Организация производства пенобетонных блоков

Таким образом страховые взносы за январь, февраль и март составят 28 538 руб.

14.           Реклама и маркетинговые исследования

Сегодня город Камышин — третий по величине город в Волгоградской области, территория которого составляет 79,9 кв. км, численность населения составляет около 120 тыс. человек. В городе насчитывается свыше 1200 предприятий различных форм собственности, включая предприятия среднего и малого бизнеса. Социально-экономическое положение города оптимизируется. Увеличиваются налоговые отчисления, привлекаются средства областного и федерального бюджетов. Пополняется налогами городской бюджет. В городе заметно развивается жилищное строительство.

В связи с тем, что ООО «Проф Бетон» только выходит на рынок г.Камышина (т.е. находится в стадии «внедрения на рынок» жизненного цикла предприятия), необходимо проведение масштабных маркетинговых исследований. По результатам этих исследований будет выявлена жизнеспособность производимого строительного материала.

Анализ рынка строительных материалов этого сегмента показал, что основным конкурентом ООО «Проф Бетон» является «Камышинский завод пенобетонных изделий», а также Камышинский завод стеновых материалов и Престиж АМ. Камышинский завод пенобетонных изделий работает по литьевой технологии[8], что не гарантирует качество производимых пенобетонных блоков.

Проведение предварительных переговоров с руководителями строительных фирм, показали, что многие фирмы готовы использовать данный строительный материал в своем строительстве.

Это обусловлено в первую очередь свойствами материала. Сравнительные характеристики пенобетона и традиционных материалов представлены в таблице 8.

С целью продвижения товара основной упор делается на прямой контакт с застройщиками, директорами крупных строительных магазинов, но не лишней будет размещение в местных средствах массовой информации.

В нашем случае наиболее оптимальной будет реклама в газете «Легкий день» и «Еженедельник», т.к. данные печатные изделия хорошо зарекомендовали себя в г.Камышине и пользуются спросом.

Планируется выпускать 1 объявление каждую пятницу (с т.в. программой) в газете «Легкий день» по цене 160 рублей и 1 объявление в газете «Еженедельник» по цене 150 рублей. Соответственно имеем:

«Легкий день» 160 × 4 × 3 = 1 920 рублей за 3 месяца.

« Еженедельник» 150 × 4 × 3 = 1 800 рублей за 3 месяца.

Итого стоимость за 3 месяца в обеих газетах составит 3 720 рублей.

15. Канцелярские товары

Учитывая, что необходимое офисное оборудование имеется в собственности у одного из учредителей, затраты на офисные принадлежности будут составлять 1 000 рублей в месяц, соответственно 1 500 × 3 000 рублей за 3 месяца.

16. Кредитование

Для осуществления своей деятельности ООО «Проф Бетон» возьмет долгосрочный кредит в ОАО «Промсвязьбанк» на 3года под 18 % годовых на сумму 1 800 000 рублей, тогда сумма процента, выплачиваемая за взятый кредит, вычисляется следующим образом

П =  ,

П – процент, выплачиваемый за кредит;

Кк – величина кредита;

Спр –процентная ставка рефинансирования ЦБ РФ;

m – число периодов, за которые производятся отчисления;

N – срок кредита.

П =  =  = 11 625 руб.

Будущая стоимость кредита через 3 года по сложной ссудной ставке процента будет равна:

FV = PV * (1 + i)n

FV = 1800000  (1+0,18)3 = 2 957 457,6 руб.

Будущая стоимость банковского кредита через 3 года по простой ставке процента будет равна:

FV = PV  (1 + i  n)

FV = 1800 000  (1+0,183) = 2 772 000 руб.

17. Затраты на воду для производственных нужд

Для производства 20 м3 пенобетона в день производству необходимо 4,4м3 воды в день (расход  220 л. на 1м3 ).

Расход воды за 1 месяц составит (4,422) = 96,8 м3

Зв = Nв * Qв * Pв, где

Nв – количество месяцев,

Qв – объем потребляемой воды,

Pв – расценка за 1 м3 воды.

Зв = 396,8  7.42 = 2154,77 руб.

18. Затраты на отопление

Рассчитывается по квартирному способу, исходя из отапливаемой площади. Общая отапливаемая площадь производственных помещений 200м2. Оплата за отопление офисных помещений входит в сумму за аренду.

Зот = Nот. * Цот. * Qот.,

Nот – количество месяцев,

Цот – расценка за 1 Гкал на 1 м2,

Qот – количество отапливаемой площади,

Стоимость 1м2 = 13,35 руб.

Зот = 313,35 200 = 8 010 руб.

