Оказание услуг по маникюру и педикюру
Расчет планируемого объема продаж, исходя из маркетингового
исследования, в первый месяц составляет 24 975 000 белорусских рублей:
-количество рабочих дней в месяц = 31 день – 4 дня выходных = 27
дней;
-количество посетителей в день = 1 000 (потенциальных клиентов) /
27 дней = 37 37 чел. в день; не факт не доказано
-в среднем, в зависимости от вида выбранных услуг (см. прайс-лист)
клиент заплатит за посещение 25 000 руб.
Объем продаж = 27 * 37 * 25 000 = 24 975 руб.
Планируемые затраты на установку необходимого для работы
оборудования составит 3% от его стоимости, т.е. 303 120 рублей.
Основными поставщиками маникюрного салона "НейлАрт" на
начальном этапе являются:
-УП "Милодона" - оборудования для оснащения
парикмахерских и салонов красоты. Адрес - 220034 г.Минск, ул. Берестянская, 4.
Условия оплаты: 100% предоплата, форма оплаты: безналичный расчет. Срок
поставки: в течение 3 дней;
-Интернет сайт - www.shop.tut.by. Форма оплаты: отправка
наложенным платежом предприятием "Белпочта" по всей территории
Республики Беларусь, оплата при получении на почте.
В дальнейшем планируется расширить список поставщиков.
Также необходимо рассчитать затраты на коммунальные услуги. Затраты
на коммунальные услуги представлены в таблице 10.
Таблица 10 - Расчет коммунальных услуг
Вид
коммунальных услуг
|
Тариф,
руб.
|
Объем
потребления
|
Стоимость
услуги, руб.
|
Техобслуживание
нежилых домов, кв.м.
|
296
|
37
|
10 952
|
Отопление,
Гкалл
|
4 3458,3
|
0,8
|
34 767
|
Холодное
водоснабжение, куб.м.
|
550
|
10
|
5 550
|
Горячее
водоснабжение, куб.м.
|
4 348,3
|
0,7
|
30 420
|
Электроэнергия,
кВт
|
120
|
350
|
42 000
|
Обезвреживание
отходов, куб.м.
|
4 764
|
0,6
|
2 858
|
Итого:
|
126 547
|
Планируемая плата за телефон в месяц составит 15 000 руб., в том
числе:
-абонентская плата равна 3 000 руб.;
-30 мин. за международные переговоры (стоимость 1 минуты равна
26,1 руб.) - 783 руб.; Международные переговоры нужны для заказа каталогов по
мировым тенденциям развития маникюрного искусства.
-784 мин. за местную связь (стоимость 1 мин. равна 14,3 руб.) - 11
217 руб.
6. Управление и права собственности
Маникюрный салон "НейлАрт" является частным унитарным
предприятием, собственником которого является Морозова Татьяна Сергеевна.
Имеются все необходимые средства для открытия маникюрного салона и
его дальнейшей работы.
Салон "НейлАрт" планирует получить сертификацию и
относится и к категории "Салон".
Грамотные руководители и квалифицированные исполнители могут
вывести из прорыва даже самое неэффективно работающее предприятие, а плохие
кадры, наоборот, - разорить процветающее. Поэтому маникюрный салон планирует
принять на работу квалифицированных мастеров. Каждые полгода салон будет
предоставлять возможность своим мастерам повышать квалификацию. Сумма, которая
будет выделяться на это, накапливается в течение 6 месяцев. В будущем
маникюрный салон планирует открыть мастер-класс, где будут обучаться
профессионализму молодые мастера. Это принесет дополнительную прибыль. Персонал
салона будет состоять из 14 человек:
-директор;
-главный бухгалтер;
-администратор;
-5 мастеров по маникюру;
-5 мастеров по педикюру;
-уборщица.
Директор салона соответствует следующим требованиям:
-имеет соответствующую квалификацию (высшее экономическое или
юридическое образование, опыт работы управленцем от 5-лет);
- грамотный, образованный, знающий основы бухгалтерского учета и
юриспруденции;
-знает свою работу, готов помочь сотруднику решить любую
производственную проблему;
-понимающий, знающий, интересующийся модой;
-вежливый и тактичный.
Главный бухгалтер салона соответствует следующим требованиям:
-имеет соответствующую квалификацию: (законченное высшее
экономическое образование; стаж работы главным бухгалтером от 5 лет);
-отлично знает законодательства в области бухгалтерского учета и
отчетности.
