скачать рефераты

МЕНЮ


Оказание услуг по маникюру и педикюру


Расчет планируемого объема продаж, исходя из маркетингового исследования, в первый месяц составляет 24 975 000 белорусских рублей:

-количество рабочих дней в месяц = 31 день – 4 дня выходных = 27 дней;

-количество посетителей в день = 1 000 (потенциальных клиентов) / 27 дней = 37 37 чел. в день; не факт не доказано

-в среднем, в зависимости от вида выбранных услуг (см. прайс-лист) клиент заплатит за посещение 25 000 руб.


Объем продаж = 27 * 37 * 25 000 = 24 975 руб.


Планируемые затраты на установку необходимого для работы оборудования составит 3% от его стоимости, т.е. 303 120 рублей.

Основными поставщиками маникюрного салона "НейлАрт" на начальном этапе являются:

-УП "Милодона" - оборудования для оснащения парикмахерских и салонов красоты. Адрес - 220034 г.Минск, ул. Берестянская, 4. Условия оплаты: 100% предоплата, форма оплаты: безналичный расчет. Срок поставки: в течение 3 дней;

-Интернет сайт - www.shop.tut.by. Форма оплаты: отправка наложенным платежом предприятием "Белпочта" по всей территории Республики Беларусь, оплата при получении на почте.

В дальнейшем планируется расширить список поставщиков.

Также необходимо рассчитать затраты на коммунальные услуги. Затраты на коммунальные услуги представлены в таблице 10.


Таблица 10 - Расчет коммунальных услуг

Вид коммунальных услуг

Тариф, руб.

Объем потребления

Стоимость услуги, руб.

Техобслуживание нежилых домов, кв.м.

296

37

10 952

Отопление, Гкалл

4 3458,3

0,8

34 767

Холодное водоснабжение, куб.м.

550

10

5 550

Горячее водоснабжение, куб.м.

4 348,3

0,7

30 420

Электроэнергия, кВт

120

350

42 000

Обезвреживание отходов, куб.м.

4 764

0,6

2 858

Итого:

126 547


Планируемая плата за телефон в месяц составит 15 000 руб., в том числе:

-абонентская плата равна 3 000 руб.;

-30 мин. за международные переговоры (стоимость 1 минуты равна 26,1 руб.) - 783 руб.; Международные переговоры нужны для заказа каталогов по мировым тенденциям развития маникюрного искусства.

-784 мин. за местную связь (стоимость 1 мин. равна 14,3 руб.) - 11 217 руб.


6. Управление и права собственности


Маникюрный салон "НейлАрт" является частным унитарным предприятием, собственником которого является Морозова Татьяна Сергеевна.

Имеются все необходимые средства для открытия маникюрного салона и его дальнейшей работы.

Салон "НейлАрт" планирует получить сертификацию и относится и к категории "Салон".

Грамотные руководители и квалифицированные исполнители могут вывести из прорыва даже самое неэффективно работающее предприятие, а плохие кадры, наоборот, - разорить процветающее. Поэтому маникюрный салон планирует принять на работу квалифицированных мастеров. Каждые полгода салон будет предоставлять возможность своим мастерам повышать квалификацию. Сумма, которая будет выделяться на это, накапливается в течение 6 месяцев. В будущем маникюрный салон планирует открыть мастер-класс, где будут обучаться профессионализму молодые мастера. Это принесет дополнительную прибыль. Персонал салона будет состоять из 14 человек:

-директор;

-главный бухгалтер;

-администратор;

-5 мастеров по маникюру;

-5 мастеров по педикюру;

-уборщица.

Директор салона соответствует следующим требованиям:

-имеет соответствующую квалификацию (высшее экономическое или юридическое образование, опыт работы управленцем от 5-лет);

- грамотный, образованный, знающий основы бухгалтерского учета и юриспруденции;

-знает свою работу, готов помочь сотруднику решить любую производственную проблему;

-понимающий, знающий, интересующийся модой;

-вежливый и тактичный.

Главный бухгалтер салона соответствует следующим требованиям:

-имеет соответствующую квалификацию: (законченное высшее экономическое образование; стаж работы главным бухгалтером от 5 лет);

-отлично знает законодательства в области бухгалтерского учета и отчетности.

