1. Коэффициент
независимости на начало года составил 0,54 года и 0,59 на конец года. Т.е. доля
собственных средств по отношению к общей сумме средств предприятия составило 54%
на начало и 59% на конец года, отклонение составило +5%.
Нормативное значение для
этого показателя >50%.
2. Коэффициент
соотношения собственных и заёмных средств составил 0,85 на начало года и 0,70
на конец года. Т.е. на каждый рубль, вложенных в активы собственных средств, 85
копеек на начало года и 70 копеек на конец года – заемных. Отклонение составило
-0,15, что означает, что кол-во заёмных средств к концу года снизилось.
Нормативное значение для
этого показателя < 1
4. Коэффициент
манёвренности собственных средств на начало года составил -0,85 и -0,70 на
конец года. Нормативное значение > 0,1.
Это означает что
использование собственных средств не мобильно, и не соответствует нужному уровню
гибкости использования собственных средств предприятия. Отклонение составило
0,15 – это значит, что собственные средства стали использоваться более
мобильно, но всё равно не дотягивают до нормативного значения.
5. Коэффициент
обеспеченности собственными средствами на начало года составило -0,58 и -0,59
на конец года. Нормативное значение > 0,1.
Это означает что доля
собственных оборотных средств, приобретённых за счёт собственных средств,
довольна низка и не соответствует нормативному показателю.
Отклонение незначительно.
6. Коэффициент реальной
стоимости ОС и материальных оборотных средств в имуществе предприятия составил
на начало года 0,35 и 0,44 на конец года. Нормативное значение > 0.5.
Это означает что доля
реальных активов (ОС производственного назначения) довольна низка и
недотягивает до нормативного значения.
Отклонение составило 0,09,
т.е. доля реальных активов увеличилась на 9%.
7. Коэффициент реальной
стоимости ОС в имуществе предприятия составил 0,20 на начало года и 0,18 на
конец года. Нормативное значение > 0.5.
Это означает что удельный
вес основных средств в имуществе предприятия довольно низок, и не дотягивает до
нормативного значения.
Отклонение составило
0,02.
2. Показатели
рентабельности
Расчёты проводятся в Таблице
2.
Таблица 2
Наименование
показателя
рентабельности
Способ
расчета
Пояснения
Значение
показателя,
коэффициент
На
начало
года
На
конец
года
Отклонения
1.
в общем виде
Прибыль
(стр. 460)
Стоимость
Производственных
фондов (стр. 120)
Показывает
эффективность
единовременных
и текущих
затрат
предприятия
1,83
1,77
-0,86
2.
производства
Балансовая
прибыль (стр. 460)
Среднегодовая
стоимость основных фондов (стр. 120) + стоимость оборотных средств (стр. 290)
Показывает
результативность
использования
имущества
предприятия
0,37
0,36
-0,01
3.
продукции
Прибыль
от
реализации
продукции
себестоимость
Показывает
результативность
текущих
затрат.
-
-
-
4.
номинального
собственного
капитала
Прибыль
(стр. 460)
Уставный
капитал (стр. 410)
Характеризует
степень
использования
уставного
капитала
3,70
3,70
0
5.
собственного
капитала
по балансу
Прибыль
(стр. 460)
Собственный
капитал (стр. 490)
Показывает
результативность
использования
собственного
капитала
0,68
0,54
-0,14
6.
суммарной величины
капитала
Прибыль
(стр. 460)
Собственный
капитал
+
заемный капитал (стр. 700)
Показывает
результативность
использования
собственного и
заемного
капитала
0,37
0,32
-0,05
7.
оборота
Прибыль
Оборот
Показывает
результативность
оборота
-
-
-
Эффективность
характеризуется размером прибыли, получаемой предприятием на 1 рубль капитала,
реализованной продукции, инвестиций и т.д.
1. Рентабельность, в
общем виде, показывает высокую оборачиваемость капитала и оборотных активов на
предприятии.
2. Рентабельность
производства в нашем случае показывает довольно низкую (0,37 на начало года и
0,36 на конец года) результативность использования имущества предприятия.
4. Рентабельность
номинального собственного капитала показывает невысокую степень использования
уставного капитала.
