Анализ использования трудовых ресурсов ООО "Лукойл - Западная Сибирь"
Структура оборотных фондов
ООО «Лукойл – Западная Сибирь» схематически отображено на рис.3
Рис 3. Структура оборотных фондов ООО «Лукойл
– Западная Сибирь»
Анализ экономической
эффективности использования оборотных средств производится по следующим показателям:
1) Коэффициент
оборачиваемости оборотных средств (Коб-ти об. ср.):
Коб-ти об. ср. =
РП/Ср.об.ср.
где: РП – объем
реализованной продукции за отчетный период (год, полугодие, месяц);
Ср.Об.ср. – средний
остаток оборотных средств за этот же период.
2) Коэффициент
(показатель) средней продолжительности оборота, в днях (Воб):
Воб=365/Коб.
Данные показатели
рассчитаны в таблице 6
Таблица 6 - Анализ
показателей эффективности использования оборотных фондов
Показатель
|
2007 г.
|
2008 г.
|
2009 г.
|
Средний остаток оборотных фондов,
тыс.руб.
|
5673048
|
9267845,5
|
11102660
|
Коэффициент оборачиваемости
|
3,91
|
4,48
|
3,2
|
Коэффициент средней продолжительности
оборота, дн.
|
93,35
|
81,47
|
114,06
|
Оборачиваемость основных
средств – количество оборотов, которые совершают оборотные средства за год. В
2007 г. этот показатель составил 3,91 оборота, в 2008 г. этот показатель
повысился на 0,57 оборота и составил 4,48, но в 2009 г. сократился 1,28 оборота
и составил 3,2.
Коэффициент средней продолжительности
оборота в 2007 г. составил 93,4 дня, в 2008 г. – 81,5 дня, а в 2009 г.- 114
дней. При замедлении
оборачиваемости в оборот вовлекаются дополнительные средства. Ускорение
оборачиваемости ведет к высвобождению части оборотных средств. В конечном итоге
улучшается платёжеспособность и финансовое состояние предприятия.
Для ускорения
оборачиваемости оборотных средств необходимо уменьшать время их пребывания и в
сфере производства, и в сфере обращения. Для этого надо:
· сокращать время обработки и сборки
изделий путём механизации и автоматизации производственного процесса;
· улучшать использование новой
техники;
· ускорять контроль и транспортировку
продукции в период её обработки;
· сокращать запасы материалов,
топлива, тары, незавершенного производства до установленного норматива;
· обеспечивать ритмичную работу всех
участков производства и цехов предприятия, своевременную доставку материалов на
предприятие и рабочие места;
· повышать качество продукции, не
допускать возврата готовой продукции от потребителя и др.
2.4 Анализ финансовых
результатов деятельности предприятия
Состояние финансово-хозяйственной деятельности предприятия
может быть оценено на основе изучения финансовых результатов его работы,
которые зависят от совокупности условий осуществления денежного оборота,
кругооборота стоимости, движения финансовых ресурсов и финансовых отношений в
хозяйственном процессе.
К основным показателям
финансовых результатов деятельности предприятия относят выручку от реализации
продукции (работ, услуг), выручку нетто (общая выручка за вычетом НДС, акцизов
и аналогичных обязательных платежей), балансовую прибыль, чистую прибыль.
Финансовые результаты деятельности предприятия зависят от таких показателей,
как себестоимость реализации продукции (работ, услуг), коммерческие и
управленческие расходы, прочие операционные доходы и расходы, внереализационные
доходы и расходы, величина отвлеченных средств, налог на прибыль. Анализ
динамики финансовых результатов деятельности предприятия дан в таблице 7.
