Прогнозирование сбыта как основная часть плана продаж

Годовой эффективный фонд времени работы оборудования рассчитывается по формуле:

Тэф = Тном КПВ

Где Тном - номинальный фонд времени работы оборудования за год, ч;

КВП - коэффициент полезного времени работы оборудования.

Расчет производственной мощности производится по формуле:

ПМ = ПчасКустТэф

где Куст - количество установленного ведущего оборудования, ед.;

Пчас - производительность единицы оборудования в единицу времени, кг/ч;

Тэф - эффективный фонд времени работы оборудования, ч.

Выпуск продукции определяется по формуле:

Q = ПМ Кн

где Кн - коэффициент использования производственной мощности

ТэфА = (365-112) 8* 2 *0,8 = 3238,4 ч.

ТэфБ = (365-112) 8*2 *0,75 = 3036 ч.

ПМА = 5 * 12 * 3238,4 = 194304 кг

ПМБ = 7 * 16 * 3036 = 340032 кг

QА = 194304 * 0,68 = 132126,7 кг = 132,1 т

QБ = 340032 * 0,88 = 299228,2кг = 299,2 т

2.2 Расчет списочной численности основных рабочих-сдельщиков

В условиях периодического производства различают явочную и списочную численность.

Явочная численность в смену – это количество рабочих, необходимых для обеспечения непрерывного производственного процесса. Ее можно рассчитать исходя из норм труда:

Чявсм = Куст/Нобс

Где Куст - количество оборудования, ед.;

Нобс- норма обслуживания, ед.

Чявсут= Чявсм С

где С - количество смен в сутки.

Расчет списочной численности производится по формуле:

Ч сп = Чявсут К пер

где Кпер - коэффициент перерасчета.

Кпер= Тном/Тэф

Где Тном - номинальный фонд времени одного среднесписочного рабочего, определяемый путем вычитания из календарного фонда выходных и праздничных дней.

Тэф - эффективный фонд времени, определяемый путем вычитания из номинального фонда планируемых невыходов, связанных с отпусками, учебой, болезнями, выполнением государственных и общественных обязанностей.

Таблица 2.3.

Баланс рабочего времени одного среднесписочного рабочего

Чявсм А = 12/3 = 4 чел. Чявсм Б= 16/4 = 4 чел.

Чявсут А = 4*2 = 8 чел Чявсут Б = 4*2 = 8 чел.

К пер A= 253/215 = 1,18

ЧспА = 8* 1,18 = 9 чел. ЧспБ = 8 * 1,18 = 9 чел.

2.3 Расчет себестоимости единицы продукции в отчетном периоде

Себестоимость продукции (С) – это затраты предприятия на производство и реализацию продукции.

С = Змат+Зэг+Зт+Ззп+Зотч+Зпр+Зхоз+Зком ,

где Змат - затраты на сырье и материалы,

 Зэн - затраты на энергию на технологические цели;

 Зт - затраты на топливо на технологические цели;

 Ззп - расходы на оплату труда основных рабочих;

 Зотч - отчисления на социальные нужды;

 Зпр - общепроизводственные расходы;

Зхоз - общехозяйственные расходы;

 Зком - коммерческие расходы.

Расходы на оплату труда основных рабочих на единицу продукции рассчитываются по формуле:

Ззп = ФЗП/Q

где ФЗП - годовой фонд заработной платы основных рабочих

ЗзпА = 596548,8/ 132,1 = 4515,9 руб/т

ЗзпБ = 621405/ 299,2 = 2076,9 руб./т

ФЗП = 12 ЗрабЧсп, где

12 - количество месяцев в году;

Зраб - заработная плата основного рабочего в месяц, руб.

ФЗПА = 12*5523,6*9 = 596548,8 руб.

ФЗПБ = 12*5753,75*9 = 621405 руб.

Таблица 2.4.

Расчет себестоимости продукции в 2007 году

Расчет себестоимости на единицу продукции.

С А= (1100+77+55+24,2+1143,4+297,3+2001+2309,7+140,2)/ 132,1 =

= 31,82 тыс.руб./т

С В= (1000+60+40+21+921,3+239,5+1566,2+1870,2+143)/ 299,2 =

= 15,1 тыс.руб./т

2.4 Определение доли условно-переменных и условно-постоянных расходов

Исходя из рассчитанной себестоимости единицы продукции определяем долю условно-переменных затрат.

