Расчет технико-экономических показателей структурного подразделения
где Fn – годовой полезный (эффективный)
фонд времени рабочего;
Сrf – часовая тарифная ставка f-го разряда рабочего-повременщика, руб./ч;
Чf –
число рабочих повременщиков f-го
разряда, чел.;
f = 1…6 –
количество разрядов.
Доплата до часового фонда рабочим-сдельщикам и повременщикам за работу в
ночное время рассчитывается по формуле
, (5)
где Зп – прямая заработная плата, соответственно для
рабочих-сдельщиков или для рабочих-повременщиков;
Ун – удельный
вес времени ночной работы, %. Ночным для начисления доплат считается время с 22
часов до 6 часов. При двухсменном режиме работы ночное время составляет не
более двух часов в сутки
Ун = 2 · 100
/ 16 = 12,5%;
Кн –
коэффициент, учитывающий размер доплаты к тарифу за работу в ночное время
(принято в размере – 0,2 от тарифной ставки повременщика соответствующего
разряда).
Рассчитаем доплату за работу в ночное время рабочим-сдельщикам:
Рассчитаем доплату за работу в ночное время рабочим-повременщикам:
Сумма доплат неосвобожденным бригадирам за руководство бригадой (Збр)
определяется по формуле
, (6)
где Зпбр – прямая средняя заработная плата одного
неосвобожденного бригадира в плановом периоде, руб.;
Нд –
установленный норматив доплаты неосвобожденному бригадиру (принять в размере 15
– 25% от средней тарифной ставки);
Чср –
среднесписочная численность неосвобожденных бригадиров в планируемом периоде.
Для сдельщиков. Количество членов в бригаде принять 20 человек. Бригадиров
– 9 человек. Следовательно, 2 человека – бригадиры 5-го разряда, 7 человек – бригадиры
4-го разряда.
Проведем расчет для бригадиров 5-го разряда:
Проведем расчет для бригадиров 4-го разряда:
Всего за неосвобожденное бригадирство:
Для повременщиков. Количество членов в бригаде принять 15 человек.
Количество бригадиров – 3 рабочих 4-го разряда.
Оплата основных и дополнительных отпусков рассчитывается по формуле
, (7)
где Зосн – основная заработная плата, руб.;
Пот – средняя
продолжительность основного и дополнительного отпуска одного рабочего, дн.
(прил. 6);
Nном –
номинальный фонд рабочего времени, дн.
2.2.5. Рассчитаем среднюю заработную плату и удельный вес категорий
промышленно-производственного персонала (приложение 7).
2.2.6. Рассчитаем годовой фонд оплаты труда руководителей, специалистов и
служащих (ФОТрсс).
,
(8)
где Кр – районный коэффициент (1,15);
Кпр –
коэффициент, учитывающий размер премий;
Оi – размер месячного оклада;
Чi –
численность руководителей, специалистов, служащих с i-м размером оклада;
i = 1…m – количество разновидностей окладов.
Годовой фонд оплаты труда руководителей:
Годовой фонд оплаты труда специалистов:
Годовой фонд оплаты труда служащих:
К основным средствам относятся здания, технологическое и
подъемно-транспортное оборудование, инструмент, производственный и
хозяйственный инвентарь.
Расчет основных средств производственного назначения выполняем по
отдельным составляющим.
2.3.1. Определим полную первоначальную стоимость промышленного здания
подразделения и бытовых помещений исходя из того, что затраты на 1 м2 промышленных зданий, имеющих высоту от пола до фермы 8 м и более (с крановой нагрузкой), составляют:
·
для зданий из
сборных железобетонных конструкций
·
стоимость 1 м2
зданий бытовых помещений
|
– 7000 руб.;
– 7500 руб.
|
В указанные величины входят стоимость санитарно-технических устройств;
сооружений и сети промышленных проводок.
2.3.2. Определим первоначальную стоимость технологического металлорежущего
оборудования. Затраты на транспортировку и монтаж оборудования составляют 10%
его цены.
Отрезная пила -
Токарно-винторезный
станок 1610 -
Токарно-винторезный станок
165 -
Круглошлифовальный станок
-
Горизонтально-фрезерный -
Всего: 7+3955,6+701,8+919,6+324,5=5905,5тыс.руб.