Администратор маникюрного салона соответствует следующим требованиям:

- имеет законченное высшее образование;

-имеет опыт работы от 3-х лет;

-имеет привлекательную внешность;

-умеет общаться с людьми;

-имеет отличные организационные навыки;

-ПК-пользователь.

Мастера по маникюру и педикюру соответствуют следующим требованиям:

-являются высококвалифицированными рабочими;

-могут проконсультировать любого желающего клиента.

Уборщица салона соответствует следующим требованиям:

-отсутствие вредных привычек;

-пунктуальность;

-быстро и добросовестно выполняет свою работу.

В таблице 11 представим планируемый расчет заработной платы работников маникюрного салона "НейлАрт".



Таблица 11 - Расчет заработной платы работников

Категории работающих

Оклад, руб.

Премия, руб.

Количество человек

Сумма ЗП в месяц, руб.

Директор

1 800 000

360 000

1

2 160 000

Главный бухгалтер

1 500 000

300 000

1

1 800 000

Мастер по маникюру

900 000

180 000

5

5 400 000

Мастер по педикюру

900 000

180 000

5

5 400 000

Уборщица

620 000

124 000

1

744 000

Итого:

15 504 000


7. Стратегия финансирования


Настоящий раздел рассматривает вопросы финансового обеспечения деятельности маникюрного салона "НейлАрт" и наиболее эффективного использования имеющихся денежных средств на основе оценки текущей финансовой информации и прогнозов реализации услуг в последующие периоды.

Для успешной работы салона целесообразно представлять результаты финансово-хозяйственной деятельности.

Первоначальные затраты планируется покрыть за счет кредита банка (80%) и частично за счет собственных средств (20%) – таблица12. Все издержки, возникающие в дальнейшем, будут покрываться за счет прибыли маникюрного салона (таблица 13, таблица 14).


Таблица 12 - Первоначальные вложения капитала для начала деятельности маникюрного салона "НейлАрт" и источники финансирования

№ п/п

Наименование статей расходов

Сумма, руб.

Источник финансирования

1

Расходы на государственную регистрацию ЧУП

630 000

За счет собственных средств

2

Аренда помещения

570 000

За счет собственных средств

3

Затраты на ремонт

7 000 000

За счет собственных средств

4

Оборудование

10 104 000

Кредит банка

5

Установка оборудования

301 120

Кредит банка

6

Материалы и сырье

11 075 800

Кредит банка

7

Реклама

2 640 000

Кредит банка

Всего:

-из них кредит банка

42 726 040

34 526 040



Необходимы расходы на последующие месяцы работы маникюрного салона будут покрываться за счет выручки. Если же ее не хватит – за счет привлеченных средств.

На конец первого года планируется получить выручку в размере 299,7 млн.руб. (24 975 000 * 12). Эти средства могут быть использованы на обновление и приобретение дополнительного оборудования, а также на частичное обновление производственного и хозяйственного инвентаря. Что и будет осуществлено во втором году - около 6 млн.руб. будет потрачено на эти цели.

Безубыточность работы маникюрного салона "НейлАрт" достигается за счет качественного оказания услуг по маникюру и педикюру, привлечение в качестве клиентов дополнительной численности взрослого платежеспособного населения обслуживаемой салоном зоны. При этом, издержки связанные с оказанием услуг предельно минимизированы. Эти затраты постепенно, по мере работы салона будут повышаться.


Таблица 13 - Состав постоянных и переменных издержек маникюрного салона "НейлАрт"

№ п/п

Наименование статей расходов

Расчет

Сумма в месяц, руб.

Сумма за год, руб.

