скачать рефераты

МЕНЮ


Причины возникновения кризисов в организации

Теперь проведем оценку состояния задолженности ООО «Планар-ТМ».

Цель анализа – оценка величины, структуры и длительности погашения дебиторской задолженности.

Форма представления данных для анализа дебиторской задолженности на примере ООО «Планар-ТМ» приведена в таблице 4. В табл. 4 доля дебиторской задолженности в целом рассчитывается от итога баланса. Доли краткосрочной и долгосрочной дебиторской задолженности рассчитываются от общей суммы дебиторской задолженности.

Все остальные показатели доли определяются от сумм долгосрочной и краткосрочной задолженности.


Таблица 4

Оценка состояния задолженности предприятия

Наименование

Алгоритм расчета

Абсолютное значение финансовых коэффициентов

Числитель,

тыс. руб.

Знаменатель,

тыс. руб.

Начало периода

Конец периода

Ликвидность дебиторских задолженностей

Дебиторская задолженность

Оборотные активы

0,449

0,438

Начало периода

Конец периода

Начало периода

Конец периода

188661

217028

420354

495283

Риск дебиторской задолженности

Дебиторская

задолженность

Активы предприятия

0,135

0,133

Начало периода

Конец периода

Начало периода

Конец периода

188661

217028

1394984

1630311

Риск кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность

Денежный капитал

5,517

47,158

Начало периода

Конец периода

Начало периода

Конец периода

245446

483082

44488

10244

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности

Дебиторская задолженность

Кредиторская задолженность

0,769

0,449


Рисунок 6 – Оценка состояния задолженности предприятия


В дебиторскую задолженность ООО «Планар-ТМ» отвлечена небольшая часть всех средств организации – 14,44% и 13,65% на начало и на конец года соответственно.

За год общая сумма дебиторской задолженности уменьшилась на 16,39%. В основном вся дебиторская и кредиторская задолженность является краткосрочной. В сумме дебиторской задолженности преобладает задолженность покупателей и заказчиков, ее доля на начало года 72,77%, на конец года – 50,28%.

За год в структуре дебиторской и кредиторской задолженности произошли существенные изменения – в части покупателей и заказчиков снизилась 42,47%, что очень хорошо, потому, что это поступление денежных средств и высвобождение дополнительных активов, но отрицательным является увеличение прочей дебиторской задолженности, что возможно, оправдано небольшой долей дебиторской задолженности в имуществе организации. Таким образом, величина и структура дебиторской и кредиторской задолженности является приемлемой, задолженность покупателей погашается быстро.

2.2 Построение и анализ сравнительного аналитического баланса


В общем виде программа проведения анализа бухгалтерского баланса выглядит следующим образом:

1. Построение сравнительного аналитического баланса . Расчеты и группировка показателей.

2. Оценка имущественного положения и структуры капитала. Установление взаимосвязей между основными исследуемыми показателями и интерпретация результатов

3. Анализ финансового положения

- оценка ликвидности

- оценка платежеспособности

- оценка финансовой устойчивости

- оценка вероятности банкротства

4. Подготовка заключения о финансово-экономическом состоянии предприятия

5. Выявление «узких» мест и поиск резервов

6. Разработка рекомендаций по улучшению финансово-экономического состояния предприятия.

Схему аналитического баланса рассмотрим в таблице 5.


Таблица 5

Схема аналитического баланса

Наименование статьи

Коды строк

Абсолютные значения руб.

Изменение абсолютных значений,

На начало периода

На конец периода

Руб.

%

1

2

3

4

5

6

1. Внеоборотные активы

190

974630

1135026

160395

16

2. Запасы и затраты

210+220

187636

277226

85590

48

3.Дебиторская задолженность

240

188661

217028

28367

15

4.Краткосрочные финансовые вложения

250

37739

557

-37182

98

5. Денежные средства

260

939

284

-655

70

6. Итого оборотные активы

290

420354

495286

74939

18

7. Стоимость имущества (без убытков)

190+290

1394984

1530311

235327

17

8. Уставный капитал

410

20076

20076

0

0

9. Добавочный капитал и резервный капитал

420+430

148745

148745

0

0

10. Специальные фонды и целевые финансирования

440+450+

+460

-

-

-

-

11. Капитал и резервы (собственный каптал)

