Достоинства и недостатки вариантов размещения оборудования
Значения
коэффициентов загрузки оборудования следует представить в виде диаграммы (рис.
2.1).
Рис. 2.1 -
Коэффициенты загрузки оборудования
2.4 Расчет
переменных издержек цеха по выпуску изделий
Стоимость
материалов
Стоимость
материалов вычисляется по формуле 2.6:
(2.6)
где Ц
М – цена за 1 кг материала, руб.; М ИЗД –
масса изделия, кг; К ИСП..МАТ – коэффициент
использования материала; Н ТЗР – норма транспортно-заготовительных
расходов = 9 %.
С мат = 6,1 х
7,4 х 0,81 х 1,09 = 39,85руб.
Затраты на
оплату труда производственных рабочих
(2.7)
где t Pi – время обработки изделия
на этой операции, мин.; 3 ЧАС
– часовая тарифная ставка рабочего,
выполняющего данную операцию, руб./час.
Часовые
тарифные ставки всех рабочих определяются следующим образом:
(2.8)
Р1=169х3,8/60=10,70
руб/час.
Р2=169х5,8/60=16,34
руб/час.
Р3=191х3,6/60=11,46
руб/час.
Р4=130х4,2/60=9,10
руб/час.
Р5=216х4,5/60=16,20
руб/час.
Р6=169х4,8/60=13,52
руб/час.
Далее
определяются расценки на каждую операцию, а затем определяется расценка в целом
га изделие:
(2.9)
Ризд
= 77,32 руб.
= 77,32 руб.(2.10).
Премия
производственным рабочим (норма премии, Н ПР = 50 %)
рассчитывается:
= 38,66 руб. (2.11)
= 127,58 руб. (2.13)
= 243,56 руб.(2.12)
Норма единого
социального налога Н ЕСН = 26,2 %:
= 63,81 (2.14)
Расчеты
сводятся в таблицу 2.4.
Таблица 2.4
- Переменные
издержки на единицу изделия
Статьи затрат
|
Условное обозначение
|
Сумма, руб.
|
1 . Материальные затраты
|
С МАТ
|
39,85
|
2. Затраты на оплату труда произв. Рабочих
|
ЗОТ ПР.Р
|
243,56
|
3. Отчисления на соц. нужды произв. рабочих
|
ЕСН ПР.Р
|
63,81
|
Итого переменные издержки на 1 изделие
|
ПИ ИЗД
|
347,23
|
2.5 Общий фонд
заработной платы производственных рабочих
= 243,56х185000 = 45058600
руб. (2.15)
2.6. Расходы по
содержанию и эксплуатации оборудования
Затраты на
оплату труда вспомогательных рабочих
Действительный
фонд рабочего времени вспомогательных рабочих рассчитывается по формуле 2.16:
(2.16)
где а – процент
невыходов на работу по уважительным причинам, а = 10 %.
Ф вс.д = (365-104-11) х 8 х 2 х
0,9 = 3600 часов
Для расчета
затрат на оплату труда вспомогательных рабочих необходимо определить их
численность, исходя из принятого количества станков. Данные заносятся в таблицу
2.5.
Таблица 2.5 -
Расчет численности
вспомогательных рабочих
Профессия
|
Количество в 1 смену, чел.
|
Разряд
|
Общее кол-во
человек
|
1. Слесарь-наладчик
|
1 на 5 станков
|
5
|
12
|
2. Слесарь-ремонтник
|
1 на 15 станков
|
4
|
4
|
3. Транспортный рабочий
|
1 на 6 станков
|
3
|
10
|
4. Контролер
|
1 на 10 станков
|
4
|
6
|
5. Раздатчик инструмента
|
1
|
3
|
2
|
Часовые
тарифные ставки вспомогательных рабочих определяются по формуле 2.7. Для
которой = 75 руб./час. – часовая тарифная ставка
вспомогательного рабочего 1-го разряда.
(2.17)
ТФОТвс.р1 =
12х162х3600 = 6998400 руб.
