Финансовый менеджмент на современном предприятии

Таблица 1.2.2.1.3.

Выпуск продукции АО "Х" за 1995 г. тыс. руб.
|Наименование |В сопоставимых ценах |Засчитыва|Недовыпол|
|продукции | |ется в |нение |
| |по плану |фактически|выполнени|плана |
| | | |е плана | |
| | | |по | |
| | | |ассортиме| |
| | | |нту | |
|А |1 |2 |3 |4 |
|Кокс 6 % влажности |405852768 |407046000 |405852768|- |
|Шихта товарная |- |2466000 |- |- |
|Газ коксовый |9023825 |8843000 |8843000 |180825 |
|Смола каменноугольная |10430859 |11742000 |10430859 |- |
|Минеральные удобрения (в пересчете| | | | |
|на 100% питательного вещества) |1018667 |1078000 |1018667 |- |
|Сырой бензол |5165851 |5600000 |5165851 |- |
|Легкие пиридиновые основания -100%|152523 |152000 |152000 |523 |
|Роданистый аммоний |15000 |1000 |1000 |14000 |
|Тиокарбомид |190836 |118000 |118000 |72836 |
|ТНП: | | | | |
|крышки |1108280 |603000 |603000 |505280 |
|клей |267888 |266000 |266000 |1888 |
|Работы промышленного характера | | | | |
|(в том числе ремонтные работы) |272468 |272468 |272468 |- |
|Всего |433498965 |438187468 |432723613|775352 |

Из данных таблицы 1.2.2.1.3. следует, что план по объему производства продукции в 1995 году выполнен на 101,1%, а по ассортименту на 99,82%.

Причиной расхождения между исчисленными процентами явилось невыполнение плана по выпуску: товарного коксового газа на 180825 тыс. рублей из-за недозабора его
Кемеровской ГРЭС; легких пиридиновых оснований на 523 тыс. рублей из-за остановки отделения
ЛПО с 24.12.95 года в связи с убыточностью производства; роданистого аммония (на 14000 тыс. рублей) в связи с остановкой цеха роданистых солей с 20.12.95.года из-за отсутствия рынка сбыта; тиокарбомида на 72836 тыс. рублей; крышек на 505280 тыс. рублей из-за отсутствия жести в первом полугодии.

Это привело к сокращению объема реализации продукции на сумму 775352 тыс. рублей.

Для анализа структуры выпущенной продукции обратимся к таблице
1.2.2.1.4.

Таблица 1.2.2.1.4.

Структура выпущенной продукции. тыс. руб.
|Наименование |По плану |Фактически |Фактичес|Принимае|
|продукции | | |кий |тся в |
| |сумма, в |уд. |сумма, в |уд. |выпуск |выполнен|
| |сопостави|вес |сопостави|вес |при |ие плана|
| |мых ценах|% |мых ценах|% |плановой|по |
| | | | | |структур|структур|
| | | | | |е |е |
|А |1 |2 |3 |4 |5 |6 |
|Кокс 6 % влажности |405852768|93,6|407046000|92,9|41023110|40704600|
| | | | | |8 |0 |
|Шихта |- |- |2466000 |0,56|- |- |
|Газ коксовый |9023825 |2,1 |8843000 |2,02|9114299 |8843000 |
|Смола каменноугольная |10430859 |2,4 |11742000 |2,68|10516499|10516499|
|Минеральные удобрения (в| | | | | | |
|пересчете на 100% |1018667 |0,2 |1078000 |0,25|876375 |867375 |
|питательного вещества) | | | | | | |
|Сырой бензол |5165851 |1,24|5600000 |1,28|5420379 |5420379 |
|Легкие пиридиновые | | | | | | |
|основания -100% |152523 |0,04|152000 |0,03|175276 |152000 |
|Роданистый аммоний |15000 |0,04|1000 |0 |13146 |1000 |
|Тиокарбомид |190836 |0,04|118000 |0,03|175275 |118000 |
|ТНП: | | | | | | |
|крышки |1108280 |0,26|603000 |0,14|1139287 |603000 |
|клей |267888 | |266000 | |262912 |262912 |
| | |0,06| |0,06| | |
|Работы промышленного | | | | | | |
|характера (в том числе|272468 |0,06|272468 |0,06|262912 |262912 |
|ремонтные работы) | | | | | | |
|Всего |433498965|100 |438187468|100 |43818746|43410207|
| | | | | |8 |7 |

