов

Неустойчивость нормативной базы в области валютного регулирования и

валютного контроля отразилась и на порядке открытия валютных счетов

юридическими лицами – резидентами в уполномоченных банках России. До осени

1994 года резиденту - участнику внешнеэкономической деятельности

предоставлялось право на открытие нескольких валютных счетов в различных

уполномоченных банках на территории Российской Федерации в одной или

нескольких иностранных валютах. При отсутствии эффективно функционирующей

системы обмена информации между банками действующий порядок не исключал

нарушений со стороны владельцев нескольких валютных счетов. Логично, что

вскоре совместным решением органов валютного контроля действующий порядок

был отменён. По новому порядку предприятия – резиденты могли открывать в

одном или нескольких уполномоченных банках валютные счета, но не более

одного счёта в одной иностранной валюте на одно предприятие.

Затем, с выходом письма Банка России от 28 октября 1994 года № 120 «О

специальных счетах в иностранной валюте» предусматривалось закрытие

валютных счетов юридических лиц – резидентов, если к указанному сроку от

них не поступало заявление о намерении иметь валютный счёт в качестве счёта

в иностранной валюте по основной деятельности. Этот режим действовал до 15

декабря 1994 года, когда вышло совместное решение ГНС РФ, Министерства

финансов РФ и Центрального банка России. Это решение по сути означало

возврат к режиму регулирования открытия валютных счетов, действовавшему до

1 ноября 1994 года. Были восстановлены валютные счета, отменённые ранее.

Таким образом, в настоящее время предприятия, учреждения и организации

– резиденты имеют право без ограничения по количеству и видам иностранных

валют открывать в уполномоченных банках на территории Российской Федерации

валютные счета. Наряду с одним или несколькими валютными счетами

предприятие может открыть и один валютный счет в нескольких иностранных

валютах.

Для осуществления внешнеэкономических расчетов в уполномоченном банке

резидентам открываются счета в иностранной валюте. Для открытия валютного

счета клиент должен представить в коммерческий банк:

- заявление на открытие текущего балансового валютного счета по

установленной форме;

- заявление на открытие транзитного валютного счета;

- нотариально заверенную копию устава или положения о деятельности

предприятия;

- нотариально заверенную копию учредительного договора;

- нотариально заверенные карточки с образцами подписей и оттиском печати

предприятия в двух экземплярах;

- решение о создании или реорганизации предприятия;

- справку из налоговой инспекции и пенсионного фонда о регистрации

предприятия;

- копия свидетельства о регистрации;

- бухгалтерский баланс.

Совместные предприятия кроме того должны представить в банк

свидетельство о внесении их в Государственном Комитете Российской Федерации

по иностранным инвестициям.

При открытии валютного счета коммерческие банки учитывают: наличие у

клиента квалифицированного финансового аппарата, подготовленного для

осуществления валютных операций; законность источников поступления валютных

ценностей; перспективы внешнеэкономической деятельности с точки зрения

валютных поступлений. Так же при открытии валютного счета банк может

потребовать от клиента акт последней ревизии или бухгалтерский отчет на

последнюю отчетную дату. Банк может ознакомиться с контрактами,

соглашениями, подтверждающими получение клиентами валютных средств в

ближайшие сроки.

В связи с обязательной продажей части валютной выручки российскими

юридическими и физическими лицами в валютный резерв Центральный банк России

и непосредственно на внутреннем валютном рынке каждому клиенту открывается

в уполномоченном банке два параллельно существующих счета: транзитный

валютный счет и текущий валютный счет.

На транзитный счет зачисляются в полном объеме поступления в

иностранной валюте. На текущем валютном счете учитываются средства,

оставшиеся в распоряжении предприятия после обязательной продажи экспортной

выручки.

Текущему валютному счету в банке присваивается номер. Валюта счета

определяется по желанию клиента. Наименование валюты в банке кодируется в

соответствии с существующим классификатором валют.

Можно сделать вывод, что по действующему законодательству

уполномоченным банкам делегированы достаточные полномочия для осуществления

надлежащего контроля за законностью деятельности их клиентов.

2.2. Использование и ведение текущего валютного счета

Как уже было сказано выше предприятие – резидент открывает в

уполномоченном банке одновременно два валютных счета: текущий и транзитный.

Операции по наличию и движению валюты отражаются в учете по текущему

валютному счёту как в иностранной валюте, так и в рублях; такой учет

необходим в связи с неконвертируемостью рубля. Пересчет иностранной валюты

в рубли осуществляется по курсу Центрального банка России. По мере

изменения курсов иностранной валюты в рублях производится переоценка

остатков валюты на счетах в банке в рублевом исчислении. Сумма курсовых

разниц относится на результаты деятельности клиентов. Извещение о списании

и зачислении средств на счет клиента производится посредством дебетовых и

кредитовых авизо.

На данный валютный счет зачисляется часть экспортной выручки, не

подлежащая обязательной продаже, а также иные валютные поступления, не

подлежащие обязательной продаже. Так же источниками пополнения текущего

валютного счёта являются суммы, полученные в качестве заёмных средств в

иностранной валюте, а так же собственные средства, переведённые с другого

текущего счета в другом уполномоченном банке.

Так же текущий счёт пополняется посредством начисления уполномоченным

банком процентов. Все вопросы, касающиеся начисления либо неначисления

процентов, а также процентной ставки регулируются внутренней тарифной

политикой уполномоченного банка, так что здесь нельзя выделить каких – либо

общих тенденций.

Текущий валютный счет – единственный валютный счёт, с которого возможно

снять наличными средствами иностранную валюту. Но снять средства

наличностью можно лишь в случае оплаты командировочных расходов

сотрудникам, направляемых в командировку за рубеж. При этом указанные

средства снимаются со счёта не ранее чем за три банковских дня до

фактического убытия работника за границу. Для снятия иностранной валюты в

уполномоченный банк предоставляется заявление (поручение) с указанием

номера и даты приказа руководителя предприятия о направлении в

командировку конкретного работника. Если в ходе заграничной командировки

сотрудником была истрачена только часть наличной иностранной валюты,

оставшаяся сумма должна быть возвращена в кассу предприятия не позднее трёх

банковских дней с момента прибытия. В этом же объёме иностранная валюта

должна быть зачислена на текущий валютный счет, с которого она была снята.

Кроме оплаты заграничных командировок иностранная валюта с текущего

Страницы: 1, 2


Copyright © 2012 г.
При использовании материалов - ссылка на сайт обязательна.