Администратор маникюрного салона соответствует следующим
требованиям:
- имеет законченное высшее образование;
-имеет опыт работы от 3-х лет;
-имеет привлекательную внешность;
-умеет общаться с людьми;
-имеет отличные организационные навыки;
-ПК-пользователь.
Мастера по маникюру и педикюру соответствуют следующим
требованиям:
-являются высококвалифицированными рабочими;
-могут проконсультировать любого желающего клиента.
Уборщица салона соответствует следующим требованиям:
-отсутствие вредных привычек;
-пунктуальность;
-быстро и добросовестно выполняет свою работу.
В таблице 11 представим планируемый расчет заработной платы
работников маникюрного салона "НейлАрт".
Таблица 11 - Расчет заработной платы работников
Категории
работающих
|
Оклад,
руб.
|
Премия,
руб.
|
Количество
человек
|
Сумма ЗП
в месяц, руб.
|
Директор
|
1 800 000
|
360 000
|
1
|
2 160 000
|
Главный
бухгалтер
|
1 500 000
|
300 000
|
1
|
1 800 000
|
Мастер по
маникюру
|
900 000
|
180 000
|
5
|
5 400 000
|
Мастер по
педикюру
|
900 000
|
180 000
|
5
|
5 400 000
|
Уборщица
|
620 000
|
124 000
|
1
|
744 000
|
Итого:
|
15 504
000
|
7. Стратегия финансирования
Настоящий раздел рассматривает вопросы финансового обеспечения
деятельности маникюрного салона "НейлАрт" и наиболее эффективного
использования имеющихся денежных средств на основе оценки текущей финансовой
информации и прогнозов реализации услуг в последующие периоды.
Для успешной работы салона целесообразно представлять результаты
финансово-хозяйственной деятельности.
Первоначальные затраты планируется покрыть за счет кредита банка
(80%) и частично за счет собственных средств (20%) – таблица12. Все издержки,
возникающие в дальнейшем, будут покрываться за счет прибыли маникюрного салона
(таблица 13, таблица 14).
Таблица 12 - Первоначальные вложения капитала для начала
деятельности маникюрного салона "НейлАрт" и источники финансирования
№ п/п
|
Наименование
статей расходов
|
Сумма,
руб.
|
Источник
финансирования
|
1
|
Расходы
на государственную регистрацию ЧУП
|
630 000
|
За счет
собственных средств
|
2
|
Аренда
помещения
|
570 000
|
За счет
собственных средств
|
3
|
Затраты
на ремонт
|
7 000 000
|
За счет
собственных средств
|
4
|
Оборудование
|
10 104
000
|
Кредит
банка
|
5
|
Установка
оборудования
|
301 120
|
Кредит
банка
|
6
|
Материалы
и сырье
|
11 075
800
|
Кредит
банка
|
7
|
Реклама
|
2 640 000
|
Кредит
банка
|
Всего:
-из них
кредит банка
|
42 726
040
34 526 040
|
|
Необходимы расходы на последующие месяцы работы маникюрного салона
будут покрываться за счет выручки. Если же ее не хватит – за счет привлеченных
средств.
На конец первого года планируется получить выручку в размере 299,7
млн.руб. (24 975 000 * 12). Эти средства могут быть использованы на обновление
и приобретение дополнительного оборудования, а также на частичное обновление
производственного и хозяйственного инвентаря. Что и будет осуществлено во
втором году - около 6 млн.руб. будет потрачено на эти цели.
Безубыточность работы маникюрного салона "НейлАрт"
достигается за счет качественного оказания услуг по маникюру и педикюру,
привлечение в качестве клиентов дополнительной численности взрослого
платежеспособного населения обслуживаемой салоном зоны. При этом, издержки
связанные с оказанием услуг предельно минимизированы. Эти затраты постепенно,
по мере работы салона будут повышаться.
Таблица 13 - Состав постоянных и переменных издержек маникюрного
салона "НейлАрт"
№ п/п
|
Наименование
статей расходов
|
Расчет
|
Сумма в
месяц, руб.
|
Сумма за
год, руб.
|
1
|
Постоянные
издержки
|
п.1.1+1.3
|
1 523 272
|
18 603
265
|
1.1
|
Аренда
помещения
|
таблица
10
|
570 000
|
6 840 000
|
1.2
|
Амортизационные
отчисления (1% от стоимости оборудования)
|
10 104 000
(табл.6)*1/100
|
101 040
|
1 212 480
|
1.3
|
Погашение
кредита банка 13%)
|
34 526 040
* 13 / 100 (в год)
|
347 032
|
4 488 385
|
2
|
Переменные
издержки
|
п.2.1+2.7
|
24 405
987
|
192 871
844
|
2.1
|
Сырье и
материалы
|
табл.7
|
450 000
|
5 400 000
|
2.2
|
Оплата
труда работников
|
табл.9
|
15 504
000
|
186 048
000
|
2.3
|
Отчисления
от ФЗП (35%) откуда
|
15 504 000
* 35 / 100
|
5 426 400
|
65 116
800
|
2.4
|
Коммунальные
расходы
|
табл.8
|
126 547
|
1 518 564
|
2.5
|
Телефон
|
см.