Как следует из таблицы 1.2.2.1.4. план по структуре выпущенной продукции в 1995 году выполнен на 99,07%.

Причиной недовыполнения плана явилось невыполнение плана по выпуску кокса, коксового газа, ЛПО-100%, роданистого аммония, тиокарбомида, крышек на общую сумму 4085391 тыс. рублей. Это произошло в результате остановки на капитальный ремонт коксовой батареи № 4, сокращения производства убыточных видов продукции, нестабильной поставки угля.

Анализ ритмичности товарного выпуска проведен на основе таблицы
1.2.2.1.5.

Таблица 1.2.2.1.5.

Структура выпущенной продукции. тыс. руб.
|Квартал|Выпуск по |Фактический|Засчитывает|Недовыпуск|Процент |Коэффици|
| |плану |выпуск |ся для |продукции |выполнени|ент |
| | | |расчета | |я плана, |ритмично|
| | | |коэффициент| |% |сти |
| | | |а | | | |
| | | |ритмичности| | | |
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |
|I |100329000 | 98579788 | 98579788 |1749212 | 98,3 | 0,98|
|II |116093000 |124772836 |116093000 |- |107,5 |1 |
|III | 98356000 |105517261 | 98356000 |- |107,3 |1 |
|IV | 98159000 |109317583 | 98159000 |- |111,4 |1 |
|Всего: |412937000 |438187468 |411187788 |1749212 |106,1 | |
| | | | | | |0,996 |

Данные таблицы 1.2.2.1.5. показывают , что в целом за год план по выпуску товарной продукции перевыполнен на 6,1%.

В первом квартале 1996 г. план по выпуску был выполнен на 98,3 %, что привело к недовыпуску продукции в этом квартале на 1 749 212 тыс. рублей.
Это составляет лишь 0,4 % к годовому плану производства.

Перевыполнение плана в последующие кварталы позволило перекрыть имеющиеся отставание. В целом за год величина коэффициента ритмичности составила 0,996.

Таким образом, работу предприятия в 1996 г. можно охарактеризовать как ритмичную.

Теоретический резерв дополнительного выпуска продукции составляет:

124772836 *3 - (98579788 + 105517261 + 109317583) = 60 903 876 тыс. руб.

Качество продукции, выпускаемой АО ”Х“ оценивается на основе существующих стандартов (процент зольности, влажности, прочности и т.д.).

Из-за сложного финансового положения в течение 11 месяцев 1996 г. имели место отклонения от планового состава шихты. Недостача жирных углей компенсировалась в течении 2-х месяцев газовыми, а в апреле коксовыми углями. В середине года наблюдались перебои в поступлении газовых углей
(ОФ им. Кирова).

При стабильном обеспечении коксовыми углями отрицательным фактором явилась замена коксовых углей Прокопьевского месторождения слабоспекающимися углями Кедровского разреза.

В связи с несвоевременными поставками углей было допущено 75 случаев перешихтовок, что несомненно сказалось на качестве кокса.

Сравнительный анализ состава и технического анализа шихты приведен в таблице 1.2.2.1.6.

Таблица 1.2.2.1.6.

Качество шихты.

|Периоды |Состав шихты, % |Технический анализ, % |Помол,|
| |Газовые|Жирные |Коксовые |Влага |Зола |Летучие|У, мм|% |
|1995 |22,0 | 25,59| 52,41 |9,8 |9,1 | 27,37|14,5 |73,6 |
|1994 |25,9 |25,4 |48,7 |9,8 |9,1 |28,1 |14,8 |74,8 |

В 1996 г. содержание коксовых углей в шихте по сравнению с 1995г. увеличилось на 3 %, на эту же величину снизилось содержание газовых углей.
Несколько снизился помол шихты. Это результат поступления на завод не дробленых кедровских углей.