2.3.3. Полную первоначальную стоимость подъемно-транспортных средств примем в
размере 3% от полной первоначальной стоимости технологического оборудования.
2.3.4. Примем полную первоначальную стоимость амортизируемых приспособлений и
инструмента в размере 1,5 % от полной первоначальной стоимости оборудования.
2.3.5. Примем полную первоначальную стоимость производственного и хозяйственного
инвентаря (стеллажи, верстаки и прочее) в размере 2 % от полной
первоначальной стоимости технологического оборудования.
Все результаты сводятся в приложение 8.
Нормы амортизационных отчислений устанавливаем исходя из нормативных
сроков полезного использования основных средств:
·
здания – свыше 30
лет;
·
металлорежущее
оборудование (шифр 4,5,6) – свыше 7 лет до 10 лет включительно;
·
подъемно-транспортное
оборудование – свыше 5 лет до 7 лет включительно;
·
инструмент и
приспособления — свыше 1 года до 2 лет включительно;
·
инвентарь — свыше
3 лет до 5 лет включительно.
2.3.6. Определим величину неамортизируемых основных средств на основании
таблицы 1.2 и приложения 1.
2.4. Расчет
показателей по себестоимости продукции
Выполним следующие расчеты.
2.4.1. Определим величину общепроизводственных расходов (порядок расчета и
данные для его выполнения приведены в приложении 7).
Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (РСЭО)
1) Амортизационные отчисления оборудования, транспортных средств, инструментов
и приспособлений:
2) Затраты на ремонт оборудования.
Примем в размере 3% от полной стоимости металлорежущего оборудования:
3) Эксплуатация оборудования.
Энергия для производственных целей:
а) затраты на силовую энергию.
, (9)
где Sээ – тариф за 1 кВт/ч электроэнергии –
60 коп;
W
– годовой расход электроэнергии, кВт/ч.
, (10)
где Фg – годовой действительный фонд времени работы оборудования;
КN – средний коэффициент использования мощности электродвигателя
оборудования (принять КN = 0,80);
Кn
- коэффициент, учитывающий потери электроэнергии в сетях завода (принять Кn
= 1,03);
Сj – количество единиц оборудования j-й модели;
j =
1…14 – порядковый номер модели оборудования;
Руст.j – установленная мощность двигателя на j-й модели оборудования, кВт;
Кзj – коэффициент загрузки по времени j-й модели оборудования;
ŋ – коэффициент полезного действия электродвигателя на j-й модели оборудования (принять ŋ
= 0,75).
Отрезная пила – 2 шт. Руст
= 3 кВт, Кз = 0,55
Токарно-винторезный
станок 1610 – 62 шт. Руст = 10 кВт, Кз
= 0,84
Токарно-винторезный
станок 165 – 11 шт. Руст = 22 кВт, Кз =
0,8
Круглошлифовальный станок
– 11 шт. Руст = 3 кВт, Кз = 0,82
Горизонтально-фрезерный – 5 шт. Руст = 6
кВт, Кз = 0,74
Установленная мощность
электродвигателей Р:
б) затраты на сжатый воздух, воду, пар для производственных целей
(принять 10% от затрат на электроэнергию для производственных целей)
в) затраты на вспомогательные материалы, необходимые для ухода за
оборудованием и содержанием его в работоспособном состоянии представлены в
приложении 9.
г) основная и дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих,
обслуживающих оборудование (наладчиков, смазчиков, слесарей и др.) с единым
социальным налогом в 26%.
Имеется 15 человек 4-го разряда.
Тарифный (прямой) фонд оплаты труда составляет:
Рассчитаем доплаты до часового фонда:
а) за работу в ночные часы – 6,05 тыс. руб.
б) за неосвобожденное бригадирство – 3,23 тыс. руб.
в) за обучение учеников – 0,24 тыс. руб.
г) премии из фонда мастера – 7,263 тыс. руб.
Премии по положению – 60,525 тыс. руб.
Итого часовой фонд – 313,36 тыс. руб.
Районный коэффициент (15% от часового фонда) – 47 тыс. руб.
Основная заработная плата – 360,36 тыс. руб.
Рассчитаем доплаты за неотработанное время (дополнительная заработная
плата):
а) кормящим матерям – 0,726 тыс. руб.