490

230357

270652

40295

17

12. Долгосрочные пассивы

590

806261

794224

-12037

1,5

13. Краткосрочные заемные средства

610

109080

80866

-28214

26

14. Кредиторская задолженность

620

245446

483082

237636

97

15. Заемный капитал

590+620

1051707

1277308

225601

21

16. Итого баланс

300 =700

1394984

1630311

233327

17

17. Величина собственных средств в обороте

490–190

- 744273

-864373

-120100

14


Рисунок 7 – Абсолютные значения аналитического баланса на начало 2005 года


Рисунок 8 – Абсолютные значения аналитического баланса на конец 2005 года

Среди основных корректировок следует выделить:

- увеличить размеры материально-производственных запасов на сумму «НДС по приобретенным ценностям»;

- на величину долгосрочной дебиторской задолженности (погашение которой ожидается более чем через 12 месяцев) уменьшить сумму оборотных активов и увеличить внеоборотные активы;

- при наличии соответствующей информации, исключить статью «Расходы будущих периодов» из общей суммы капитала, на эту же сумму уменьшить размеры собственного капитала и материально-производственных запасов;

- из раздела «Краткосрочные обязательства» исключить статьи «Доходы будущих периодов» и «Резервы предстоящих расходов», на эту же сумму увеличить собственный капитал;

- на сумму задолженности учредителей (участников) по взносам в уставный капитал уменьшить сумму собственного капитала и дебиторскую задолженность;

- на сумму задолженности учредителям (участникам) по выплате доходов уменьшить краткосрочные обязательства и увеличить собственный капитал.

Как видно из данных диаграмм, представленных рисунками 7 и 8, структура аналитического баланса имела тенденцию к увеличению на всем промежутке 2005 года, что в свою очередь говорит о том, что предприятие стабильно.


2.3 Анализ данных сравнительного баланса и других форм бухгалтерской отчетности


Информационная база финансового анализа содержит основную информацию - годовую, полугодовую или квартальную бухгалтерскую отчетность предприятия (баланс предприятия - форма № 1, отчет о прибылях и убытках - форма № 2).

Дополнительную информацию - другие формы бухгалтерской и статистической отчетности, данные управленческого учета и т.д.


Таблица 6

Анализ бухгалтерского баланса

Сравнительный аналитический баланс-нетто 2005 год

Показатели

Код

Сумма, тыс. руб.

Абсолютное отклонение

(+, -) тыс. руб.

Доля актива, %

на начало года

на конец года

1

2

3

4

5

6

I. Внеоборотные активы

Нематериальные активы

110

-

-

-

-

Основные средства

120

722177

794771

72594

9,13

Незавершённое строительство

130

244634

328513

83879

25,53

Доходные вложения в материальные активы

135

-

-

-

-

Долгосрочные финансовые вложения

140

5810

9403

3593

38,21

Отложенные налоговые активы

145

2009

2338

329

14,07

Итого по разделу I

190

974630

1135025

160395

14,13

II. Оборотные активы

Запасы

210

123899

228112

104213

45,69

НДС по приобретённым ценностям

220

60737

46114

-14623

-31,71

Дебиторская задолженность долгосрочная

230

-

-

-

-

Дебиторская задолженность краткосрочная

240

188661

217028

28367

13,07

Краткосрочные финансовые вложения

250

37739

557

-37182

-6675,40

Денежные средства

260

939

284

-655

-230,63

Прочие оборотные активы

270

5379

3191

-2188

-68,57

Итого по разделу II

290

420354

495286

74932

15,13

Стоимость имущества (БАЛАНС)

300

1394984

1630311

235327

14,43

 III. Капитал и резервы






Уставный капитал

140

20078

20078

0

0,00

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

-

-

-

-

Добавочный капитал

420

148028

148028

0

0,00

Резервный капитал

430

717

717

0

0,00

Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)

470

61536

101831

40295

39,57

Итого по разделу III

490

230357

270652

40295

14,89

IV. Долгосрочные обязательства






Займы и кредиты

510

712136

704946

-7190

-1,02

Отложенные налоговые обязательства

515

389

558

169

30,29

Прочие долгосрочные обязательства

520

93736

88722

-5014

-5,65

Итого по разделу IV

590

806261

794226

-12035

-1,52

V. Краткосрочные обязательства






Займы и кредиты

610

109080

80866

-28214

-34,89

Кредиторская задолженность

620

245446

483082

237636

49,19

Задолженность участникам по выплате доходов

630

203440

418439

214999

51,38

Доходы будущих периодов

640

-

-

-

-

Резервы предстоящих расходов и платежей

650

-

-

-

-

Прочие краткосрочные обязательства

660

3840

1485

-2355

-158,59

Итого по разделу V

690

358366

565433

207067

36,62

Стоимость имущества (БАЛАНС)

700

1394984

1630311

235327

14,43

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5


Copyright © 2012 г.
При использовании материалов - ссылка на сайт обязательна.