расчет после табл. 8
|
15 000
|
180 000
|
2.6
|
Коммерческие
расходы (реклама)
|
см.
расчет после табл. 5
|
432 000
|
5 184 000
|
2.7
|
Единый
налог (10%)
|
229,7 *
10 / 100 (в год)
|
2 297 000
|
27 564
000
|
Итого:
|
|
25 198
278
|
208 433
620
|
В «Нейл Арт» применяется упрощенная система налогообложения –
ежемесячно уплачивается Едины налог по ставке 12% от ВОР. Тчоно 12 %
Таким образом чистый доход от первого года деятельности
маникюрного салона составит: 299 700 000 – 208 433 620 = 91 266 380 белорусских
рублей.
Для определения эффективности проекта по организации маникюрного
салона произведем расчет значений отдельных показателей, определяющих
эффективность предпринимательской деятельности (таблица 14).
Ставку дисконтирования принимаем в размере 15%., т.к. - это процентная ставка,
используемая для перерасчета будущих потоков доходов в единую величину текущей
стоимости (88 224 891 – 15% от ½ суммы 299 700 000).
Таблица 14 - Показатели эффективности создания маникюрного салона
"НейлАрт"
№ п/п
|
Наименование
показателя
|
Порядок
расчета показателя
|
Расчет
|
Нормативные
значения показателя
|
Значение
показателя в данном бизнес-плане
|
1
|
Чистый
дисконтированный доход
|
Инвестиции
/ чистый доход
|
31 816 320
/ 17164236
|
ЧДД >0
|
1,85
|
2
|
Чистая
текущая стоимость
|
(чистый
доход/инвестиции)* ставку дисконт.
|
(17164236
/ 31816320)*15%
|
ЧТС>0
|
0, 08
|
3
|
Срок
окупаемости инвестиций
|
Инвестиции
/ среднегодовой доход
|
31 816 320
/ 33750000
|
до 1 года
|
0,9
|
4
|
Рентабельность
оборота
|
чистый
доход / выручку * 100
|
17 164
236 / 402 000 000 * 100
|
от 10 до
30%
|
4,2%
|
5
|
Рентабельность
инвестиций
|
чистый
доход / инвестиции * 100
|
17 164
236 / 31 816 320 * 100
|
от 0 до
30%
|
53,9
|
6
|
Уровень
безубыточности
|
постоянные
издержки/ (выручка – переменные издержки)
|
18 277
920 /(402 000 000 – 366 557 844)
|
до 1 года
|
0,5
|
Полученные данные свидетельствуют о том, что проект - низко
затратный, с высокой окупаемостью (менее года). Но и эти результаты могут быть
достигнуты только при качественном оказании услуг по маникюру и педикюру,
изучении спроса и освоении новых видов услуг при широком информировании
населения.
Таблица 15 – Расчет срока окупаемости по месяцам
Стартовый
капитал, всего:
-из них
кредит банка
|
42 726
040
34 526 040
|
График
погашения
|
Январь
|
4 272 604
|
Февраль
|
4 272 604
|
Март
|
4 272 604
|
Апрель
|
4 272 604
|
Май
|
4 272 604
|
Июнь
|
4 272 604
|
Июль
|
4 272 604
|
Август
|
4 272 604
|
Сентябрь
|
4 272 604
|
Октябрь
|
4 272 604
|
Таким образом, проект окупиться через 10 месяцев после начала
работы.
8. Риски и их учет
Предполагаемые риски маникюрного салона "НейлАрт":
-сезонность услуги, т.е. салон может простаивать летом (время
отпусков) и зимой (после нового года) из-за отсутствия клиентов. В то же время
во время сезонных подъемов он будет испытывать перегрузку. Для того что бы
решить проблему сезонности необходимо предпринять несколько защитных мер:
1. Посвятить время спада обучению мастеров салона (мастер не
знающий модных тенденций и не владеющий технология профессионально стареет) для
того что бы с наступлением нового сезона предложить пользователям новую услугу,
которая станет его конкурентным преимуществом.