19. Затраты на электричество

1.                 Расчет затрат электроэнергии для производственных нужд. Рассчитываются по показаниям счетчика.

Оплата за освещение офисных помещений входит в сумму за аренду.

Зэл = N * Qэл * Pэл , где

N – количество месяцев,

Qэл – потребляемая электроэнергия,

Pэл – расценка за 1 кВт.,

Потребление электроэнергии в день 120 кВт.,

Потребление электроэнергии в месяц 2640 кВт.,

Зэл = 3  2640  2,3 = 18 216 руб.

20. Затраты на освещение

Зэл = N * Qэл * Pэл , где

N – количество месяцев,

Qэл – потребляемая электроэнергия,

Pэл – расценка за 1 кВт.,

потребление электроэнергии в день 4,55 кВт.,

Потребление электроэнергии в месяц 100 кВт.,

Зэл = 3  100  2,3 = 690 руб.

21. Определяем суммарные оборотные средства

∑ Фоб = Зтек+ Зстр + Н + Δ Поб, где

∑ Фоб – оборотные средства,

Зтек – текущий запас товарно-материальных ценностей,

Зстр – страховой запас товарно-материальных ценностей,

Н – незавершенное производство,

Δ Поб – прочие оборотные средства.

Зтек = Дм * Тп, где

Дм – среднедневной расход материалов (кг),

Тп – время между двумя поставками.

Дм = Рм / n, где

Рм – расход материалов на выпуск продукции,

n – число дней выпуска продукции.

Дм = 15413,64 кг.

Зтек = 15413,64  15 = 231 204,6 кг. (231,6 т)

Зстр = Зтек * 0,5 = 231204,6 * 0,5 = 115 602,3 кг. (115,6 т)

Н = Сср дн * Тц * Кгот, где

Н – незавершенное производство,

Сср дн - среднедневная себестоимость выпуска продукции,

Тц – длительность производственного цикла,

Кгот – коэффициент готовности продукции.

Сср дн = Спр / n

Спр – полная себестоимость продукции,

n – число дней выпуска продукции.

Сср дн = 2 254 681,77 / 66 = 34161,8 рублей.

Кгот = (Упостз + 0,5  Уперз)  100

Кгот = (0,21 + 0,5  0,79)  100 = 0,9 100% = 9%

Н = 34161,8  3  0,9 = 92236,8 рублей.

Прочие оборотные средства учитываются в бизнесе для уменьшения рисков.

Δ Поб = 0,25 * (Зтек + Зстр + Н)

Δ Поб = 0,25 * (231 204,6 + 115 602,3 + 92236,8) = 0,25  439 043,7 = 109 760,9 руб.

Таким образом,

∑ Фоб = 231 204,6 + 115 602,3 + 92236,8 + 109 760,9 = 548 804,6 рублей.

∑Фобщ = Фосн + Фоб = 1 356 900 + 548 804,6 = 1 905 704 рублей.

Величина кредита (1 800 000 руб.) и уставный капитал вместе составляют 2 060 000 руб., что превышает стоимость общих фондов ООО «Проф Бетон » на 154 295,4 рублей. Следовательно, этой суммы кредита достаточно для производства пенобетонных изделий. Дальнейшее пополнение оборотных средств предусматривается за счет прибыли.

22. Основные технико-экономические показатели деятельности ООО «Проф Бетон»

Проведем расчеты по итогам работы ООО «Проф Бетон» за 3 месяца.

1.                 Определим валовую прибыль по следующей формуле:

Пвал = Преал + Двнер , где

Пвал – валовая прибыль;

Преал – прибыль от реализации;

Двнер – доходы от внереализационной продукции.

Преал = Рп – Сп,

Рп – выручка от реализации продукции;

Сп – себестоимость продукции.

Преал = 7 085 604 – 2 254 681,77 = 4 830 922,23 руб.

Пвал = 4 830 922,23 + 0 = 4 830 922,23 руб. (за 3 мес.), соответственно

Пвал. (за 1 месяц) = 1610307,41 рублей.

Рассчитаем чистую прибыль.

Пчис. = Пвал. – Н,

Пвал. – валовая прибыль;

Н – налоги;

Пчис. = 4 830 922,23 - 199781,15 = 4 631 141,08 рублей. (за 3 месяца).

Пчис. (за 1 месяц) = 1 543 713,7 рублей.

2.                 Определим рентабельность продукции и рентабельность производства.

Рпр = Пвал / Ссп× 100% ,где

Рпр. – рентабельность продукции;

Пвал. - валовая прибыль;

Ссп. – полная себестоимость реализованной продукции.

Рпр = 1 543 713,7 / 2 254 681,77 × 100% = 0,69 = 69 %. (за 1 месяц).

