Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия (на примере ЗАО Гидронеруд г. Новоорска)
p> Данные таблицы 2.8 свидетельствуют о том, что все виды запасов и
затрат за 1996 - 1998 гг. существенно изменились. Общая сумма запасов и
затрат на 1.01.1996 г. составляла 715 тыс. руб. и на 1.01.1999 г. - 1940
тыс. руб.; т.е. наблюдался рост общей суммы запасов и затрат. Наиболее
быстрыми темпами увеличивался остаток по статье "Товары отгруженные". На
1.01.1996 г. данный вид запасов составлял 596 тыс. руб., на 1.01.1997 г
произошло незначительное уменьшение до 588 тыс. руб., на 1.01.1998 г - 1006
тыс. руб. и на 1.01.1999 г составлял 1521 тыс. руб.
Рис. 2.2. Динамика стоимости собственного и заемного капитала ЗАО
"Гидронеруд" за 1996 - 1998 гг.
Более низкими были темпы увеличения остатков сырья, малоценных и
быстроизнашивающихся предметов, готовой продукции, расходов будущих
периодов. Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы за 1996 год возросли
на 14 тыс. руб. (c 2 до 16 тыс. руб., т.е. 8 раз). В 1997 году произошло их
незначительное уменьшение на 2 тыс.
руб., а за 1998 г. они уменьшились на 5 тыс. руб. (с 14 до 9 тыс. руб.).
Сырье, материалы и другие ценности увеличились за 1996 год на 94 тыс. руб.
(с 203 до 151 тыс. руб.). Расходы будущих периодов возросли за 1996 год на
131 тыс. руб. (c 55 до 186 тыс. руб.), в 1997 году - на 78 тыс. руб. (186
до 264 тыс. руб.), а за 1998 год уменьшились на 31 тыс. руб. (с 264 до 233
тыс. руб.). Готовая продукция увеличилась за 1998 год на 16 тыс. руб. (с 10
до 26 тыс. руб.). руб., а за 1998 г. они уменьшились на 5 тыс. руб. (с 14
до 9 тыс. руб.). Сырье, материалы и другие ценности увеличились за 1996 год
на 94 тыс. руб. (с 203 до 151 тыс. руб.). Расходы будущих периодов возросли
за 1996 год на 131 тыс. руб. (c 55 до 186 тыс. руб.), в 1997 году -
Табл. 2.8
Анализ состава и структуры оборотных средств в сырье производства ЗАО
"Гидронеруд" за 1996-1998 гг.
на 78 тыс. руб. (186 до 264 тыс. руб.), а за 1998 год уменьшились на 31
тыс. руб. (с 264 до 233 тыс. руб.). Готовая продукция увеличилась за 1998
год на 16 тыс. руб. (с 10 до 26 тыс. руб.).
Наибольший удельный вес в стоимости запасов и затрат в 1996 - 1998 гг.
составили товары отгруженные. Удельный вес данного вида запасов за
анализируемый период изменялся следующим образом: на 1. 01. 1996г. он
составлял 83, %, на 1.01.1998 - 67,2 % и на 1.01.1999г. - 78,4 %.
Наименьший удельный вес в стоимости запасов и затрат за 1996 - 1998
гг. имели малоценные и быстроизнашивающиеся предметы. Удельный вес данного
вида запасов или претерпел следующие изменения: на 1.01.1997 г. - 1,7 %, на 1.01.1998 г - 0,9 % и на 1.01.1998 г. - 0,5 %
Удельный вес сырья, материалов и других ценностей за 1996 - 1998 г. -
1998 гг. изменялся следующим образом: на 1.01.1996 г он составлял - 8,7 %,
на 1.01.1997 г. увеличился до 16,5 %, на 1.01.1998 г. незначительно
сократился до 13,6 %, а на 1.01.1999 г. снизился на 7,8 %.
Удельный вес расходов будущих периодов в общей стоимости запасов и
затрат за данный период изменился следующим образом: на 1.01.1997 г.
увеличился до 19,6 %, на 1.01.1998 г. незначительно уменьшился на 2,0 %,
на 1.01.1999 г. сократился на 5,6 % (с 17,6 % до 12,0 %).
В среднем темпы роста запасов и затрат за 1996 год составляют 132,3 %,
за 1997 год - 158,2 %, за 1998 год - 129,6 %. Темпы роста товаров
отгруженных за 1996 год составляют 98,7 %, за 1997 год - 171,1 %, за 1998
г. - 151,2. Темпы роста расходов будущих периодов следующие: за 1996 г. -
338,2 %, за 1997 г. - 141,9 %, за 1998 г. -88,3 %. Темпы роста малоценных и
быстроизнашивающихся предметов за 1996 год составляют 800 %, за 1997 г. -
87,5 % и за 1998 г. - 64,3 %
Анализ состава и структуры внеоборотных средств осуществляется по
данным раздела 1 актива баланса. Данный анализ по ЗАО "Гидронеруд" за 1996
- 1998 гг. представлен в таблице 2. 9.
