Оценка эффективности использования трудовых ресурсов предприятия и пути ее повышения (на примере ОАО "Продсервис")
В табл. 2.1 приведены
основные показатели деятельности ОАО «Продсервис» за 2006-2007гг.
Таблица 2.1
Показатели деятельности
ОАО «Продсервис» г.Гродно за 2006-2007 гг.
ПОКАЗАТЕЛИ
2006 г.
2007 г.
ОТКЛОНЕНИЕ
(+; -)
ТЕМП
РОСТА, %
1. Розничный товарооборот:
1.1. В действующих ценах, млн. р.
40603
46297,4
5694,4
114,02
1.2. В сопоставимых ценах, млн. р.
40603
43430,96
2827,96
106,96
2. Выручка от реализации товаров
2.1. В действующих ценах, млн. р.
50023
57585
7562
115,12
2.2. В сопоставимых ценах, млн. р.
50023
54019,7
3996,7
107,99
3. Валовая прибыль
3.1. Сумма, млн. р.
6919
8261
1342
119,4
3.2. В % к выручке от реализации товаров
13,83
14,35
0,52
103,76
4. Расходы на реализацию:
4.1. Сумма, млн. р.
6611
7599
988
114,94
4.2. В % к выручке от реализации
13,22
13,2
-0,02
99,85
5. Прибыль (убыток) от реализации:
5.1. Сумма, млн. р.
308
662
354
214,94
5.2. В % к выручке от реализации
0,62
1,15
0,53
185,48
6. Прибыль (убыток) за отчетный период,
млн. р.
84
240
156
285,71
7.Среднегодовые товарные запасы, млн. р.
1429
1263
-166
88,38
8. Время обращения товаров, дни
13
10
-3
76,92
9. Среднегодовая стоимость основных производственных
фондов, млн. р.
8081
8988,5
907,5
111,23
10. Фондоотдача, р.
6,19
6,41
0,22
103,55
11. Среднесписочная численность работников,
чел.
656
636
-20
96,5
12. Производительность труда в
сопоставимых ценах, млн. р.
76,25
84,94
8,69
111,4
13. Средняя заработная плата на 1 работника,
р.
374733
483740
109007
129,09
Источник: собственная
разработка автора на основании данных предприятия.
В соответствии с данными
табл. 2.1 в 2007 году по сравнению с 2006 годом наблюдается рост основных
показателей деятельности предприятия: темп роста розничного товарооборота в
сопоставимых ценах составил 106,96%, темп роста выручки от реализации в
сопоставимых ценах составил 107,99%, темп роста валовой прибыли составил
119.4%, темп роста прибыли к распределению составил 285,71%. Несмотря на рост
расходов на реализацию их удельный вес в выручке от реализации снизился на
0,02%. Таких положительных результатов работы ОАО «Продсервис» достиг благодаря
росту производительности труда на 11,4%. В результате чего появилась
возможность увеличения заработной платы работнику организации на 29,09%.
В табл. 2.2 приведен
состав, динамика и структура активов ОАО «Продсервис» г.Гродно за 2007 г.
Таблица 2.2
Данные о составе,
динамике и структуре активов ОАО «Продсервис» г.Гродно за 2007г.
ПОКАЗАТЕЛИ
На 1.01.2007 г.
На 1.01.2008 г.
отклонение (+,-)
темп изменения, %
Сумма, млн.р.
уд. вес, %
сумма, млн.р.
уд. вес, %
по сумме, млн.р.
по уд.
весу, %
1. Внеоборотные активы
4846
57,3
5738
59,73
892
2,43
118,41
2. Оборотные активы,
в том числе
3611
42,7
3868
40,27
257
-2,43
107,12
2.1. Запасы и затраты
308
3,64
338
3,52
30
-0,12
109,74
2.2.Налоги по приобретенным ценностям
322
3,81
440
4,58
118
0,77
136,65
2.3. Готовая продукция и товары
1269
15,01
1257
13,09
-12
-1,92
99,05
2.4. Товары отгруженные
0
0
0
2.5.Дебиторская задолженность
в т.ч.просроченная
812
683
9,6
8,08
1087
894
11,31
9,31
275
211
1,71
1,23
133,87
130,89
2.6. Финансовые вложения
0
0
0
2.7. Денежные средства
900
10,64
746
7,77
-154
-2,87
82,89
2.8. Прочие оборотные активы
0
0
0
Итого активов
8457
100
9606
100
1149
0
113,59
Источник: собственная
разработка автора на основании данных предприятия.
