Процесс организации и управления материальными ресурсами в туристическом бизнесе
Таким образом, по данным табл.15
можно сделать вывод, что в ООО "Эс энд Б Групп" наблюдается рост ФОТ
несмотря на снижение ССЧ работников, что связано с ростом заработной платы на
предприятии в целом и увеличением среднегодовой отдачи персонала.
Проведем анализ объема
реализации услуг за 2008-2009гг.
Таблица 16
Анализ объема
реализации услуг за несколько лет (в сопоставимых ценах) [18]
Показатели
|
Анализируемый период
|
2008г.
|
2009г.
|
Объем реализации услуг, тыс. руб.
|
396 145
|
534 435
|
Изменение цен,%
|
-
|
20%
|
Объем реализации в сопоставимых ценах, тыс. руб.
|
|
445363
|
Абсолютное отклонение от предыдущего года в сопоставимых ценах,
тыс. руб.
|
-
|
+49218
|
Общее отклонение от базисного года, тыс. руб.
|
-
|
+138290
|
Темпы роста (в%) к предыдущему году
|
-
|
134,91
|
Темпы прироста (в%) к предыдущему году
|
-
|
34,91
|
Как показывает табл.16, в ООО "Эс энд Б Групп" заметен
равномерный рост объема реализации услуг за анализируемый период времени. Так,
объем реализации услуг вырос на 138 290 тыс. руб. или на 34,91%. Причем, за
счет роста цен, объем реализации услуг вырос на 49218 тыс. руб., что составило
35,59% общего прироста, а за счет роста количества объемов продаж,
соответственно, объем реализации услуг возрос на 89072 тыс. руб. или на 64,41%.
Проведем детальный анализ структуры оказываемых услуг ООО
"Эс энд Б Групп" за отчетный период (см. табл.17).
Таблица 17
Оценка структуры услуг [19]
Виды услуг
|
Объем реализации услуг в сопоставимых ценах
|
Структура услуг (в%)
|
2008г.
|
2009г.
|
2008г.
|
2009г.
|
Турция
|
178265
|
293939
|
45
|
55
|
Кипр
|
99036
|
53443
|
25
|
10
|
Египет
|
118844
|
187053
|
30
|
35
|
ИТОГО
|
396145
|
534435
|
100
|
100
|
Следовательно,
ООО "Эс энд Б Групп" была получена выручка за счет только продажи
турпакетов.
Проведем
анализ распределения объема реализации услуг по месяцам (см. табл.18).
Таблица
18
Распределение объема реализации услуг по месяцам (с учетом
сезонности) [20]
Виды услуг
|
2008г.
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
год
|
Турпакет
|
33000
|
31000
|
34000
|
33500
|
35000
|
35500
|
36000
|
37145
|
36900
|
34000
|
25100
|
25000
|
396145
|
Виды услуг
|
2009г.
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
год
|
Турпакет
|
43500
|
42000
|
44000
|
44500
|
45000
|
46500
|
46900
|
48000
|
48800
|
47435
|
39800
|
38000
|
534435
|
Как показывают данные табл.18 видно, что в ООО "Эс энд
Б Групп" наблюдаются сезонные продажи туристических пакетов, что связанно
со спецификой деятельности предприятия, а именно весной и летом спрос на
туристические путевки выше, чем в зимой и осенью.
Проведем анализ состава и структуры себестоимости услуг (см.
табл. 19).
Таблица 19
Анализ состава и
структуры себестоимости услуг ООО "Эс энд Б Групп"[21]
Статьи расходов
|
2008г.
|
2009г.
|
В денежном выражении
|
В%
|
В денежном выражении
|
В%
|
Материальные расходы
|
100 297
|
29,79
|
108 227
|
24,61
|
Арендная плата
|
120 000
|
35,64
|
180 000
|
40,93
|
Командировочные
|
30 000
|
8,91
|
55 000
|
12,51
|
Расходы на оплату труда
|
36 918
|
10,97
|
52 385
|
11,91
|
Налоги на оплату труда
|
18 439
|
5,48
|
25 475
|
5,79
|
Суммы начисленной амортизации
|
5 087
|
1,51
|
6 590
|
1,5
|
Прочие расходы
|
25 899
|
7,7
|
12 104
|
2,75
|
ИТОГО полная себестоимость
|
336 679
|
100
|
439 769
|
100
|
Данные табл. 19 показывают, что в ООО "Эс энд Б Групп"
наблюдается рост себестоимости услуг, причем это обусловлено изменениями в
структуре себестоимости оказываемых услуг. Так, практически по всем статьям
расходов заметен рост удельного веса, за исключением прочих расходов, которые
снизились за анализируемый период времени на 4,95 п. п.
Проведем анализ затрат на 1 рубль объема реализации услуг и
результаты расчетов представим в виде табл. 20.
Таблица 20
Анализ затрат на
1 рубль объема реализации услуг ООО "Эс энд Б Групп"[22]
Показатели
|
2008г.
|
2009г.
|
С учетом объема реализации услуг базисного года
|
В пересчете на объем реализации услуг отчетного года
|
Объем реализации услуг
|
396 145
|
-
|
534 435
|
Общая сумма затрат (полная себестоимость)
|
336 679
|
377081
|
439 769
|
Затраты на 1 руб. реализации услуг
|
0,85
|
0,71
|
0,82
|
В ООО "Эс энд Б Групп" наблюдается снижение затрат
на 1 рубль объема реализации услуг, а именно на 3%, что является следствием
эффективной политики управления затратами, проводимой на предприятии.