Данные таблицы 2.9 указывают на то, что все виды внеоборотных активов
(кроме нематериальных активов в 1996 г) уменьшились за 1996 - 1997 гг. В
среднем общая сумма внеоборотных активов ЗАО "Гидронеруд" за 1996 год
уменьшилась 717 тыс. руб. (с 2314 до 1597 тыс. руб.), за 1997 г. - на 803
тыс. руб. (с 1597 до 790 тыс. руб.), за 1998 г. произошло незначительное
увеличение общей суммы внеоборотных активов предприятия на 73 тыс. руб. (с
790 до 863 тыс. руб.)
Данное изменение является следствием уменьшения основных средств
предприятия. За 1996 год основные средства ЗАО "Гидронеруд" сократились с
2211 до 1593 тыс. руб., т.е. на 717 тыс. руб.; за 1997 г. произошло их
уменьшение на 803 тыс. руб. (с 1593 до 790 тыс. руб.), за 1998 год –
небольшой рост на 73 тыс. руб.
Структура внеоборотных средств ЗАО "Гидронеруд" представлена:
нематериальными активами и основными средствами. Наибольший удельный вес в
общей стоимости внеоборотных активов за 1996 – 1998 гг. имеют основные
средства: на 1.01.1996 г. – 99,8 %, на 1.01.1997 г. – 99,7 %, на 1.01.1998
г. – 100 % и на 1.01.1999 г. – 100 %.
Анализ состава и структуры дебиторской и кредиторской задолженности
осуществляется соответственно по данным раздела II актива баланса и раздела
VI пассива баланса. Изменение дебиторской задолженности ЗАО "Гидронеруд" за
1996 – 1998 гг. представлено в таблицах 2.2, 2.4 и 2.6. Анализ состава и
структуры кредиторской задолженности предприятия за анализируемый период
представлен в таблице 2.10.
Данные таблицы 2.10 показывают, что кредиторская задолженность ЗАО
"Гидронеруд" за 1996 – 1998 гг. возросла на 575 тыс. руб.: на 1.01.1996 г.
она составляла 983 тыс. руб.; на 1.01.1997 г. – 1065 тыс. руб.; на
1.01.1998 г. – 1451 тыс. руб. и на 1.01.1999 г. – 1558 тыс. руб. Наиболее
быстрыми темпами увеличивалась задолженность перед бюджетом: на 1.01.1996
г. она составляла 159 тыс. руб., на 1.01.1997 г. – 323 тыс. руб.; на
1.01.1998 г. – 532 тыс. руб.; на 1.01.1999 г. – 883 тыс. руб.
Более низкими были темпы изменения задолженности по оплате труда,
поставщикам и подрядчикам, по социальному страхованию и обеспечению,
авансам полученным и прочим кредиторам. Задолженность поставщикам и
подрядчикам уменьшилась за 1996 г. на 88 тыс. руб. (с 726 до 638 тыс.
руб.), за 1997 г. возросла на 135 тыс. руб. (с 638 до 773 тыс. руб.) и
значительно уменьшилась в 1998 году на 277 тыс. руб. (с 773 до 496 тыс.
руб.).
Табл. 2.10
Анализ состава и структуры кредиторской задолженности ЗАО "Гидронеруд" за
1996-1998 гг.
Задолженность по оплате труда значительно возросла за 1996 г. на 46
тыс. руб.(c 18 тыс. руб.). За 1997 г. задолженности по оплате труда на ЗАЛ
“Гидронеруд” не было. Но в 1998 году произошло ее увеличение на 50 тыс.
руб.
Задолженность по социальному страхованию и обеспечению за 1996 год
увеличилась на 4 тыс. руб. (с 3 до 7 тыс. руб.), за 1997 год – на 11 тыс.
руб. (с 7 до 18 тыс. руб.), за 1998 год – на 52 тыс. руб. (с 18 до 70 тыс.
руб.).
Задолженность по авансам, полученным за 1996 год, уменьшилась на 81
тыс. руб. (c 63 до 2 тыс. руб.), за 1997 год возросла на 67 тыс. руб. (с 2
до 69 тыс. руб.), за 1998 год незначительно сократилась с 69 до 55 тыс.
руб., т.е. на 14 тыс. руб.
Задолженность прочим кредиторам за 1996-1997г.г. увеличилась на 18
тыс. руб. (с 13 до 31 тыс. руб.) и на 28 тыс. руб. (с 31 до 59 тыс. руб.)