Таблица 7 – Анализ
динамики финансовых результатов деятельности ООО «Лукойл – Западная Сибирь»
Показатели
|
2007 г., тыс. руб.
|
2008 г., тыс. руб.
|
2009 г., тыс. руб.
|
Откл. (+;-), тыс. руб.
|
Темп роста, %
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг
за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей
|
22172422
|
41553467
|
35507098
|
13334676
|
160,1
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
|
16647794
|
21971716
|
26349725
|
9701931
|
158,3
|
Валовая прибыль (убыток)
|
5524628
|
19561751
|
9157373
|
3632745
|
165,8
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
|
3795997
|
4677923
|
3195190
|
-600807
|
84,2
|
Рентабельность, %
|
22,8
|
21,29
|
12,13
|
-10,67
|
53,9
|
Из данных таблицы мы
видим, что выручка нетто с 2007 г. по 2008 г. имела тенденцию к увеличению. В
2007 г. составляла 22172422 тыс. руб, а в 2007 г. увеличилась в 1,87 раза и
составила 41553467 тыс. руб. Но в 2009 г. выручка уменьшилась по сравнению с
2008 г. на 17 % и составила 35507098 тыс. руб. Темп роста за 3 года составил
160,1 %
Себестоимость продукции
имеют тенденцию к постоянному повышению. За 3 года себестоимость возросла на
58,3 %.Отклонение себестоимости составило 9701931 тыс. руб, а отклонение
выручки нетто 13334676 тыс. руб. Данная ситуация говорит о том, что предприятие
постепенно компенсирует свои затраты на производство продукции и оказание услуг.
Валовая прибыль на
предприятии имеет тенденцию к росту и падению.
В 2007 г валовая прибыль составляла
5524628 тыс. руб., в 2008 г резко выросла в 3,5 раза и составила 19561751
тыс.руб. В следующем году произошло уменьшение прибыли в сравнении с 2008 г. в
2,13 раз и составила 9157373 тыс. руб. Отклонение за года составило 3632745
тыс. руб, а темп роста 165,8 %.
Показатель
рентабельности, приведенный в таблице, отражает эффективность работы
предприятия. В 2007 г. показатель рентабельности составил 22,8 % , в 2008 г.
показатель уменьшился до 21,3 %, в 2007 г. снова уменьшился и составил 12,13 % . Отклонение за 3 года составило (-10,67), темп роста 53,9 %. Понижение
рентабельности свидетельствует о более высоких темпах повышения себестоимости
продукции. Для решения этой проблемы предприятию следует внедрять более
современное оборудование и технологии, использовать более дешевое сырье либо
повышать тарифы на оказываемые услуги.
Динамика финансовых
результатов деятельности ООО «Лукойл – Западная Сибирь» схематически изображено
на рис 4.
Рис 4. Динамика
финансовых результатов деятельности ООО «Лукойл – Западная Сибирь»
На следующем этапе
выполняются расчеты базовых коэффициентов, характеризующих финансовое
состояние, их сравнение с нормативными показателями, проводится анализ
отклонений. Две основные группы коэффициентов, характеризующих финансовое
состояние предприятия – это показатели платежеспособности (ликвидности) и
показатели деловой активности (оборачиваемости).
К показателям
платежеспособности (ликвидности) относятся:
1.
Коэффициент
абсолютной ликвидности:
___________________Ден.
ср-ва___________________
Краткоср. обязательства –
Доходы будущих периодов
Показывает способность
предприятия погасить свои обязательства за счет денежных средств.
2.
Коэффициент
уточненной ликвидности:
__________Ден. ср-ва +
Дебитор. задолжн._______ __
Краткоср. обязательства –
Доходы будущих периодов
Показывает способность
предприятия погасить свои обязательства за счет денежных средств и дебиторской
задолжности.
3.
Коэффициент
покрытия:
Ден. ср-ва + Дебитор.
задолжн. + Запасы + НДС по приобр. ценн.
(Краткоср. обязательства
– Доходы будущих периодов)
Показывает способность
предприятия погасить свои обязательства за счет легкореализуемых активов.
4.
Коэффициент
общей платежеспособности:
Ден. ср-ва+Дебитор.
задолжн.+Запасы+НДС по приобр. ценн.+Внеоб. активы
(Краткоср. обязательства
– Доходы будущих периодов)
Показывает способность
предприятия погасить свои обязательства за счет легкореализуемых и неликвидных
активов.
К показателям деловой
активности (оборачиваемости) относятся:
1.
Оборачиваемость
активов:
_Выручка от реализации_
Стоимость имущества
Показывает, эффективно ли
используются активы для получения дохода.
2.