Проведем анализ прибыли ООО "Эс энд Б Групп" (см. табл.21).
Таблица 21
Анализ состава налогооблагаемой прибыли ООО "Эс энд Б
Групп"[23]
Состав налогооблагаемой прибыли
|
2008г.
|
2009г.
|
Отклонение
|
Прибыль (убыток) от реализации услуг
|
49 987
|
76 550
|
+26 563
|
Сальдо операционных доходов и расходов, в том числе
проценты к получению
проценты к уплате
|
4 660
13 402
|
1 015
1 491
|
3 645
11 911
|
Сальдо прочих доходов и расходов, в том числе
прочие доходы
прочие расходы
|
3 433
466
|
239
4 290
|
3 194
+3 824
|
Налогооблагаемая прибыль
|
44 212
|
72 023
|
+27 811
|
Таким образом, отметим, в ООО "Эс энд Б Групп"заметен
рост прибыли до налогообложения, за анализируемый период она выросла на 27 811
тыс. руб., что составило 62,90% прироста. Рост прибыли был обеспечен за счет
значительного сокращения операционных расходов. Проведем детальный анализ
прибыли от реализации услуг (см. табл.22).
Таблица 22
Анализ прибыли от реализации услуг[24]
Показатели
|
2008г.
|
2009г.
|
С учетом объема реализации услуг базисного года
|
В пересчете на объем реализации услуг отчетного года
|
Объем реализации услуг
|
396145
|
445326,5
|
534 435
|
Себестоимость услуг
|
336679
|
377080,5
|
439 769
|
Прибыль от реализации услуг
|
59466
|
-
|
94 666
|
Таким образом, прибыль от реализации услуг ООО "Эс энд
Б Групп" имеет устойчивую тенденцию к росту, это связано с ростом как
объема реализации услуг, так и с ростом себестоимости услуг.
Проведем факторный анализ прибыли от реализации услуг (см. табл.23).
Таблица 23
Анализ основных
факторов, влияющих на изменение прибыли от реализации услуг ООО "Эс энд Б
Групп"[25]
Основные факторы
|
Расчет влияния основных факторов на прибыль
|
Изменение физического объема
|
+7135,9
|
Изменение цен на услуги
|
+89109
|
Изменение себестоимости услуг
|
-62688,5
|
Изменение структуры услуг
|
-
|
Данные табл.23 показывают, что в ООО "Эс энд Б Групп"
прибыль от реализации услуг находится под воздействием следующих факторов:
физического объема повлекло за собой рост прибыли от
реализации услуг на сумму 7135,9 тыс. руб.
цены на услуги оказали на изменение прибыли от реализации
услуг положительное влияния, вследствие чего прибыль от реализации услуг
увеличилась на 89109 тыс. руб.
себестоимости услуг, наоборот, оказала отрицательное
воздействие на результат от реализации услуг, из-за чего прибыль сократилась на
62688,5 тыс. руб.
В целом, предприятие получило прибыль от реализации услуг в
размере 35200 тыс. руб.
Таблица 24
Анализ хозяйственной рентабельности ООО "Эс энд Б Групп"[26]
Показатели
|
2008г.
|
2009г.
|
Абсолютное отклонение
|
Прибыль от реализации услуг
|
59 466
|
94 666
|
+35 200
|
Себестоимость услуг
|
336 679
|
439 769
|
+ 103 090
|
Рентабельность,%
|
17,66
|
21,53
|
+3,87
|
Итак, в заключении отметим, что ООО "Эс энд Б Групп"
является прибыльным, эффективно использует свои ресурсы, что выражается в росте
прибыльности предприятия: за анализируемый период времени доход на 1 рубль
затрат увеличился с 17,66 руб. до 21,53 руб., т.е. на 3,87 руб. за счет
следующих факторов: рост объемов реализации на 138290 тыс. руб. повлекло
увеличение рентабельности на 59466 + 138290/336679 х 100% = 58,74, рост
себестоимости услуг на 103090 тыс. руб. повлекло снижение рентабельности на - 241301/439769
х 100% = - 54,87%. Проведем оценку экстенсивности экономического развития ООО
"Эс энд Б Групп" (см. табл.25).
Таблица 25
Оценка
экстенсивности экономического развития ООО "Эс энд Б Групп"[27]
Показатели
|
2008г.
|
2009г.
|
Отклонение
|
+ -
|
%
|
Среднесписочная численность
|
212
|
206
|
-6
|
-2,83
|
Фонд оплаты труда
|
36 918
|
52 385
|
+15 467
|
+41,90
|
Среднегодовая стоимость ОПФ
|
144 196
|
167 008
|
+22 812
|
+15,82
|
Годовой остаток оборотных средств
|
69 584
|
90 862
|
+21 278
|
+30,58
|
Материальные затраты
|
100297
|
108227
|
+7930
|
+7,91
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5
|