Продукция А

Удельные вес сырья и основных материалов в себестоимости продукции

1000+50+70+24/132,1 = 8,66 тыс.руб/т 8,66 /31,82 *100% = 27,21%

Удельные вес заработной платы в себестоимости продукции

596,5/132,1 = 4,5 тыс.руб/т 4,5/31,82 * 100% = 14,14%

Продукция Б

Удельные вес сырья и основных материалов в себестоимости продукции

1150+69+69+26,45/299,2 = 4,39 тыс. руб/т 4,39/15,1 *100% = 29,07%

Удельные вес заработной платы в себестоимости продукции

621,4/299,2 = 2,08 тыс.руб/т 2,08/15,1 * 100% = 13,77%

Исходя из рассчитанной себестоимость единицы продукции определяем долю условно-постоянных затрат в себестоимости продукции

Продукция А

357,9+596,5+41,6 /132,1 = 7,54 тыс.руб/т

7,54/31,82 *100% = 23,69 %

Продукция Б

372,8+621,4+66,8/299,2 = 3,55 тыс.руб/т

3,55/15,1*100% = 23,51 %

2.5 Планирование снижения себестоимости продукции и расчет плановой себестоимости единицы продукции

Снижение себестоимости планируем на основе внедрения ряда мероприятий, предусмотренных планом организационно-технического развития предприятия.

Планируемые технико-экономические изменения приведены в таблице 2.4.1.

Перечень организационно-технических мероприятий

Таблица 2.5.

Планирование себестоимости продукции предусматривает научно-обоснованное исчисление себестоимости с учетом факторов, влияющих на ее изменение. Основными факторами, приводящими к снижению себестоимости, являются:

-         повышение технического уровня производства;

-         улучшение организации производства и труда;

-         изменение объема производства и структуры производимой продукции;

-         другие.

Эти факторы проявляются через изменение затрат на сырье и материалы, заработную плату, условно-постоянные расходы.

Влияние изменения норм расхода и цен материалов, энергии, топлива на величину себестоимости (∆С) рассчитывается по формуле:

∆С1 = (1-IмIц) γм %,

где IмIц - индексы изменения норм расхода и цен (Iц = 1)

γм – удельный вес сырья и основных материалов в себестоимости продукции, %.

∆С1А = (1- 0,98*1) * 27,21% = 0,54 %

∆С1Б = (1- 0,9*1) * 29,07% = 2,91 %

Влияние роста производительности труда на снижение себестоимости выражается формулой:

∆ Пт = (∆Р/ Ро- ∆Р) * 100%

где ∆ Пт – процент прироста производительности труда, %

∆Р – изменение числа основных рабочих, чел.

Ро – списочное число основных рабочих в отчетном периоде, чел.

∆ ПтА = (1/(9-1)) *100% = 12,5 %

∆ ПтБ = (1/(9-1)) *100% = 12,5 %

∆С2 = (1-Iзп/ Iпт ) γзп %,

где Iзп Iпт - индексы изменения средней зарплаты и производительности труда;

γм – удельный вес заработной платы в себестоимости продукции, %.

∆С2А = (1 – 1,06/1,12) *14,14% = 0,76 %

∆С2Б = (1 – 1,05/1,12) *13,77% = 0,86 %

Влияние роста объема производства на снижение себестоимости определяется по формуле:

∆С3 = (1-Iур/ Iоп ) γзур %,

где Iур, Iоп - индексы изменения условно-постоянных расходов и объема производства;

γм – удельный вес условно-постоянных расходов в себестоимости продукции,%.

∆С3А = (1- 1,007/1,03)*23,6%=0,53 %

∆С3Б = (1-1,002/1,01)*23,51%= 0,19 %

Общее влияние факторов на себестоимость продукции рассчитываем по формуле:

∆С = ∆С1 + ∆С2 + ∆С3

∆СА = 0,54 + 0,76+ 0,53 = 1,83 %

∆СБ = 2,91 + 0,86 +0,19 = 3,96 %

Планируемый объем выпускаемой продукции, в связи с увеличением производственной программы, будет составлять:

QАпл = 132,1 * 1,03 = 136,1 т QБпл = 299,2 * 1,01 = 382,2т

Составим плановую калькуляцию продукции.