ТФОТвс.р2 =
4х143,25х3600 = 2062800 руб.
ТФОТвс.р3 =
10х126,75х3600 = 4563000 руб.
ТФОТвс.р4 =
6х143,25х3600 = 3094200 руб.
ТФОТвс.р5 =
2х126,75х3600 = 912600 руб.
Общий фонд
оплаты труда отдельно для каждой категории вспомогательных рабочих по формуле
2.16:
(2.18)
ПРВС.Р
– премия
вспомогательных рабочих = 25 % от ТФОТ; Д ВС.Р – доплата
вспомогательных рабочим = 5% от ТФОТ.
(2.19)
Расчеты
сводятся в таблицу 2.6.
Таблица 2.6 -
годовой фонд оплаты
труда вспомогательных рабочих
Категория вспомогательных
рабочих
|
Численность, чел.
|
ТФОТ ВС.Р, руб.
|
ПР ВС.Р, руб.
|
Д ВС.Р, руб.
|
СКВС.Р, руб.
|
ФОТ ВС.Р, руб.
|
1 . Слесарь-наладчик
|
12
|
6998400
|
1749600
|
349920
|
10007712
|
19105632
|
2 . Слесарь-ремонтник
|
4
|
2062800
|
515700
|
103140
|
2949804
|
5631444
|
3. Транспортный рабочий
|
10
|
4563000
|
1140750
|
228150
|
6525090
|
12456990
|
4. Контролер
|
6
|
3094200
|
773550
|
154710
|
4424706
|
8447166
|
5. Раздатчик инструмента
|
2
|
912600
|
228150
|
45630
|
1305018
|
2491398
|
Итого:
|
34
|
17631000
|
4407750
|
881550
|
25212330
|
48132630
|
ЕСН вс.р = 48132630х26,2/100 = 12610749,06 руб.
Затраты на
технологическую электроэнергию, руб
(2.21)
где Ц
Э – тариф на 1 кВт·час электроэнергии – 3,12 руб./кВт; Р УСТ
i – мощность установленного оборудования, кВт; Q ПРi – принятое количество
станков, шт.; К О – коэффициент одновременной работы
оборудования, равный 0,7; КПД – коэффициент полезного действия
оборудования, равный 0,9; К N – коэффициент потерь в
сети, равный 0,95; К З – средний коэффициент загрузки
оборудования.
Затраты на
электроэнергию следует рассчитать для каждого вида оборудования, а затем
суммировать.
Сэ1 =
3,12х18,0х4х3680х(0,7х0,86х0,9х0,95) = 580777,96 руб.
Сэ2 = 3,12х8,6х5х3680х(0,7х0,86х0,9х0,95) = 346853,51руб.
Сэ3 = 3,12х5,1х4х3680х(0,7х0,86х0,9х0,95) = 164553,76 руб.
Сэ4 = 3,12х3,4х4х3680х(0,7х0,86х0,9х0,95) = 109702,5 руб.
Сэ5 = 3,12х4,9х4х3680х(0,7х0,86х0,9х0,95) = 158100,67 руб.
Сэ6 = 3,12х18,0х5х3680х(0,7х0,86х0,9х0,95) = 725972,46 руб.
Сэ = 2085960,86 руб.
Амортизация
оборудования
(2.22)
где С
Б i – балансовая стоимость, руб.; Q ПРi – число станков, шт.;
Н А – годовая норма амортизационных отчислений, %.
Ад1=140200х4х10,0/100=56080
руб.
Ад2 = 61300х5х6,2/100 = 19003
руб.
Ад3 = 82400х4х6,8/100 = 22413
руб.
Ад4 = 15900х4х6,2/100 = 3943
руб.
Ад5 = 52400х4х10,0/100=20960
руб.
Ад6 =140200х5х10,0/100=70100
руб
Ад = 192499 руб.