Качество кокса литейного (мокрого тушения) характеризуется показателями таблицы 1.2.2.1.7.

Таблица 1.2.2.1.7.

Качество кокса литейного.

|Период |Влага, % |Зола, % |Сера, % |Мелочь, % |Прочность, % |
|1995 |6,4 |11,88 |0,388 |5,96 |74,4 |
|1994 | 5,53 |11,86 |0,387 |5,91 |75,5 |

В 1996 г. в коксе на 0,9 % выросла влажность и на 0,9 % снизилась прочность. Снижение прочности произошло из-за ухудшения качества углей по коксуемости. Увеличение влаги произошло по этой же причине.

Изменение в качестве сухого кокса менее значительные.

Качество химической продукции (сульфат аммония, сырой бензол) соответствует установленным требованиям. Качество каменноугольной смолы улучшено (на 1,7 % снижено воды).

Таким образом, за 1996г. качество шихты и коксовой продукции ухудшилось, качество химической продукции соответствует установленным требованиям.

ОБЩИЙ ВЫВОД

ПО АНАЛИЗУ ПРОИЗВОДСТВА

И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ.

План по выпуску товарной продукции в 1996 г. АО “Х” перевыполнило на
6,1% в фактических ценах и на 1,1 % в сопоставимых ценах.
По объему реализации продукции план перевыполнен на 13,4 % в фактических ценах и на 8 % в сопоставимых. Причем за наличный расчет было реализовано15
% продукции, а 85 % взаимозачетом. В 1995г. эти показатели составили 30 % и
70 % соответственно. Это вызывает трудности с поступлением наличных денежных средств на расчетный счет предприятия.

Причинами перевыполнения плана по реализации явились перевыполнение плана по производству товарной продукции и оплаты отгруженной ранее продукции.

Таким образом в 1996 г. АО “Х” перевыполнило план как по производству так и по реализации продукции, при общем увеличении объемов производства и реализации в динамике за три анализируемых года.

Кокс занимает в структуре товарного выпуска 92,2 %. В 1996 г. качество шихты ухудшилось, что привело к ухудшению качества коксовой продукции.
Качество химической продукции соответствует установленным требованиям.
[pic]

2. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ.

Первоначальное представление об основных фондах АО “Х” дает изучение их динамики, осуществляемое на основе данных о среднегодовой стоимости основных средств и данных об их наличии на определенную дату.

Для анализа используются следующие источники информации за 1995 г.,
1996 г.:
Форма 11 “Отчет о наличии и движении основных средств“;
Форма 5, раздел 5 “Наличие и движение основных средств“.

Данные для анализа динамики основных средств приведены в таблице
1.2.2.2.1.

Таблица 1.2.2.2.1.

Среднегодовая стоимость основных фондов. тыс. руб.
|Показатели |1994 г. |1995 г. |Отклонение |
| | | |сумма |% |
|А |1 |2 |3 |4 |
|Производственные основные | | | | |
|фонды, всего: в том |281230511 |302806000 |+21575489 |+7,7 |
|числе: | | | | |
|промышленно-производственны| | | | |
|е основные фонды |278912511 |300497000 |+21584489 |+7,7 |
|производственные основные | | | | |
|фонды других отраслей |2318000 |2309000 |-9000 |-0,4 |
|Непроизводственные основные| | | | |
|фонды |129216068 |110492000 |-18724068 |-15 |
|Среднегодовая стоимость | | | | |
|основных фондов |410446579 |413298000 |+2851421 |+0,7 |

Из таблицы следует, что за 1996 г. в объеме основных фондов предприятия за 1996 г. произошли изменения. В целом основные фонды возросли на 2 851 421 тыс. руб. или 0,7 %.