Данный коэффициент показывает способность предприятия контролировать рентабельность продукции.

Рассчитаем рентабельность производства:

Рпроиз-ва = , отсюда

Рпроиз-ва =  = 0,84 * 100 % =84 % (за 1 месяц).

3. Фондоотдача.

Это показатель эффективности использования основных средств,

Фо = Преал / Фос,

Фо – фондоотдача;

Преал – прибыль от реализации за 1 год (248 рабочих дней);

Фос – основные средства предприятия.

Фо = Преал / Фосн = 29498112 / 1356900 = 21,74

Рассчитанная фондоотдача показывает, что за год работы каждый вложенный рубль принесет 21,74 рублей, это означает, что производственные фонды ООО «Проф Бетон» использовались рационально.

4. Фондоемкость.

Она характеризует, сколько основных производственных фондов приходится на 1 рубль произведенной продукции.

Фе = 1 / Фо

Фе – фондоемкость;

Фо – фондоотдача;

Фе = 1 / 21,74 = 0,05.

Фондоемкость показывает, что на 1 руб. продукции затрачивается 5 копеек основных фондов.

Такой низкий показатель фондоемкости, означает экономию труда.

Величина фондоотдачи показывает, сколько продукции получено с каждого рубля, вложенного в основные фонды, и служит для определения экономической эффективности использования действующих основных производственных фондов.

5.Фондовооруженность.

Фондовооруженность применяется для характеристики степени оснащенности труда работающих.

Фв = Фосн. / Чппп., где

Фосн – стоимость основных фондов;

Чппп – общая численность персонала.

Фв = 1 356 900 / 11= 123 354,55 руб./чел.

7.Рассчитаем затраты на 1 рубль товарной продукции по следующей формуле:

Зтов = Ссп / Преал ,где

Зтов – затраты на 1 рубль товарной продукции;

Ссп – полная себестоимость реализованной продукции;

Преал – прибыль от реализации.

Зтов = 2 254 681,77 / 29498112 = 0,08 рублей.

Таким образом, на 1 рубль товарной продукции мы затрачиваем 8 копеек.

II. Финансовый раздел

Расчет и анализ точки безубыточности ООО «Проф Бетон»

Порог рентабельности (точка безубыточности) — это показатель, характеризующий объем реализации продукции, при котором выручка предприятия от реализации продукции равна всем его совокупным затратам. То есть это тот объем продаж, при котором предприятие не имеет ни прибыли, ни убытка.

Графический способ построения точки безубыточности является наиболее наглядным. Расчеты производились на основании имеющихся данных, а именно:

FC = 524212 руб.

VC = 1730469 руб.

Объем реализации за 3 месяца составил 99792 ед. продукции.

Цена реализации продукции за 3 месяца равен 7085604 руб.

Согласно расчетам на рисунке 3, выведена точка, которая показывает минимальный объем продаж, при котором достигается безубыточность предприятия. Дальнейшее увеличение объема производства ведет к появлению и увеличению прибыли. По графику можно определить координаты точки безубыточности и определить, что при объеме реализации в 1500 ед. продукции и соответственно доходов в размере 600000 рублей предприятие будет находиться в положении при котором полученные доходы обеспечивают возмещение всех затрат и расходов, но не дают возможности получать прибыль, иначе говоря, это нижний предельный объем выпуска продукции, при котором прибыль равна нулю.

Рисунок 3. Порог рентабельности.

III. Риски и их учет

Рассчитав экономические показатели, очевидно, что производственная деятельность ООО «Проф Бетон» окажется достаточно прибыльным. Однако, эти расчеты проведены в идеальных экономических условиях, в связи с тем, что в России экономическая положение в достаточной мере не стабильное необходимо оценить опасность не достижения поставленных задач, планов и целей. Необходимо оценить риски методом экспертных оценок. Этот метод представляет собой обобщение оценок экспертов, касающихся перспектив развития предприятия. Производятся расчеты согласно методике:

·          Отбираются факторы (риски), по которым будет проводиться оценка объекта;

·          Определяется количество экспертов, которые проведут оценку;

·          По состоянию отобранных факторов устанавливается бальная шкала оценок;

·          Оценка каждого из экспертов заносится в таблицу «матрица рангов опроса»;

·          На основе полученных данных рассчитывается сумма значений рангов по каждому фактору-риску и среднее арифметическое значение сумм рангов опроса;

·          По результатам проведенных вычислений определяется степень согласованности мнений экспертов (W):

W = ,

∑хi – сумма значений рангов по каждому фактору;

- среднее арифметическое значение сумм рангов опроса;

N – число факторов, взятых для оценки;

m – число экспертов.