Амортизация
транспортных средств
(2.23)
где СТР
– балансовая стоимость транспортных средств, которая составляет 40 % от балансовой
стоимости оборудования. Принимаем Н А = 12,5 %.
Сб = 140200х4
+ 61300х5 + 82400х4 + 15900х4 + 52400х4 + 140200х5 = 2171100 руб.
Стр = 2171100х0,4
= 868440 руб.;
Атр = 868440х12,5/100
= 108555 руб.
Расходы на
эксплуатацию транспортных средств (З ТР)
составляют 10 % от их балансовой стоимости транспортных средств, где С ТР.СР
– балансовая стоимость транспортных средств, которая составляет 40 % от
балансовой стоимости оборудования.
З тр = 868440х0,1=86844 руб.
Расходы на
ремонт технологического оборудования (Р
ОБ) составляют 18 % от их первоначальной стоимости, умноженные на
принятое количество станков.
Роб1=140200х4х0,18 =
100944 руб.
Роб2=61300х5х0,18 = 55170
руб.
Роб3=82400х4х0,18 = 59328
руб.
Роб4=15900х4х0,18 = 11448
руб.
Роб5=52400х4х0,18 = 37728
руб.
Роб6=140200х5х0,18 =
126180 руб
Роб = 390798 руб.
Затраты на
вспомогательные материалы
(2.24)
где ЗВС.МАТ
– затраты на вспомогательные материалы, руб. (табл. 2.7);
Таблица 2.7 ЗАТРАТЫ НА СМАЗЫВАЮЩИЕ И ОХЛАЖДАЮЩИЕ
ЖИДКОСТИ
Оборудование
|
Вид вспомогательного
материала
|
Норма расхода
на 1 станок при 2-сменной работе, кг
|
Стоимость,
руб./кг
|
Сумма затрат,
руб.
|
Наименование
|
Количество
|
А
|
4
|
Эмульсия
|
18,1
|
120
|
8688
|
Б
|
5
|
Эмульсия
|
18,1
|
120
|
10860
|
В
|
4
|
Эмульсия
|
18,1
|
120
|
8688
|
Г
|
4
|
Масло
|
25,6
|
150
|
15360
|
Д
|
4
|
Масло
|
25,6
|
150
|
15360
|
Е
|
5
|
Эмульсия
|
18,1
|
120
|
10860
|
Всё оборудование
|
26
|
Ветошь
|
10,0
|
30
|
7800
|
Итого на
вспомогательные материалы:
|
77616
|
Расходы на ремонт транспортных средств (Р ТР) составляют 9 % от их балансовой
стоимости транспортных средств, где С ТР,СР – балансовая
стоимость транспортных средств, которая составляет 40 % от балансовой стоимости
оборудования.
Ртр = 868440х0,09= 78159,6
Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов 50 % (инструмента, инвентаря) (И МБП) –
затраты на 1 станок, умноженные на принятое количество станков.
Имбл = 0,5хАд
= 0,5х 192499 = 96250
Затраты на сжатый воздух (З СЖ.В) составляют 3 % от затрат на технологическую
электроэнергию.
Зсж.в. =
0,03х2085960,86=62579
Затраты на воду для технологических нужд (З В.ТЕХ) составляют 4 % от затрат на силовую
энергию.
Зв.тех =
0,04х2085960,86=83438
Результаты
расчетов сводятся в таблицу 2.8.
Таблица 2.8 -
СМЕТА РАСХОДОВ ПО
СОДЕРЖАНИЮ И ЭКСПЛУАТАЦИИ ОБОРУДОВАНИЯ
Статья
расходов
|
Условное
обозначение
|
Сумма, руб.
|
1. Фонд оплаты
труда вспомогательных рабочих
|
ФОТ
ВС.Р
|
48132630
|
2. Единый
социальный налог
|
ЕСН
ВС.Р
|
12610749
|
3. Стоимость
технологической электроэнергии
|
С Э
|
2085960,86
|
4. Затраты на
сжатый воздух
|
З СЖ.В
|
62579
|
5. Затраты на
технологическую воду
|
З В.ТЕХ
|
83438
|
6.