Таблица 2.6.

Расчет себестоимости продукции в 2008 году

Расчет планируемой себестоимости на единицу продукции.

Спл А= 4004,64/136,1 = 29,42 тыс.руб./т

Спл В= 4173,53/ 302,2 = 13,81 тыс.руб./т

Снижение себестоимости произошло на основе внедрения ряда мероприятий, предусмотренных планом организационно-технического развития предприятия:

-         изменения норм расхода и цен материалов, энергии, топлива на величину себестоимости;

-         роста производительности труда;

-         роста объема производства.

2.6 Определение цены

Рассчитываем цену из формулы рентабельности продукции

Ц = Спл + RСпл

ЦА = 29,42 + 0,17*29,42 = 34,42 тыс.руб./т

ЦБ = 13,81 + 0,18 *13,81 = 16,30 тыс.руб/т

2.7 Расчет выручки (В) от реализации продукции

Выручка от реализации продукции рассчитывается по формуле:

В = Ц*Q

где Ц – цена за единицу продукции, тыс.руб.

Q – выпуск продукции.

ВА = 34,42 *136,1 = 4684,56 тыс.руб

ВБ = 16,30 * 302,2 = 4925,86 тыс.руб.

2.8 Многокомпонентный анализ безубыточности

В случае многопродуктового производства анализ безубыточности производится на основе данных таблицы 2.7.

Таблица 2.7.

Показатели работы предприятия в плановом периоде

Зпер = (п.9-п.7.1-п.8.1)/Qпл

Зпост = п.7.1+п.8.1+п.10

Точка безубыточности разных видов продукции рассчитывается по формуле:

Где

2.9 Составление плана производства при ограничивающих условиях

Из-за недостаточности исходного сырья по причине ограничения мощности поставщика или наличия финансовых ресурсов перед руководством предприятия возникла необходимость выбора предпочтения одного вида продукции в производстве. Расход сырья ограничен и составляет 1578 т. Постоянные расходы равны плановой величине.

Задание. Составьте план производства продукции с учетом предпочтений, который обеспечит получение максимальной прибыли.

Таблица 2.8.

Исходные данные о доходах от производства продукции и требуемого сырья

Из-за ограниченности ресурсов выбираем товар вида Б, по показателю эффективности использования дефицитного сырья, т.е. по величине маржинального дохода, приходящегося на 1 кг сырья.

Наличное количество исходного сырья для продукта А:

1578 – 906,6 = 671,4 т

Объем выпуска, для продукта А:

671,4 / 7 = 95,91 т

Планируемый выпуск и его результаты отражен в таблице 2.9.

Таблица 2.9.

Планируемое распределение производства и хозяйственные

результаты в условиях ограниченности ресурсов

Заключение

Первой и основополагающей стадией управления любым видом целесообразной деятельности всегда является процесс постановки цели и нахождения способов ее выполнения. Именно к стадии постановки цели можно отнести предвидение, прогнозирование, планирование. Конечным результатом этой стадии является построение идеальной модели хода производственного процесса, направленного на достижение главной цели предприятия.

Функции управления всегда направлены на достижение целей управления. Поскольку цель управления формируется в рамках функции «планирование-прогнозирование», можно сказать, что данная функция в системе функций управления предприятием является центральной. Функции управления в своей основе объективны и являются формами реализации управленческих отношений, через которые, в свою очередь, реализуются требования экономических законов развития производства.

В России система сбыта находится на переходной стадии развития, что в большой степени осложняет, сбыт на рынке нашей страны.

Обычно он характеризуется следующими чертами:

-слабое управление каналом сбыта;

-неполное выполнение обязательств в рамках канала;

-решения принимаются по каждой сделке в отдельности в результате постоянных переговоров:

-частое нарушение «контрактных» обязательств.