соответственно. За 1998 год произошло сокращение задолженности прочим
кредиторам на 55 тыс. руб. (с 59 до 4 тыс. руб.).
Наибольший удельный вес в составе кредиторской задолженности
предприятия за 1996-1997гг. составляла задолженность поставщикам и
подрядчикам, за 1998 г. перед бюджетом (56,7 %). Удельный вес
задолженности поставщикам и подрядчикам за анализируемый период следующим
образом: на 1.01.1996 г. он составлял -73,9 %; на 1.01.1997г. - 87,9 %; на
1.01.1998г. - 53,3 % и на 1.01.1999г.-31,8 %. Удельный вес задолженности по
оплате труда на 1.01.1996г. составлял 1,8 %; на 1.01.1997г. – 6,0 % и
1.01.1999г. – 3,2 %. Удельный вес задолженности по социальному страхованию
и обеспечению претерпел следующие изменения: на 1.01.1996г. он составлял -
0,4 %, на 1.01.1997г.-1,2 % и на 1.01.1999 - 4,5 %. Удельный вес
задолженности перед бюджетом возрос на 14,1 % (c 16,2 % до 30,3 %) за
1996г. на 6,3 % (с 30,3 % до 36,6 %) за 1997г., на 20,1 % (с 36,6 % до
56,7 %) за 1998г.
Удельный вес задолженности по авансам выданным уменьшился с 6,4 % на
1.01.1996 г. до 3,5 % на 1.01.1999 г., т.е. на 2,9 %. Удельный вес
задолженности прочим кредиторам сократился с 1,3 % на 1.01.1996 г. до 0,3 %
на 1.01.1999 г., т.е. на 1 %.
В среднем темпы роста кредиторской задолженности ЗАО "Гидронеруд" за 1996
г. составляют 108,3 %, за 1997 г. – 136,2 % и за 1998 г. – 107,4 %. Темпы
роста задолженности перед бюджетом за 1996 г. составляют 203,1 %, за 1997
г. –164,7 % и за 1998 г. – 165,9 %. Темпы роста задолженности поставщикам и
подрядчикам следующие: за 1996 г. – 87,9 %, за 1997 г. – 121,2 % и за 1998
г. – 64,5 %. Темпы роста задолженности по социальному страхованию и
обеспечению за 1996 г. составляют 175 %, за 1997 г. – 257,1 % и за 1998 г.
– 388,9 %.Темпы роста задолженности прочим кредиторам следующие: за 1996 г.
–238,5 %; за 1997 г. – 190,3 % и за 1998 г. – 6,8 %. Темпы роста
задолженности по авансам, полученным за 1996 г., составляют 3,2 %, за 1997
г. – 3450 % и за 1998 г. – 79,7 %.
Анализ состава и структуры собственных источников приобретения
имущества осуществляется по данным раздела IV пассива баланса. Данный
анализ по ЗАО "Гидронеруд" за 1996 – 1998 г.г. представлен в таблице 2.11.
Результаты анализа показывают, что источники приобретения собственных
средств предприятия за 1996 – 1997 г.г. уменьшились, так за 1996 г. – на
612 тыс. руб. за 1997 г. – на 680 тыс. руб. Общее уменьшение произошло за
счет уменьшения добавочного капитала и фондов социальной сферы. Уставный
капитал за 1996 – 1997 г.г. не изменился.
За 1998 г. источники приобретения собственных средств предприятия
возросли на 383 тыс. руб. (594 до 977 т.р.) Общее увеличение произошло за
счет увеличения уставного капитала ЗАО "Гидронеруд" на 6 тыс. руб. (c 2 до
8 тыс.руб.), роста добавочного капитала на 257 тыс. руб./с 586 до 843 тыс.
руб.) и увеличения фонда накопления на 120 тыс. руб. (c 1 до 121 тыс.
руб.)
За 1996 г. произошло увеличение доли уставного капитала на 0,1 % и
добавочного капитала на 0,5 %, уменьшение доли фондов социальной сферы на
0,6 %.
За 1997 г. доля уставного капитала возросла на 0,1 %, доля резервного
капитала увеличилась на 0,6 %, фонда накопления на 0,1 % и произошло
уменьшение доли добавочного капитала на 0,8 %.
За 1998 г. доли уставного капитала и фонда накопления на 0,5 % и 12,4
% соответственно. Доли добавочного и резервного капитала сократились на
12,4 % и 0,5 % соответственно.
После общей характеристики финансового состояния и его изменения за
анализируемый период следующей важной задачей анализа финансово-
хозяйственной деятельности ЗАО "Гидронеруд" за 1996-1998 гг. является
исследование показателей финансовой устойчивости.
Табл. 2.11
Анализ состава и структуры собственных источников приобретения имущества
ЗАО "Гидронеруд" за 1996-1998 гг.