Рост основных фондов был обеспечен расширением производственно- технического потенциала в основной деятельности на сумму 21 584 489 тыс. руб. Материально-техническая база непроизводственных подразделений предприятия и других отраслей производящих товары сократилась на 9 000 тыс. руб. (0,4 %) и 18 724 068 тыс. руб. (15 % ) соответственно.

Для оценки сдвигов, произошедших в составе основных фондов, рассмотрим их общую структуру в таблице 1.2.2.2.2.

Таблица 1.2.2.2.2.

Структура основных фондов. тыс. руб.
|Показатели |На начало 1995 |На конец 1995 |Изменение |
| |г. |г. | |
| |сумма |уд. |сумма |уд. |сумма |уд. |
| | |вес | |вес | |Вес |
|А |1 |2 |3 |4 |5 |6 |
|Всего основных фондов, |393578000 |100 |432049000 |100 |38471000| 0 |
|в том числе: | | | | | | |
|Промышленно-производственные| | | | | | |
|основные фонды: |285052000 |72,4|324809000 |75,2|39757000|2,8 |
|здания |97364000 |34,2|109480000 |33,7|12116000|-0,5|
|сооружения |55591000 |19,5|56436000 |17,4|845000 |-2,1|
|передаточные устройства |33773000 |11,8|38737000 |11,9|4964000 | |
| | | | | | |0,1 |
|Итого пассивная часть | | | | | | |
|основных средств |186728000 |65,5|204653000 |63 |17925000|-2,5|
|машины и оборудование из|91961000 |32,3|112577000 |34,7|20616000| 2,4|
|них: | | | | | | |
|силовые машины и | | | | | | |
|оборудование |6550698 |7,1 |9353000 |8,3 |2802302 |1,2 |
| б) рабочие машины и| | | | | | |
| |82814724 |90,1|99955000 |88,8|17140276|-1,3|
|оборудование | | | | | | |
| в) измерительные и | | | | | | |
|регулирующие устройства, |2209473 |2,4 |2837000 |2,5 |627527 |0,1 |
|лабораторное оборудование | | | | | | |
| г) вычислительная |386105 | |432000 | |45895 | 0 |
|техника | |0,4 | |0,4 | | |
|транспортные средства |6245000 | |7437000 | |1192000 | |
| | |2,2 | |2,3 | |0,1 |
|инструменты, | | | | | | |
|производственный и |118000 |0,04|142000 |0,04|24000 |0 |
|хозяйственный инвентарь | | | | | | |
|Итого активная часть | | | | | | |
|основных средств |98324000 |34,5|120156000 |37 |21832000|2,5 |
|Производственные основные | | | | | | |
|средства других отраслей |2333000 |0,6 |2066000 |0,5 |-267000 |-0,1|
|Непроизводственные основные | | | | | | |
|средства |106193000 |27 |105174000 |24,3|-1019000|-2,7|

Из таблицы 1.2.2.2.2. следует , что в целом основные фонды предприятия выросли за 1996 г. на 38 471 000 тыс. руб. В том числе объем промышленно- производственных основных фондов увеличился на 39 757 000 тыс. руб.
Производственные основные фонды других отраслей сократились на 267 000 тыс. руб., что связано с ликвидацией подсобного хозяйства .Также сократился объем непроизводственных основных фондов на 1 019 000 тыс. руб. Это произошло в связи с передачей детских учреждений в муниципальную собственность.

Таблица 1.2.2.2.3.