В данной курсовой работе была сделана попытка охватить весь комплекс мероприятий и методов, направленных на организацию эффективной системы сбыта на предприятии

Прогнозы полезны для планирования и осуществления деловых операций только в том случае, если компоненты прогноза тщательно продуманы, а ограничения, содержащиеся в прогнозе, откровенно названы. Это можно сделать посредством следующих способов:

1) Установить, для чего нужен прогноз, какие решения будут на нем основаны. Этим определяется потребная точность прогноза. Данная необходимость заключается в том, что некоторые решения принимать опасно, даже если возможная погрешность прогноза - менее 10%. Другие решения можно принимать безбоязненно даже при значительно более высокой допустимой ошибке.

2) Определить изменения, которые должны произойти, чтобы прогноз оказался достоверным. Затем с осмотрительностью оценить вероятность соответствующих событий.

3) Определить компоненты прогноза. Подумать об источниках данных.

4) Определить, насколько ценен опыт прошлого в составлении прогноза. Не настолько ли быстры изменения, что основанный на опыте прогноз будет бесполезным? Дают ли данные по подобным продуктам (или вариантам развития) основания для составления прогноза о судьбе продукта? Насколько просто или недорого можно будет получить надежную информацию об опыте прошлого.

5) Определить, насколько структурированным должен быть прогноз. При прогнозировании сбыта может быть целесообразно выделить отдельные части рынка (развивающиеся потребители, стабильные потребители, крупные и мелкие потребители, вероятность появления новых потребителей и т.п.). Разработанные прогнозы продаж используются затем при составлении планов сбыта.

Таким образом, прежде чем ориентировать действия работников маркетинговых служб (или/и сбыта) на достижение целей предприятия и, в первую очередь, маркетинговых целей необходимо обеспечить реализацию функции прогнозирования.

Список литературы

1. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы: Учебно-методическое пособие. - М.: Финансы и статистика, 2000.-248 с.

2. Анискин Ю.П. Внутрифирменное планирование: Учебное пособие. М. МГИЭТ (ТУ), 1994.

3. Басовский Л.Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка. – М.: ИНФРА-М, 2001. – 137с.

4. Бешелев С.Д., Гурвич Ф.Г. Экспертные оценки в принятии плановых решений. М.: Экономика, 1976.

5. Бизнес-планирование: Учебник / Под ред. В.М. Попова . – М.: Финансы и статистика, 2000 – 672с

6. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование: Учебник. – М.: Инфра-М, 2001. – 392 с.

7. Владимирова Л.П. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учебное пособие . – М.: «Дашков и компания», 2001. – 34с.

8. Егоров Ю.Н., Варакута С.А. Планирование на предприятии. – М.: ИНФРА-М, 2001. –176с.

9. Ильин А.И. Планирование на предприятии. - -Минск: ООО «Новое издание», 2000. – 416 с.

10. Мазманова Б.Г. Основы теории и практики прогнозирования: учебное пособие. Екатеринбург: изд. ИПК УГТУ, 1998.

11. Р. Нуриев, Н. Розанова. Поведение потребителя в рыночной экономике. Вопросы экономики № 1, 1994 год.

12. Сергеев И.В., Шипицын А.В. Оперативное финансовое планирование на предприятии. – М.: Финансы и статистика, 2002. –288с.

13. Четыркин Е.М. Статистические методы прогнозирования. 2-е изд., перераб. И доп. М.: Статистика, 1997.

14. Хруцкий В.Е., Сизова Т.В., Гамаюков В.В. Внутрифирменное бюджетирование: настольная книга по постановке финансового планирования. – М.: Финансы и статистика, 2002. - 400с.

15. Евланов Л.Г., Кутузов В.А. Экспертные оценки в управлении. М.: Экономика, 1978.

16. Журнал “Проблемы прогнозирования”.

11 Р. Нуриев, Н. Розанова. Поведение потребителя в рыночной экономике. Вопросы экономики № 1, 1994 год.

6 Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование: Учебник. – М.: Инфра-М, 2001. – 392 с.

1 Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы: Учебно-методическое пособие. - М.: Финансы и статистика, 2000.-248 с.

14 Четыркин Е.М. Статистические методы прогнозирования. 2-е изд., перераб. И доп. М.: Статистика, 1997.

15 Евланов Л.Г., Кутузов В.А. Экспертные оценки в управлении. М.: Экономика, 1978.

Страницы: 1, 2, 3, 4