Амортизационные отчисления по технологическому оборудованию
|
А D
|
192499
|
7.
Амортизационные отчисления по транспортным средствам
|
A ТР
|
108555
|
8. Расходы по
эксплуатации транспортных средств
|
З ТР
|
86844
|
9. Расходы на
ремонт транспортных средств
|
Р ТР
|
78159,6
|
10. Расходы на
ремонт технологического оборудования
|
Р ОБ
|
390798
|
11. Стоимость
вспомогательных материалов
|
С МАТ
|
77616
|
12. Износ
малоценных и быстроизнашивающихся предметов
|
И МБП
|
96250
|
Итого расходы
по содержанию и эксплуатации оборудования
|
РСЭО
|
64006078
|
2.7 Расчет
общецеховых расходов
Затраты на
оплату труда по управлению цехом
В
соответствии со штатным расписанием цеха (табл. 2.9) рассчитываются затраты на
оплату труда по управлению цехом. Численность должна учитывать количество смен
работы предприятия, но начальник цеха всегда один.
Таблица 2.9 -
ШТАТНОЕ РАСПИСАНИЕ ЦЕХА
Должность
|
Численность в
одну смену, чел.
|
Кратность МРОТ
|
Оклад в месяц,
руб.
|
1. Начальник
цеха
|
1
|
15
|
64950
|
2. Мастер
смены
|
1
|
12
|
51960
|
3.
Технолог-нормировщик
|
1
|
10
|
43300
|
4.
Экономист-бухгалтер
|
1
|
10
|
43300
|
5. Кладовщик
|
1
|
6
|
25980
|
6. Уборщик
|
1
|
4
|
17320
|
Годовой фонд оплаты труда
служащих рассчитывается кратно минимальному размеру оплаты труда (МРОТ),
равному 4330 рублей.
Премия
назначается в размере 25 % от оклада.
Дополнительная
оплата труда в районах Крайнего севера и приравненного к нему районах
рассчитывается аналогично формуле 2.19.
ТФОТсл = 12 х
оклад/месяц
ПР сл = 0,25
х ТФОТсл.
СКсл =
(ТФОТсл + ПРсл) х 1,1\
ФОТсл =
ТФОТсл + ПРсл + СКсл
Единый
социальный налог, начисляемый от фонда заработной платы служащих. Норма единого
социального налога Н ЕСН = 26,2 %.
(2.25)
Таблица 2.10
- ЗАТРАТЫ НА ОПЛАТУ
ТРУДА
Категория
работников
|
Численность,
чел.
|
Оклад в месяц,
руб.
|
Годовой тарифный
фонд ТФОТ СЛ, руб.
|
Премия, ПР СЛ
|
Районная и северная надбавка, СК СЛ
|
Годовой ФОТСЛ,
руб.
|
ЕСН СЛ,
руб.
|
Итого затраты
на оплату труда
|
1. Начальник
цеха
|
1
|
64950
|
779400
|
194850
|
1071675
|
2045925
|
536032,35
|
2581957
|
2. Мастер смены
|
2
|
51960
|
1247040
|
311760
|
1714680
|
3273480
|
857651,76
|
4131132
|
3.
Технолог-нормировщик
|
2
|
43300
|
1039200
|
259800
|
1428900
|
2727900
|
714709,8
|
3442610
|
4. Экономист-бухгалтер
|
1
|
43300
|
519600
|
129900
|
714450
|
1363950
|
357354,9
|
1721305
|
5. Кладовщик
|
2
|
25980
|
623520
|
155880
|
857340
|
1636740
|
428825,88
|
2065566
|
6. Уборщик
|
2
|
17320
|
415680
|
103920
|
571560
|
1091160
|
285883,92
|
1377044
|
Итого:
|
10
|
246810
|
4624440
|
1156110
|
6358605
|
12139155
|
3180458,61
|
15319614
|
Страницы: 1, 2, 3
|