Коэффициенты движения основных фондов. тыс. руб.
|Показатели |На начало |Поступило в 1995 |Выбыло |На конец |Коэффициенты движения основных фондов, |
| | |г. | | |% |
| |1995 г. |всего |в т.ч. |в 1995 |1995 г. |поступ|обновл|выбыти|компенс|прирост|
| | | |введено |г. | |ления |ения |я |ация |а |
| | | |в | | | | | |выбытия| |
| | | |действие| | |гр.2 |гр.3 |гр.4 | |(гр.2-г|
| | | |новых | | | | | |гр.4 |р.4) |
| | | | | | |гр.5 |гр.5 |гр.1 | | |
| | | | | | | | | |гр.2 |гр.2 |
|А |1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |9 |10 |
|Всего основных фондов, |393578000 |42920000|41923000|4449000 |432049000 |9,9 |9,7 |1,1 |10,4 |89,6 |
|в том числе: | | | | | | | | | | |
|Промышленно-производственн| | | | | | | | | | |
|ые основные фонды: |285052000 |42440000|41443000|2683000 |324809000 |13,1 |12,8 |0,9 |6,3 |93,7 |
|здания |97364000 |12116000|11119000|- |109480000 |11,1 |10,2 |0 |0 |100 |
|сооружения |55591000 |845000 |845000 |- |56436000 |1,5 |1,5 |0 |0 |100 |
|передаточные устройства |33773000 |5218000 |5218000 |254000 |38737000 |13,5 |13,5 |0,8 |4,9 |95,1 |
|Итого пассивная часть | | | | | | | | | | |
|основных средств | | | | | | | | | | |
|машины и оборудование |91961000 |22790000|22790000|2174000 |112577000 |20,2 |20,2 |2,4 |9,5 |90,5 |
|транспортные средства |6245000 |1442000 |1442000 |250000 |7437000 |19,4 |19,4 |4 |17,3 |82,7 |
|инструменты, | | | | | | | | | | |
|производственный и |118000 |29000 |29000 |5000 |142000 |20,4 |20,4 |4,2 |17,2 |82,8 |
|хозяйственный инвентарь | | | | | | | | | | |
|Итого активная часть | | | | | | | | | | |
|основных средств | | | | | | | | | | |
|Производственные основные | | | | | | | | | | |
|средства других отраслей |2333000 |103000 |103000 |370000 |2066000 |5 |5 |15,9 |359,2 |-259,2 |
|Непроизводственные | | | | | | | | | | |
|основные средства |106193000 |377000 |377000 |1396000 |105174000 |0,4 |0,4 |1,3 |370,3 |-270,3 |

В 1996 г. произошли изменения в структуре основных фондов предприятия.
Прирост объема промышленно-производственных основных фондов способствовал повышению их удельного веса с 72,4% до 75,2%. Удельный вес производственных фондов других отраслей снизился на 0,1%, а непроизводственных основных фондов на 2,7%.

Удельный вес активной части основных фондов в общем объеме промышленно- производственных основных фондов увеличилась за 1996 г. на 2,5%, при соответствующем снижении на эту величину пассивной части, что является положительной тенденцией.

Рост удельного веса активной части произошел за счет прироста по группе машины и оборудование.

Таким образом, структура основных фондов в 1996 г. улучшилась и является достаточной для нормальной работы предприятия.

Для общей характеристики движения основных фондов используют группу коэффициентов: коэффициент обновления; коэффициент выбытия; коэффициент компенсации выбытия.

Расчет вышеперечисленных коэффициентов как в целом, так и по группам приведен в таблице 1.2.2.2.3.

Из данных таблицы 1.2.2.2.3. следует, что уровень показателей, характеризующих движение основных фондов предприятия невысок. Коэффициент интенсивности выбытия находится на уровне 1,1 %.

Характеристики поступления основных фондов в целом превосходят их выбытие в 9 раз.

Структура движения основных фондов такова, что большая часть вновь поступивших основных фондов идет на АО “Х” не на замену отработанных средств труда, а на их экстенсивное расширение (коэффициент компенсации выбытия равен 10,4 %, что меньше 100 %). Высокие значения данного коэффициента по производственным основным фондам других отраслей (359,2 %) объясняется ликвидацией подсобного хозяйства, а по непроизводственным основным средствам (370 %) передачей в муниципальную собственность детских учреждений.

Анализ технического состояния основных фондов и оценка их износа проведены на основе данных таблицы 1.2.2.2.4.

