Планирование деятельности ателье "Метелица" по пошиву меховых изделий

Планирование деятельности ателье "Метелица" по пошиву меховых изделий

Введение

Планирование и бюджетирование являются важнейшими составными частями управления предприятием, и без них вряд ли возможна успешная работа предприятия. Они позволяют: предвидеть перспективу развития предприятия на будущее; более рационально использовать все ресурсы предприятия; избежать риска банкротства; более целеустремленно и эффективно проводить научно техническую политику на предприятии; своевременно обновлять и модернизировать выпускаемую продукцию и повышать ее качество в соответствии с конъюнктурой рынка; повышать эффективность производства и улучшать финансовое состояние предприятия.

Основное направление деятельности ООО «Метелица»: пошив меховых шуб и меховых головных уборов.

Основные характеристики продукции и ее преимущества на рынке: меховые изделия изготавливаются из качественного меха норки, а разнообразие моделей соответствуют направлению моды. Высокое качество изделий по доступной цене. Фирменная упаковка. Гарантия на все изделия 30 дней с даты покупки, в том числе гарантийное ремонтное обслуживание и подгонка по фигуре.

1. Бюджет продаж

·                   Шуба из меха норки – 20 ед. в месяц по 90000 руб.

·                   Шапка из меха норки – 10 ед. в месяц по 4000 руб.

Длительность проекта – 1 год. Начало продаж – 01.03.2009 г.

2. Бюджет производственный

Бюджет прямых материальных затрат

Нормы расхода материалов

Прайс-лист

Предусмотрим страховой запас материалов к концу месяца – 20%.

Бюджет материальных затрат в марте:

Сн 10 + Об Д-т 10 = Ск 10 + Об К-т 10

0 + 366900 = 61150 + 305750

Бюджет материальных затрат в апреле – декабре:

61150 + 305750 = 61150 + 305750

Бюджет прямых затрат на оплату труда

Всего за период по предприятию – 125000 руб./мес.

3. Бюджет общепроизводственных расходов

Общепроизводственные расходы начинаются с февраля 2009 г.

1)                Аренда помещения – 50000 руб./мес

2)                Коммунальные платежи – 15000 руб./мес

3)                Оплата труда персонала – 80000 руб./мес

Итого: 145000 руб./мес

4. Бюджет сокращенной производственной себестоимости

1)                Закупка материалов – 305750 руб./мес

2)                Прямые затраты на оплату труда – 125000 руб./мес

3)                Общепроизводственные расходы – 145000 руб./мес

Итого: 575750 руб./мес

5. Бюджет общехозяйственных расходов

Затраты с января по декабрь:

1)                Директор – 20000 руб./мес

2)                Главный бухгалтер – 15000 руб./мес

3)                Кассир – 11000 руб./мес

Затраты с февраля по декабрь:

1)                Аренда помещения – 10000 руб./мес (в том числе коммунальные платежи).

6. План инвестиций

Оборудование приобретается в январе, вводится в эксплуатацию в январе, соответственно, амортизация начинается в феврале (01.02.2009 г.).

1)                Офисное оборудование:

·                    Стол – 3 х 3000 (затраты списываются в феврале)

·                    Стул – 2 х 1850 (затраты списываются в феврале)

·                    Кресло – 5000 (затраты списываются в феврале)

·                    Компьютер – 2 х 25000 (СПИ 3 года)

·                    Кассовый аппарат – 12000 (затраты списываются в феврале)

2)                Производственное оборудование:

·                    Швейная машина – 2 х 32000 (СПИ 5 лет)

·                    Специальная обрабатывающая машина – 40000 (СПИ 5 лет)

·                    Производственный инструмент – 3 комплекта х 2000 (затраты списываются в феврале)

·                    Стеллажи для производства – 8000 (затраты списываются в феврале)

Расчет текущих затрат по ОС (амортизация)

Денежные выплаты в январе (по всем объектам ОС) – 197700 руб.

7. Финансирование

В январе учредитель внесет 100000 руб. Исходя из потребности в финансировании, организация берет в банке кредит под 18% годовых.

8. Учет налогообложения

Налог на добавленную стоимость

НДС к начислению:

1840000 – выручка-брутто

280678 – сумма НДС

1559322 – выручка-нетто, отражается в прогнозе Прибылей и убытков

1840000 – отражается в КЭШ-ФЛО

НДС к вычету:

259110 – стоимость материалов в прогнозе Прибылей и убытков

46640 – сумма НДС

46640 – сумма НДС к вычету

305750 – отражается в КЭШ-ФЛО

По итогам квартала в бюджет уплачивается сумма:

234038 = 280678 – 46640

Отчисления на социальные нужды

Отчисления на социальные нужды увеличивают расходы на оплату труда как в прогнозе Прибылей и убытков, так и в КЭШ-ФЛО.

Налог на прибыль

Налог на прибыль составляет 20% от нераспределенной прибыли и исчисляется нарастающим итогом с начала отчетного года.

Страницы: 1, 2