5. Рентабельность
собственного капитала по балансу показывает высокую результативность
использования собственного капитала – 68% на начало года и 54% на конец года.
6. Рентабельность
суммарной величины капитала показывает невысокую результативность использования
заёмного капитала.
3. Коэффициент
капитализации
Расчёты проводятся в Таблице
3.
Таблица
3
Наименование
показателя
Способ
расчета
Нормативное
значение
Пояснения
Значение
показателя,
коэффициент
На
начало года
На
конец
года
Отклонения
1.
Коэффициент
концентрации
собственного
капитала
Собственный
капитал (стр. 490)
Кк=
–
Всего
источников средств (стр. 700)
Чем
выше значение, тем более финансово
устойчиво,
стабильно и независимо от внешних
кредиторов
предприятие
0,54
0,59
0,05
2.
Коэффициент
концентрации
привлеченных
средств
Привлеченные
средства (стр. 690)
Ккп
= –
Всего
источников средств (стр. 700)
Является
дополнением к КК. Их сумма равна 1
(или
100%)
0,46
0,42
-0,04
3.
Коэффициент
финансовой
зависимости
Кз
=
Всего источников средств (стр. 700)
–
Собственный
капитал (стр. 490)
Обратный
показатель КК. Его рост –
увеличение
заемных средств. Если К< 1, то
владельцы
полностью финансируют
предприятие.
К=1,25 показывает, что в
каждом
1,25 руб. вложенном в активы, 25 коп.
заемные.
1,87
1,70
-0,17
4.
Коэффициент
маневренности
собственного
капитала
Собственные
оборотные
КМ
= средства (стр. 290)
–
Собственный
капитал (стр. 490)
в
зависимости
от
специфики
отрасли
Показывает,
какая часть собственного
капитала
используется для финансирования
текущей
деятельности (вложена в оборотные
средства),
а какая часть капитализируется.
1,46
1,19
-0,27
5.
Коэффициент структуры
покрытия
долгосрочных
вложений
Ксп=
Долгосрочные
пассивы
–
Внеоборотные
активы
Показывает
какая часть ОС и прочих
внеоборотных
активов профинансирована
внешними
инвесторами.
-
-
-
6.
Коэффициенты
структуры
долгосрочных
источников
финансирования
>0,6
Кэе
+
Кэе
= 1 Рост К 6.1. означает, что
предприятие
все больше и больше зависит от
внешних
инвесторов
6.1.
Коэффициент
долгосрочного
привлечения
заемных
средств
Кзс=
Долгосрочные
пассивы
–
Собственный
капитал +
долгосрочные
пассивы
-
-
-
6.2.
Козффициент
финансовой
независимости
капитализированных
источников
Кзе=
Собственный
капитал
–
Собственный
капитал +
долгосрочные
пассивы
-
-
-
7.
Коэффициент
структуры
привлеченных
средств
Ксп
=
Краткоср.
Кредиторская задолженность (стр. 620)
Привлеченные
средства (стр. 690)
Мчыожет
колебаться
Характеризует
долю краткосрочной
0,73
0,60
-0,13
кредиторской
задолженности в общей
сумме
средств, привлеченных
предприятием.
1. Коэффициент
концентрации собственного капитала показывает, что отношение собственного
капитала ко всем источникам средств составляет 54% на начало года и 59% на
конец года. Отклонение составило 5%.
2. Коэффициент
концентрации привлечённых средств показывает долю заёмных средств по отношению
ко всем источникам дохода – 46% на начало года, 42% на конец года. Отклонение
составило -4%
3. Коэффициент финансовой
зависимости показывает высокую концентрацию заёмных средств в активах компании.
На начало года на каждый 1,87 руб. вложенных в активы, 87 копеек заёмных и на
конец года на каждые 1,70 руб. вложенных в активы, 70 копеек заёмные.
Отклонение составило -0,27 руб.
7. Коэффициент структуры
привлечённых средств показывают, что из всех привлечённых средств основную
часть составляла краткосрочная кредиторская задолженность. На начало года она
составляла 73% от всех привлечённых средств, на конец года 60%. Отклонение
показывает уменьшение доли краткосрочной кредиторской задолженности к концу года
на 13%.