2. Для того что бы избежать простоя, давать в межсезонье более
активную рекламу, и вести более гибкую ценовую политику на период спада спроса.
3. Нанимать на период пика спроса дополнительный (временный)
персонал;
-снижение цен у конкурентов. Т.к. у салона цены и так ниже чем у
конкурентов, поэтому уменьшение числа клиентов маловероятно;
- неудовлетворенность потребителями качеством предоставляемых
услуг. Директор маникюрного салона принимает на работу квалифицированный персонал,
с хорошими рекомендациями. Также непосредственно контролирует качество предоставляемых
услуг, соблюдение санитарных норм.
Приложение А
Планируемый прайс-лист салона «НейлАрт»
МАНИКЮР
|
Цена,
руб.
|
Гигиенический
маникюр
|
10 000
|
Гигиенический
маникюр + массаж
|
12 000
|
Маникюр
комплекс
|
15 000
|
Европейский
маникюр
|
17 000
|
Мужской маникюр
комплекс
|
17 000
|
Использование
фрезы в маникюре
|
6 000
|
Коррекция
маникюра
|
7 000
|
Коррекция
длины ногтей
|
5 000
|
Массаж
кистей рук
|
5 000
|
Покрытие
ногтей лаком
|
5 500
|
Декоративное
покрытие
|
от 10 000
|
Использование
страз (1 шт.)
|
500
|
Французское
покрытие ногтей лаком
|
10 500
|
Снятие
лака
|
2 500
|
ПЕДИКЮР
|
Цена,
руб.
|
Обработка
стоп
|
10 000
|
Обработка
ногтей
|
12 000
|
Педикюр
комплекс
|
15 000
|
Релаксирующий
массаж стоп сопутствующий
|
10 000
|
Покрытие
ногтей лаком на ногах
|
7 500
|
Декоративное
покрытие
|
от 10 000
|
Мужской
педикюр комплекс
|
17 000
|
Литература
1. Анализ хозяйственной деятельности. / Кравченко Л.И. -М.:
Новое знание, 2005. -512 с.
2. Афитов Э.А. Планирование на предприятии: Учеб.пособие.
-Мн.: Высшая школа, 2007. -285 с.
3. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование
хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2005. -486 с.
4. Бланк И.А. Управление предприятием. - Киев: Украинско -
Финский институт менеджмента и бизнеса, 1998. - 407 с.
5. Валевич Р.П., Давыдова Г.А. Экономика предприятия: Учебное
пособие. - Мн.: Высшая школа, 2008. - 367 с.
6. Дашков Л.П., Памбухчианц В.К. Организация, технология и
проектирование предприятий. -М.: ИВЦ Маркетинг, 2007. -396 с.
7. Ильенкова Н.Д. Спрос: анализ и управление. -М.: Финансы и
статистика, 2006. -160 с.
8. Коган Т.Д., Бабуцкий П.Я. Экономика, организация и
планирование на предприятии. -Киев: Высшая школа, 2008. -601 с.
9. Короленок Г.А. Менеджмент торговли. -М.: Книжный Дом,
2003. -661 с.
10. Лесник А.Л., Чернышев А.В. Корпоративное бизнес-планирование.
-М.: Интел универсал, 2005. -585 с.
11. Организация предприятий. / Шаповалова Н.Н., Платонова В.М.,
Пивоварова В.И., Крымской Б.А., - М.: Экономика, 2007. - 272 с.
12. Основные положения по составу затрат, включаемых в
себестоимость продукции (работ, услуг) с изменениями и дополнениями от
30.12.2003г. № 258/186/256/166. // Национальная экономическая газета
(Информбанк), 2008 - №10 - С. 9-11.
13. Платонов В.Н. Организация производства. -Мн.: БГЭУ, 2006.
-413 с.
14. Ромина А.Г. Организация производства. -Мн.: БГЭУ, 2006.
-532 с.
15. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности
предприятия. -Мн.: Новое знание, 2008. -498 с.
16. Савруков Т.Н.. Коммерческая деятельность. -СПб.:
Политехника, 2007. -352 с.
17. Скриба Н.Н., Микулич И.М. и др. Бизнес-планирование на
предприятии. -Мн.: БГЭУ, 2007. -600 с.
18. Черняк В.З. Бизнес-планирование: Учебник для ВУЗов. -М.:
ЮНИТИ-ДАНА, 2009. -470 с.
19. Национальный банк Республики Беларусь (www.nbrb.by)
20. Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь
(www.nalog.by)
21. Национальный правовой портал Республики Беларусь
(www.pravo.by)
Страницы: 1, 2, 3
|