Таблица 1.2.2.2.4.

Расчет коэффициентов годности и износа. тыс. руб.
|Показатели |Наличие |Поступило |Выбыло |Наличие |
|состояния |на начало|в 1995 г. | |на конец |
|основных фондов|1995 г. |всего |в т.ч. |всего |ликвидир|прочее |1995 г. |
| | | |новых | |овано |выбытие| |
|А |1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |
|По полной | | | | | | | |
|первоначальной |393578000|42920000|41923000|4449000|3280000 |1690000|432049000|
|стоимости | | | | | | | |
|Износ |190491752|729640 |- |х |2865000 |х |173421000|
|Остаточная | | | | | | | |
|стоимость |203086248|42190360|- |х |415000 |х |258628000|
|Коэффициент | | | | | | | |
|износа, % |48,4 |1,7 |- |х |87,3 |х |40,1 |
|Коэффициент | | | | | | | |
|годности, % |51,6 |98,3 |100 |х |12,7 |х |59,9 |

Из данных таблицы 1.2.2.2.5. можно заключить, что на конец 1996 г. на
АО “Х“ основные фонды были амортизированы на 40,1%.

Степень годности в 59,9 % позволяет говорить в целом об удовлетворительном уровне технической годности средств труда, необходимых для производства продукции.

Следует отметить, что из поступивших в течении года основных фондов
97,7 % новых. Выбывающие основные фонды по причине их ликвидации самортизированы почти полностью (87,3 %).

Совокупное действие указанных факторов привело к тому, что степень износа основных фондов на конец года (40,1 %) оказалась ниже показателей износа на начало 1996 г. (48,4 %). Таким образом, годность основных фондов за 1996 г. улучшилась.

Анализ использования основных фондов проведен на основе данных таблицы
1.2.2.2.5.

Таблица 1.2.2.2.5.

Среднегодовая стоимость основных фондов. тыс. руб.
|Показатели |1993 |1994 г. |1995 г. |Темп роста, % |
| |г. | | | |
| | | | |94 г. |95 г. |
| | | | |*100% |*100% |
| | | | |93 г. |94 г. |
|А |1 |2 |2 |3 |4 |
|Среднегодовая стоимость | | | | | |
|промышленно-производственных |х |27891251|30049700|114,3 |107,7 |
|основных фондов, тыс. руб. | |1 |0 | | |
|из них стоимость основных | | | | | |
|фондов на конец года, тыс. руб.|х |84145473|32480900|102,6 |386 |
| | | |0 | | |
|Товарная продукция в | | | | | |
|фактических ценах, тыс. руб. |х |44877900|43818746|81,91 |97,6 |
| | |0 |8 | | |
|Прибыль от выпуска товарной | | | | | |
|продукции, тыс. руб. |х |83154358|71642496|59,6 |86,2 |
|Среднесписочная численность | | | | | |
|работников, принятая для |1905 |1926 |1956 |101,1 |101,6 |
|исчисления производительности | | | | | |
|труда | | | | | |
|Явочное число рабочих в | | | | | |
|наиболее многочисленную смену |1055 |938 |949 |89,0 |101,2 |
|на конец года, чел. | | | | | |
|Фондоотдача, копеек | | | | | |
|(стр.2 : стр.1)*100% |229 |161 |146 |71,6 |90,7 |
|Рентабельность основных | | | | | |
|промышленно-производственных |31,1 |29,8 |23,8 |52,1 |79,9 |
|фондов, % | | | | | |
|(стр.3 : стр.1)*100% | | | | | |
|Фндовооруженность, руб./чел. | | | | | |
|одного списочного работника | | | | | |
|основной деятельности |х |144814 |153628 |113,1 |106,1 |
|(стр.1 : стр.4) | | | | | |
| б) одного рабочего в смене| | | | | |
| |х |89707 |342264 |115,5 |3,8р |
|(стр.1а : стр.5) | | | | | |

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8