Планирование производства и реализации цельномолочной продукции, производственных затрат и экономической эффективности производства масла
Вывод: На
основании известных нам среднегодовых объёмов суточной закупки молока согласно
договорам и на давальческой основе, учитывая сезонность поступления молока,
нами был составлен план предложений поставки молока на переработку
(поквартально и за год). Согласно этому плану за год всего на предприятие будет
поставлено 4071 тонн молока, из них 2478 тонны - согласно договорам и 1593
тонны на давальческой основе. По плану можно судить, что максимальный объём
производства будет получен в III
квартале, а минимальный - в IV
квартале.
На основании проведенных
маркетинговых исследований молокоперерабатывающее предприятие получило заявку
на поставку молочной продукции в таких среднесуточных объемах
•
Молоко
пастеризованное, 2,5% жир-3,0 т;
•
Кефир,
2,5% жир-0,8 т;
•
Сметана,
20% жир-0,2 т;
•
Творог,
9% жир-0,05 т.
Таблица 2
План заявок на молочную
продукцию, тонны
Виды молочной продукции
Кварталы года
За год
I
24%
II
24,5%
III
25,6%
IV
25,9%
Молоко пастеризованное, 2.5% жирности,
т
255
260
272
275
1062
Кефир, 2.5% жирности, т
67,9
69,3
72,4
73
283
Сметана, 20% жирности, т
17
17,3
18,2
18,3
70,8
Творог, 9% жирности, т
4,2
4,3
4,5
4,7
17,7
Вывод: Согласно
маркетинговым исследованиям установили план заявок на готовую молочную
продукцию поквартально и за год. Из данного плана видно, что самый высокий заказ
постоянно поступает на молоко пастеризованное 2.5% жирности, а самый низкий -
на творог 9%-ной жирности.
После установления
планов заказов молочной продукции (квартальных и годовых) рассчитываем план
необходимого сырья (цельное молоко) (таблица 3) для выполнения планов заказов
на молочную продукцию. Расчет необходимого количества молока проводят с расчета
его жирности 3,6%.
Расчет необходимого
количества молока, которое необходимо для выполнения плана заказа торговли на
молочную продукцию, проводится путем умножения нормативных затрат молока для
получения 1 тонны молочной продукции (табл.3) на плановые нужды в молочной
продукции (табл.2).
Таблица 3
Расчет необходимого
количества молока для выполнения плана заказов на молочную продукцию
Виды молочной продукции
Затраты цельного молока на 1 т
продукции, т
Кварталы года
За год, т
I
II
III
IV
Молоко пастеризованное, 2.5% жирности,
т
0,683
174,1
177,7
185,7
187,8
725,3
Кефир, 2.5% жирности, т
0,685
46,5
47,5
49,6
50,2
193,8
Сметана, 20% жирности, т
5,706
97
99
103,4
104,6
404
Творог, 9% жирности, т
2,967
12,6
12,9
13,4
13,6
52,5
Вывод: В
результате проведённого расчёта необходимого количества молока для выполнения
плана заявок на готовую продукцию мы установили, что всего за год предприятию
необходимо переработать 1375,6 тонны молока.
Чтобы выявить
возможности по переработке продукции, определить коэффициент изменения работы
предприятия, возможности удовлетворения потребностей потребителей, необходимо
изучить проектные сметные производственные возможности предприятия, которые
составляют:
•Для молока цельного
всего- 7т.
В т.ч. для переработки
на молоко пастеризованное, 2,5% жир.- 3т.
•
Кефир
2,5% жир – 2 т
•
Сметана
20%жир – 0,7т
•
Творог
9% - 0,5 т
Зная сменную выработку
предприятия, необходимую для выполнения заказов на продукцию переработки молока
и проектную сменную мощность предприятия по переработке молочной продукции
необходимо определить:
- коэффициент
использования сменой мощности предприятия;
- по каким видам
продукции переработанная молочная продукция будет превышать заявки торговли;
- по каким видам
продукции недостаток в сырье или недостаток мощности предприятия.
Расчеты сводим в
таблицу 4
Таблица 4
Производственная
программа молокоперерабатывающих предприятий
Виды продукции
Проектная мощность предприятия, т
Возможная выработка готовой продукции
Заказ торговли
Избыток готовой продукции
Недостаток из-за сырья
Коэффициент производственной мощности
1
2
3
4
5=3-4
6=4-3
7=3:2
Молоко пастеризованное,
2,5% жир
1062
725,3
1062
-336,7
336,7
0,68
Кефир, 2,5%
708
193,8
283
-89,2
89,2
0,27
Сметана, 20%
247,8
404
70,8
333,2
-333,2
1,6
Творог, 9%
177
52,5
17,7
34,8
-34,8
0,3
Вывод:
Исходя из табличных данных, можно сказать, что производство молочной продукции
будет превышать заказы торговли по сметане и сыру и будет составлять: сметана –
333,2 т, творог – 34,8 т., а по молоку и кефиру будет наблюдаться недостаток
из-за нехватки сырья. Он составит: молоко пастеризованное – 336,7т., кефир –
89,2 т. Производственная мощность – максимально возможный выработок продукции
определенного ассортимента. В нашем случае, максимально возможный выработок
продукции приходится на долю сметаны 404 т., в результате чего и коэффициент
производственной мощности будет больше, чем при производстве других продуктов.