1

Постоянные издержки

п.1.1+1.3

1 523 272

18 603 265

1.1

Аренда помещения

таблица 10

570 000

6 840 000

1.2

Амортизационные отчисления (1% от стоимости оборудования)

10 104 000 (табл.6)*1/100

101 040

1 212 480

1.3

Погашение кредита банка 13%)

34 526 040 * 13 / 100 (в год)

347 032

4 488 385

2

Переменные издержки

п.2.1+2.7

24 405 987

192 871 844

2.1

Сырье и материалы

табл.7

450 000

5 400 000

2.2

Оплата труда работников

табл.9

15 504 000

186 048 000

2.3

Отчисления от ФЗП (35%) откуда

15 504 000 * 35 / 100

5 426 400

65 116 800

2.4

Коммунальные расходы

табл.8

126 547

1 518 564

2.5

Телефон

см. расчет после табл. 8

15 000

180 000

2.6

Коммерческие расходы (реклама)

см. расчет после табл. 5

432 000

5 184 000

2.7

Единый налог (10%)

229,7 * 10 / 100 (в год)

2 297 000

27 564 000

Итого:


25 198 278

208 433 620


В «Нейл Арт» применяется упрощенная система налогообложения – ежемесячно уплачивается Едины налог по ставке 12% от ВОР. Тчоно 12 %

Таким образом чистый доход от первого года деятельности маникюрного салона составит: 299 700 000 – 208 433 620 = 91 266 380 белорусских рублей.

Для определения эффективности проекта по организации маникюрного салона произведем расчет значений отдельных показателей, определяющих эффективность предпринимательской деятельности (таблица 14).

Ставку дисконтирования принимаем в размере 15%., т.к. - это процентная ставка, используемая для перерасчета будущих потоков доходов в единую величину текущей стоимости (88 224 891 – 15% от ½ суммы 299 700 000).


Таблица 14 - Показатели эффективности создания маникюрного салона "НейлАрт"

№ п/п

Наименование показателя

Порядок расчета показателя

Расчет

Нормативные значения показателя

Значение показателя в данном бизнес-плане

1

Чистый дисконтированный доход

Инвестиции / чистый доход

31 816 320 / 17164236

ЧДД >0

1,85

2

Чистая текущая стоимость

(чистый доход/инвестиции)* ставку дисконт.

(17164236 / 31816320)*15%

ЧТС>0

0, 08

3

Срок окупаемости инвестиций

Инвестиции / среднегодовой доход

31 816 320 / 33750000

до 1 года

0,9

4

Рентабельность оборота

чистый доход / выручку * 100

17 164 236 / 402 000 000 * 100

от 10 до 30%

4,2%

5

Рентабельность инвестиций

чистый доход / инвестиции * 100

17 164 236 / 31 816 320 * 100

от 0 до 30%

53,9

6

Уровень безубыточности

постоянные издержки/ (выручка – переменные издержки)

18 277 920 /(402 000 000 – 366 557 844)

до 1 года

0,5


Полученные данные свидетельствуют о том, что проект - низко затратный, с высокой окупаемостью (менее года). Но и эти результаты могут быть достигнуты только при качественном оказании услуг по маникюру и педикюру, изучении спроса и освоении новых видов услуг при широком информировании населения.


Таблица 15 – Расчет срока окупаемости по месяцам

Стартовый капитал, всего:

-из них кредит банка

42 726 040

34 526 040

График погашения

Январь

4 272 604

Февраль

4 272 604

Март

4 272 604

Апрель

4 272 604

Май

4 272 604

Июнь

4 272 604

Июль

4 272 604

Август

4 272 604

Сентябрь

4 272 604

Октябрь

4 272 604


Таким образом, проект окупиться через 10 месяцев после начала работы.


8. Риски и их учет


Предполагаемые риски маникюрного салона "НейлАрт":

-сезонность услуги, т.е. салон может простаивать летом (время отпусков) и зимой (после нового года) из-за отсутствия клиентов. В то же время во время сезонных подъемов он будет испытывать перегрузку. Для того что бы решить проблему сезонности необходимо предпринять несколько защитных мер:

1. Посвятить время спада обучению мастеров салона (мастер не знающий модных тенденций и не владеющий технология профессионально стареет) для того что бы с наступлением нового сезона предложить пользователям новую услугу, которая станет его конкурентным преимуществом.

2. Для того что бы избежать простоя, давать в межсезонье более активную рекламу, и вести более гибкую ценовую политику на период спада спроса.