·                     При значении показателя W  0,3 - степень согласованности мнений неудовлетворительная; если W  0,3, но не  0,7 – средняя согласованность мнений, анализ удовлетворительный; если W  0,7 - согласованность мнений экспертов высокая, анализ хороший и его можно принимать к действию.

·                     По факторам составляется гистограмма.

Деятельность ООО «Проф Бетон» подвергается следующим рискам:

ü    фактор 1 – повышение налогов;

ü    фактор 2 - отказ в аренде помещения;

ü    фактор 3 - появление новых и активизация имеющихся конкурентов;

ü    фактор 4 – снижение платежеспособности населения;

ü    фактор 5 – снижение спроса на продукцию.

Эксперты оценивают риски, используя следующую шкалу:

1 – незначительный риск;

2 – риск, возможно не реализуется;

3 – риск, возможно проявится;

4 – о наступлении события ничего определенного сказать нельзя;

5 – риск реализуется.

Оценка каждого из 5 экспертов заносится в таблицу и оценивается по 5 балльной системе.

При расчете факторов, каждому должно соответствовать определенное количество баллов, при этом баллы не должны повторяться.

По результатам, произведенным в матрице рангов определяется степень согласованности мнений экспертов:

W =

В данном случае показатель W  0.7, следовательно, степень согласованности мнений экспертов достаточно высокая.

Для наглядности на основании полученных данных постоим гистограмму рисунок 4.

Рисунок 4. Показатели рангов

Анализируя построенную гистограмму, наибольшим значением суммы рангов обладают такие факторы как:

3 – появление новых и активизация имеющихся конкурентов;

2 – отказ в аренде помещения, этот фактор, по мнению экспертов, достаточно обоснован, т.к. ООО «Проф Бетон» арендует производственные площади на территории строительной фирмы и есть риск, что данные площади могут понадобиться арендодателю.

Наименьшее влияние на производственную деятельность оказывают факторы:

1 – рост налогов;

4 - снижение платежеспособности населения;

5 – снижение спроса.

Факторы 1, 4, 5 являются довольно серьезными факторами в деятельности любого предприятия, однако, как показывает практика, строительство было и будет не только на территории г.Камышина, но и что не маловажно в районе, области, а также и в других регионах России. Следовательно при снижении спроса на территории г.Камышина, у предприятия всегда есть возможность реализовывать свою продукцию и за пределами города. С этой целью ведется постоянный мониторинг производителей и потребителей подобной продукции за пределами г.Камышина.

Рекомендуемые мероприятия по предупреждению рисков и снижение негативных последствий представлены в таблице 10.

Список литературы

1.                 Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебно-практическое пособие. – 3-е издание, перераб. и доп. – М.: Дело и сервис, 2001.

2.                 Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: учебник. – 4-е изд., доп. и перераб. - М.: Финансы и статистика, 2002.

3.                 Байнгольц С.Б., Мельник Методология экономического деятельности хозяйствующего субъекта : учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2003.

4.                 Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник (Ковалев В.В., Волкова О.Н.). – М.: ООО «ТК велби», 2002.

5.                 Ковалев В.В. Финансовый анализ: Методы и процедуры – М.: Финансы и статистика, 2001.

6.                 Налоговый кодекс РФ Статья 346.20

7.                 Федеральный закон РФ от 22.11.96 № 129-ФЗ п. 3 ст. 4

8.                 Приказ Минздравсоцразвития России от 13 августа 2009 г. N 588н.

9.                 www.ibeton.ru.

10.            www.avtobeton.ru.

11.            www.penoblok.ru.

12.            www.rusblok.ru.

13.            www.pravcons.ru.

14.            www.inventech.ru

15.            www.wikipedia.org

16.            www.pedlib.ru

17.            www.ereport.ru.

18.            www.garant.ru.

19.            www.investplans.ru.

20.            www.ritlain.ru.

21.            www.grandars.ru.

[1] ГОСТ 25485–89, ГОСТ 21520–89

[2] www.garant.ru/calendar

[3] Приказ Минздравсоцразвития России от 13 августа 2009 г. N 588н "Об утверждении Порядка исчисления нормы рабочего времени на определенные календарные периоды времени (месяц, квартал, год) в зависимости от установленной продолжительности рабочего времени в неделю"

[4] Статья  346.20 НК РФ

[5] п. 3 ст. 4 Федерального закона от 22.11.96 № 129-ФЗ

[6] ФЗ РФ№ 212 пункт 2 статья 12

[7] подп. 1 п. 3 ст. 346.16 и подп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ.

[8] Литьевая технология – заливка пенобетонной смеси в специальные разборные формы.

Страницы: 1, 2, 3