В соответствии с данными табл. 2.2 в ОАО
«Продсервис» в 2007 году наблюдался рост имущества на 1149 млн.руб. За счет
переоценки некоторых статей бухгалтерского баланса увеличение активов произошло
на 698 млн.руб. Следовательно, в организации в 2007 году произошло увеличение
хозяйственного оборота. Увеличение стоимости имущества в 2007 году произошло
как за счет увеличения стоимости оборотных активов на 7,12% (257 млн.руб.), так
и за счет роста внеоборотных активов на 18,41% (892 млн.руб.)
Значительные вложения в
основные фонды произошли в 2007 году. На предприятии были закуплены холодильные
установки, кондиционеры, дополнительная оргтехника, кассовые аппараты и пр. В
результате чего доля внеоборотных активов в имуществе предприятия на начало
2008 года составила 59,73%. Источником обновления основных фондов является
амортизационный фонд предприятия и прибыль. Обновление основных фондов
предприятие является одной из приоритетных задач.
Следует отметить
негативную тенденцию увеличения доли просроченной дебиторской задолженности на
1,23%. Ее удельный вес в общей сумма активов на конец 2007 года составил 9,31%,
в сумме всей дебиторской задолженности – 82,2%. В основном это задолженность
оптовых покупателей. Рост данного показателя связан не столько с увеличением
оптового товарооборота, сколько с неудовлетворительной работой сотрудников
торгового отдела, принимающих заявки на получение товара от недобросовестных
покупателей.
Таким образом, за 2007
год произошло увеличение имущества предприятия в основном за счет
дополнительных вложений во внеоборотные активы предприятия. Доля внеоборотных
активов выше 40%, следовательно, предприятие имеет «тяжелую» структуру активов,
что свидетельствует о значительных накладных расходах и высокой
чувствительности к изменениям выручки. Наибольший удельный вес в оборотных
активах занимают товарные запасы. На работе предприятия негативно сказывается
рост просроченной дебиторской задолженности. Результатом эффективной работы
менеджеров предприятия ОАО «Продсервис» стало увеличение оборачиваемости
активов предприятия, в результате чего появилась возможность высвобождения суммы
483 млн.руб. из оборота.
Наибольшая доля в составе
оборотных активов приходится на товары и продукцию. И к концу 2007 года данная
часть активов возросла, поскольку все показатели ликвидности за исключением
коэффициента текущей ликвидности снизились. Коэффициент абсолютной ликвидности
к концу 2007 года снизился на 0,04 пункта и составил 0,18, что ниже
нормативного значения 0,2. Это произошло в результате снижения денежных средств
организации на 17,11%. Коэффициент текущей ликвидности ниже нормативного
значения 1. Следует также отметить положительную динамику роста коэффициент
покрытия просроченных обязательств денежными средствами, который позволяет
судить о том, что предприятие имеет возможность погасить просроченную
задолженность. О неплатежеспособности организации свидетельствует наличие
просроченных обязательств. Следует отметить тенденцию их снижения: на конец
2007 года снижение данного показателя составило 27,88% по отношению к началу
года.
В целом ликвидность
баланса ОАО «Продсервис» можно считать нестабильной.
Таблица 2.3
Данные о динамике
показателей ликвидности и платежеспособности ОАО «Продсервис» г.Гродно за
2007г.
Источник: собственная
разработка автора на основании данных предприятия.
Понятие финансовой
устойчивости организации тесно связано с перспективной платежеспособностью.
Оценка финансовой устойчивости позволяет внешним субъектам анализа (особенно
инвесторам) определить финансовые возможности организации на длительную
перспективу. Поэтому изучаются соотношения заемных и собственных источников с
различных позиций.
В табл. 2.4 приведены
показатели, характеризующие финансовую устойчивость ОАО «Продсервис» г.Гродно
за 2007 год.
Таблица 2.4
Данные о показателях
финансовой независимости ОАО «Продсервис» г.Гродно за 2007г.
ПОКАЗАТЕЛИ
на 1.01.2007г.
на 1.01.2008г.
темп изменения (%) или отклонение (+,-)
1.
Валюта баланса, млн. р.
8457
9606
113,59
2.
Собственные источники финансирования, млн. р.
4398
5467
124,31
3.
Заемные и привлеченные источники финансирования, млн. р.
4059
4139
101,97
4.
Собственные оборотные средства, млн. р.
-448
-271
139,51
5.Просроченные
обязательства, млн. р.
754
544
72,15
6.
Оборотные активы, млн. р.
3611
3868
107,12
7.
Показатели финансовой независимости:
7.1.
Коэффициент финансовой независимости
0,52
0,57
0,05
7.2.
Коэффициент финансовой зависимости
0,48
0,43
-0,05
7.3.
Коэффициент финансового левериджа
0,92
0,76
-0,16
7.4.
Коэффициент маневренности собственных средств