Изготовление бизнес-плана работы косметологического кабинета
48,4
6,7
- 11,7
19,1
132,4
3
Покрытие текущих убытков, в т.ч.
-
3.1.
финансирование отрицательной прибыли (убытков)
989,62
34,56
0,00
0,00
0,00
0,00
1 024,2
Итого инвестиционных затрат
2 122,13
- 28,20
- 47,18
- 3,40
- 5,81
42,25
2 079,8
Таблица 8.2
Финансовый план проекта, тыс. руб.
№
Источники финансирования
янв.06
фев.06
мар.06
апр.06
май.06
июн.06
ВСЕГО
1
2
3
4
5
6
1.
Собственные средства
1300,0
0,0
63,6
87,7
91,8
42,3
1585,3
1.1
- дополнительные вложения в уставный
капитал
1300,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
1300,0
1.2
- чистая прибыль
0,0
0,0
49,1
73,3
77,4
42,3
242,0
1.3
- амортизационные отчисления
0,0
0,0
14,4
14,4
14,4
0,0
43,3
2.
Заемные средства
822,1
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
822,1
2.1
- инвестиционные кредит
822,1
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
822,1
2.2
- кредиторская задолженность
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Итого финансирование из всех источников
2122,1
0,0
63,6
87,7
91,8
42,3
2407,5
Итого инвестиций (справочно)
2122,1
-28,2
-47,2
-3,4
-5,8
42,3
2079,8
Для финансирования
инвестиций в проект необходимы заёмные средства в размере 2 млн. 156 тыс. 690
руб. Заёмные средства будут сформированы за счет инвестиционного кредита в
размере 822 тыс. 130 руб. Инвестиционный кредит выдается сроком на полтора года
под процентную ставку 17% годовых. Заемные средства предприятие берет в январе
2006г. Выплата процентов по кредиту осуществляется с февраля 2006 года,
полностью весь кредит возвращается в декабре 2006 года. Базой для начисления
процентов является непогашенный на начало периода остаток кредитных средств.
График получения,
возврата и обслуживания долга представлен в табл. 8.3.
Таблица П8.3
План получения и
обслуживания инвестиционных кредитов, тыс. руб.
Наименование показателей
ИТОГО
Январь 2006
Февраль 2006
Март 2006
Апрель 2006
Май 2006
Июнь 2006
Июль 2006
Август 2006
Сентябрь 2006
Октябрь 2006
Ноябрь 2006
Декабрь 2006
1 кв.2007
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
Получение кредитов
822,13
822,13
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Оплата процентов в
период
78,42
11,65
11,65
11,51
10,09
7,96
6,55
5,27
4,56
3,86
2,86
1,45
1,02
0,00
Погашение долга в
период
822,13
0,00
10,00
100,00
150,00
100,00
90,00
50,00
50,00
70,00
100,00
30,00
72,13
0,00
Остаток непогашенных
кредитов на конец периода
822,13
812,13
712,13
562,13
462,13
372,13
322,13
272,13
202,13
102,13
72,13
0,00
0,00
ИТОГО кредитных
платежей в период
900,55
11,65
21,65
111,51
160,09
107,96
96,55
55,27
54,56
73,86
102,86
31,45
73,15
0,00
9. ФИНАНСОВЫЙ
ПРОГНОЗ И ОЦЕНКА ПРОЕКТА
9.1. Допущения,
принятые в расчетах
Планирование
производственной деятельности ИП «Екатерина» осуществляется с января 2006 по 4
квартал 2010 года. Первый год работы предприятия рассматривается по месяцам,
последующие – по кварталам.
Образование и
регистрация фирмы запланированы на январь 2006 года, оказание услуг начинается
с февраля 2006 года.
Все денежные
расчеты ведутся в рублях без учета инфляции.
Амортизация
начисляется линейным методом с марта 2006 года.
Налоговые
отчисления осуществляются по налогу на добавленную стоимость, на прибыль, на
имущество, по ЕСН.
9.2. Описание
сценариев
При реализации
данного инвестиционного проекта возможны три сценария развития ситуации:
пессимистичный, вероятный (основной) и оптимистичный.
Пессимистичный
сценарий:
·
цена
на сырье увеличивается;
·
уменьшение
количества процедур;
·
снижение
цены на услуги.
Оптимистичный сценарий:
·
повышение
цены на услуги
·
снижение
затрат на закупку сырья;
·
увеличение
количества процедур.
Вариация величин
прогнозных параметров проекта отражена в таблице 9.1.
Таблица 9.1
Вариация величин отдельных прогнозных параметров
инвестиционного проекта
№
Характеристика
Значение по сценариям
реализации проекта, руб./ед.
Пессимистичный
Вероятный
Оптимистичный
1
Средняя цена на процедуру (полное
термообертывание), тыс. руб.
3
3,5
4
2
Средняя цена на микронизированные водоросли,
тыс. руб./г
В инвестиционном
проекте средняя цена процедуры, средняя цена микронизированных водорослей и
среднегодовой объем процедур соответствует вероятному сценарию развития
событий.
9.3.
Финансовый
прогноз
Размер налоговых
отчислений предприятия за три первых квартала 2006 г. представлен в табл. 9.2.
Таблица 9.2
Обязательные платежи, кроме налога на прибыль и НДС,
тыс. руб.
Наименование
Янв. 2006
Февр 2006
Март 2006
Апр2006
Май 2006
Июн2006
Июл2006
Авг.
2006
Сент 2006
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1. ЕСН и другие отчисления с фонда
заработной платы
15,20
74,82
127,14
134,25
120,43
148,60
177,96
160,77
156,53
2. Налог на имущество организаций
0,00
0,00
2,80
0,00
0,00
3,11
0,00
0,00
3,16
Расчеты по ЕСН
«Налоговой базой
ЕСН являются любые выплаты и вознаграждения работникам предприятия. Налог выплачивается
ежемесячно»[7].
Расчеты по налогу на имущество организации
Налог на имущество определяется произведением
расчетной ставки на остаточную стоимость основных средств.
Расчеты по НДС
В данном инвестиционном плане расчеты предприятия по
НДС с бюджетом определялись с учетом следующих положений и допущений:
·
НДС, подлежащий получению
предприятием от клиентов по осуществленным им за период процедурам,
рассчитывался по ставке 18%.
·
Суммы налоговых вычетов по
НДС за интервал планирования (НДСу) включают:
-
суммы НДС, предъявленные
предприятию поставщиками при приобретении им товаров (услуг) в рамках
осуществления операционной деятельности в течение интервала планирования (НДС в
текущих расходах)
-
суммы НДС по приобретенным
основным средствам и НМА, вводимым в эксплуатацию в данном интервале
планирования (НДС в инвестициях)
Расчет платежей по НДС ИП «Екатерина» в первые 6 мес.
реализации проекта представлен в таблице 9.3.