3. Нанимать на период пика спроса дополнительный (временный) персонал;

-снижение цен у конкурентов. Т.к. у салона цены и так ниже чем у конкурентов, поэтому уменьшение числа клиентов маловероятно;

- неудовлетворенность потребителями качеством предоставляемых услуг. Директор маникюрного салона принимает на работу квалифицированный персонал, с хорошими рекомендациями. Также непосредственно контролирует качество предоставляемых услуг, соблюдение санитарных норм.


Приложение А


Планируемый прайс-лист салона «НейлАрт»

МАНИКЮР

Цена, руб.

 Гигиенический маникюр

10 000

Гигиенический маникюр + массаж

12 000

Маникюр комплекс

15 000

Европейский маникюр

17 000

Мужской маникюр комплекс

17 000

Использование фрезы в маникюре

6 000

Коррекция маникюра

7 000

Коррекция длины ногтей

5 000

Массаж кистей рук

5 000

Покрытие ногтей лаком

5 500

Декоративное покрытие

от 10 000

Использование страз (1 шт.)

500

Французское покрытие ногтей лаком

10 500

Снятие лака

2 500

ПЕДИКЮР

Цена, руб.

Обработка стоп

10 000

Обработка ногтей

12 000

Педикюр комплекс

15 000

Релаксирующий массаж стоп сопутствующий

10 000

Покрытие ногтей лаком на ногах

7 500

Декоративное покрытие

от 10 000

Мужской педикюр комплекс

17 000



Литература


1.      Анализ хозяйственной деятельности. / Кравченко Л.И. -М.: Новое знание, 2005. -512 с.

2.      Афитов Э.А. Планирование на предприятии: Учеб.пособие. -Мн.: Высшая школа, 2007. -285 с.

3.      Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2005. -486 с.

4.      Бланк И.А. Управление предприятием. - Киев: Украинско - Финский институт менеджмента и бизнеса, 1998. - 407 с.

5.      Валевич Р.П., Давыдова Г.А. Экономика предприятия: Учебное пособие. - Мн.: Высшая школа, 2008. - 367 с.

6.      Дашков Л.П., Памбухчианц В.К. Организация, технология и проектирование предприятий. -М.: ИВЦ Маркетинг, 2007. -396 с.

7.      Ильенкова Н.Д. Спрос: анализ и управление. -М.: Финансы и статистика, 2006. -160 с.

8.      Коган Т.Д., Бабуцкий П.Я. Экономика, организация и планирование на предприятии. -Киев: Высшая школа, 2008. -601 с.

9.      Короленок Г.А. Менеджмент торговли. -М.: Книжный Дом, 2003. -661 с.

10.    Лесник А.Л., Чернышев А.В. Корпоративное бизнес-планирование. -М.: Интел универсал, 2005. -585 с.

11.    Организация предприятий. / Шаповалова Н.Н., Платонова В.М., Пивоварова В.И., Крымской Б.А., - М.: Экономика, 2007. - 272 с.

12.    Основные положения по составу затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг) с изменениями и дополнениями от 30.12.2003г. № 258/186/256/166. // Национальная экономическая газета (Информбанк), 2008 - №10 - С. 9-11.

13.    Платонов В.Н. Организация производства. -Мн.: БГЭУ, 2006. -413 с.

14.    Ромина А.Г. Организация производства. -Мн.: БГЭУ, 2006. -532 с.

15.    Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. -Мн.: Новое знание, 2008. -498 с.

16.    Савруков Т.Н.. Коммерческая деятельность. -СПб.: Политехника, 2007. -352 с.

17.    Скриба Н.Н., Микулич И.М. и др. Бизнес-планирование на предприятии. -Мн.: БГЭУ, 2007. -600 с.

18.    Черняк В.З. Бизнес-планирование: Учебник для ВУЗов. -М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. -470 с.

19.    Национальный банк Республики Беларусь (www.nbrb.by)

20.    Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь (www.nalog.by)

21.    Национальный правовой портал Республики Беларусь (www.pravo.by)


Страницы: 1, 2, 3


Copyright © 2012 г.
При использовании материалов - ссылка на сайт обязательна.