IV. Планирование производственных
затрат и экономической эффективности производства масла в маслодельном цехе
1 . Планирование
суммы капитальных вложений
Суммарные капитальные
вложения складываются из стоимости строительной части и затрат на покупку технологических
средств. Их определяют двумя способами.
При первом способе для
определения стоимости строительной части складывают денежно-финансовые расчеты.
Капитальные вложения в
технические средства рассчитывают исходя из установленного потребления и оптовых
цен, которые берут из прейскурантных справочников и каталогов на
сельскохозяйственную технику и оборудование.
На прейскурантные цены
делают наценку торговых организаций в размере 10-12%. Затраты на установку и
монтаж технологического оборудования определяют по специальным „Ценам на монтаж
оборудования". При их отсутствии можно приблизительно считать эти затраты
равными 20-25% прейскурантной стоимости.
При втором способе
суммарные капитальные вложения определяют как сумму финансовых стоимостей
средств на основе данных бухгалтерского учета хозяйства, на примере которого
выполняются расчеты (табл. 1). В данной таблице также определяется
относительный размер капиталовложений, который находится делением суммарных
капитальных затрат на соответствующий годовой объем продукции:
где: Кв1 - относительный
размер капитальных вложений в проектном варианте, грн/ц;
К1 - абсолютный размер
капитальных вложений, грн.;
А1 - годовой объем
производства масла, ц.
Плановый расчет
годового объема производства
На основе маркетинговых
исследований выявлено, что согласно взятого сегмента рынка сырьевые возможности
зоны поставки молока составляют 12000 кг за сутки, при средней жирности молока
3.9%. на основе справочных данных, приведенных в дополнении определим годовой
объем производства масла А:
Объем молока для
переработки х Колличество рабочих дней цеха за год /Затраты на 1ц масла при
соответствующей жирности:
А=12000 * 300 / 21.5 =
167441.8ц
Таблица 1
Расчет общей суммы
капитальных затрат
Основные средства
Кол-во
Балансовая
стоимость
единицы основных
средств, грн.
Суммарные капиталовложения, грн.
1
2
3
4
Водонагреватели
1
366,8
366,8
Танки В-2-63
3
3630
10890
Емкости;
Бачок ДСБ-600л
і
1170
_
Бачок ДСБ-1000л
т
1560
-
Бачок ДСБ-10000л
1
-
-
Насос молочный МДБ
1
871
871
Сепаратор (для разделения цельного
молока на сливки и обрата СПМФ-2000)
-
4931,2
4931,2
Сепаратор ОСП-3
1
1536
1536
Пастеризатор сливок ОПД-1м
1
1753,2
1753,2
Маслоизготовитель
1
10318
10318
Холодильник для охлажденного масла
2
10384
10384
Строительная часть
1
67000
67000
Всего
-
-
121164,2
Относительные капитальные вложения
-
-
72,4
2. Планирование
затрат на производство продукции
Общую сумму затрат на
производство сливочного масла определяют по формуле:
Вi
= З + А +Рп + М + Е + В + Пi
+ Нв –Вп.об.,
где: Вi
- общая сумма затрат на производство масла, грн.;
З - заработная плата с
начислениями, грн.
А - амортизационные
отчисления, грн.;
Рп - затраты на
поточный ремонт, грн.; М - стоимость сырья (молока), грн.;
Е - стоимость
электроэнергии, грн.;
В - стоимость воды,
грн.;
Пi
- другие прямые затраты, грн.;
Нв - административные
затраты и затраты на сбыт продукции, грн.;
Размер заработной платы
определяется на основе выработки (или отработанного времени) и тарифных ставок
(табл. 2).
Отчисления на амортизацию
и поточный ремонт выполняют по государственным нормам в процентах от балансовой
стоимости основных фондов, сооружений и технических средств (табл. 3).
Стоимость сырья (молока)
оценивается по фактическим ценам их приобретения.
Таблица 2 Расчет
годового фонда заработной платы
Показатели
Величина показателей
Количество работников, чел.
6
В т.ч. операторы
4
Подсобный рабочий
2
Продолжительность рабочих дней за год
300
Отработано человеко-дней:
Операторами
1200
подсобным рабочим
600
Тарифный разряд по оплате:
операторов
6
подсобных рабочих
3
Ежедневная тарифная ставка
операторов
15.20
подсобных рабочих
11.15
Годовой
тарифный фонд заработной платы, грн.
операторов
18240
подсобных рабочих
6690
1
Всего
24930
2
Доплата за продукцию (25% годового
тарифного фонда),
грн.
6232,5
3
Доплата за классность, стаж работы,
профессиональное мастерство (10% годового тарифного фонда)
3116,25
4
Начисление на заработную плату (с
учетом доплат(37,5%))