Оборачиваемость
дебиторской задолжности:
__Выручка от
реализации__
Дебиторская задолжнось
Показывает количество
оборотов дебиторской задолжности за год.
3.
Время
обращения дебиторской задолжности:
____________________365_____________________
Выручка от реализации /
Дебиторская задолженность
Показывает количество
дней, необходимых для 1 оборота дебиторской задолжности.
Значения коэффициентов
отражены в таблице 8:
Таблица 8 - Анализ показателей характеризующих
финансовое состояние ООО «Лукойл – Западная Сибирь»
Показатели
|
|
2007 г.
|
2008 г.
|
2009 г.
|
Откл. (+;-)
|
Исходные показатели (тыс. руб.)
|
Выручка от реализации работ, услуг
|
010 ф2
|
22172422
|
41553467
|
35507098
|
13334676
|
Внеоборотные активы
|
190 ф1
|
9450737
|
13789065
|
21205399
|
11754662
|
Запасы
|
210 ф1
|
492487
|
571938
|
1082702
|
590215
|
НДС по приобретенным ценностям
|
220 ф1
|
636784
|
291165
|
262567
|
-374217
|
Дебиторская задолжность
|
240 ф1
|
5048691
|
11427491
|
8370683
|
3321992
|
Денежные средства
|
260 ф1
|
18468
|
13910
|
17205
|
-1263
|
Стоимость имущества
|
300 ф1
|
15684661
|
26135300
|
30958652
|
15273991
|
Долгосрочные обязательства
|
590 ф1
|
3628498
|
2568984
|
2689783
|
-938715
|
Доходы будущих периодов
|
640 ф1
|
199515
|
203148
|
196519
|
-2996
|
Краткосрочные обязательства
|
690 ф1
|
5051380
|
11838809
|
12845290
|
7793910
|
Показатели платежеспособности (ликвидности)
|
Коэффициент абсолютной ликвидности
|
260 ф1 / (690 ф1 - 640 ф1)
|
0,0038
|
0,0012
|
0,0014
|
-0,00244
|
Коэффициент уточненной ликвидности
|
(260 ф1 + 240 ф1) / (690 ф1 - 640 ф1)
|
1,0443
|
0,9833
|
0,6632
|
-0,38123
|
Коэффициент покрытия
|
(260 ф1 + 240 ф1 + 210 ф1 + 220 ф1) / (690 ф1 - 640 ф1)
|
1,2771
|
1,0575
|
0,7695
|
-0,50763
|
Коэффициент общей платежеспособности
|
(260 ф1 + 240 ф1 + 210 ф1 + 220 ф1 + 190 ф1) / (690 ф1 -
640 ф1)
|
3,225
|
2,88
|
2,446
|
-0,77901
|
Показатели деловой активности
|
Оборачиваемость активов
|
010 ф2 / 300 ф1
|
1,4136
|
1,5899
|
1,1469
|
-0,2667
|
Оборачиваемость дебиторской задолжности (раз)
|
010 ф2 / 240 ф1
|
4,3917
|
3,6363
|
4,2418
|
-0,1499
|
Время обращения дебиторской задолжности (дни)
|
365 / 010 ф2 / 240 ф1
|
83,11
|
100,38
|
86,05
|
2,9366
|
Анализ показателей
платежеспособности свидетельствует о последовательном увеличении их значений по
анализируемому периоду по каждому показателю. Однако, значения коэффициентов
абсолютной ликвидности и покрытия довольно малы в сравнении с нормативными
значениями (коэффициент абсолютной ликвидности > 0,2; коэффициент покрытия
> 2), коэффициент уточненной ликвидности близок к нормативному значению
(> 1), коэффициент общей платежеспособности превышает нормативные значения (>
2).
Значение коэффициента
абсолютной ликвидности в 2007г. составило 0,0038, в 2008 г он уменьшился до
0,0012. В отчетный год этот показатель увеличивается до 0,0014. Рост данного
коэффициента свидетельствует об уменьшении краткосрочной кредиторской
задолжности, что является положительным фактором, так как задолжность по
платежам может принести предприятию различные штрафы, пени, что весьма
нежелательно.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7
|