б) подросткам за сокращенный рабочий день – 0,726 тыс. руб.
в) оплата отпусков – 35 тыс. руб.
г) за выполнение гособязанностей – 0,9684 тыс. руб.
д) прочие доплаты – 0,726 тыс. руб.
Итого годовой фонд – 398,5 тыс. руб.
Единый социальный налог – 103,61 тыс. руб. Итого: 502,11 тыс.
руб.
Прочие (цеховые) расходы
1) Основная и дополнительная заработная плата с единым социальным
налогом персонала управления цеха, специалистов, служащих и вспомогательных
рабочих, не связанных с обслуживанием оборудования:
716,3+37,674+568,7=1322,674 тыс. руб. + (1322,674*0,26) =1666,6 тыс. руб.
2) При расчете расходов на отопление учитываются следующие нормативы:
·
для помещений
высотой до 3 м (административные и бытовые здания) расход тепла за отопительный
сезон – 0,21 Гкал на 1 м2
Расход тепла составляет -
·
для помещений
высотой свыше 3 м расход тепла за отопительный сезон на 1 м3 от 0,084 до 0,085 Гкал (высоту принимаем 5м)
Расход тепла составляет -
·
Тариф на тепловую
энергию – 450 руб./Гкал.
Итого:
2.4.2. Калькулирование себестоимости
Составление калькуляции себестоимости отдельных изделий и определение их
оптовой цены (ориентировочной). Ниже приводится порядок расчета по статьям
калькуляции.
На статью «Материалы» относят затраты на материалы, определяемые прямым
путем на основе себестоимости запасов материалов и норм расхода по видам
материалов.
Расчет затрат на основные материалы за вычетом отходов производится в табличной
форме (приложение 11).
Транспортно-заготовительные расходы составляют 5% от цены материалов:
По статье «Основная заработная плата основных рабочих» включается оплата
труда рабочих на основании прямой заработной платы и среднего коэффициента
доплат до основной заработной платы (kосн).
, (11)
На одно изделие:
На годовую программу:
На статью «Дополнительная заработная плата» все виды доплат за
неотработанное время (приложение 5).
Дополнительную заработную плату основных рабочих относят на себестоимость
отдельных изделий в соответствии с коэффициентом дополнительной заработной
платы (kдоп), определенным по данным приложения
5.
, (12)
, (13)
На одно изделие:
На годовую программу:
Единый социальный налог начисляется от суммы основной и дополнительной
заработной платы основных рабочих по установленным ставкам (рекомендуется
принять их величину в размере 26,0%).
На одно изделие №5:
На отдельные виды изделий РСЭО распределяются пропорционально основной
заработной плате производственных (основных) рабочих, а цеховые –
пропорционально сумме основной заработной платы основных рабочих и РСЭО. С этой
целью определяются коэффициенты покрытия РСЭО и цеховых расходов
(соответственно КРСЭО и КЦР).
Коэффициент РСЭО (КРСЭО)
Коэффициент цеховых расходов (КЦР)
Общепроизводственные расходы. На годовую программу.
Расчет РСЭО на весь объем изделий №5:
Прочие (цеховые) расходы:
Общехозяйственные расходы распределяются пропорционально основной
заработной плате основных производственных рабочих, коэффициент покрытия
общехозяйственных расходов – 2,00.
Общехозяйственные расходы на 1 изделие №5:
Производственная себестоимость определяется как сумма цеховой
себестоимости и общехозяйственных расходов. На 1 изделие №5:
Коммерческие расходы распределяются пропорционально производственной
себестоимости, коэффициент их покрытия составляет 0,025:
Полная себестоимость:
Норма рентабельности продукции – 25%.
Прибыль на 1 изделие №5:
Плановая цена составляет 372,5+93,1 = 465,6 рублей
Результаты представлены в табличной форме (приложение 12).
Заключительным разделом проекта является расчет технико-экономических
показателей работы подразделения, которые представлены в приложении 13.
Расчет годовой выработки:
·
на одного
работающего:
·
на одного
рабочего:
·
на одного
основного рабочего:
Библиографический список
1.
Налоговый кодекс
Российской Федерации.
2.
Положение по
бухгалтерскому учету основных средств. ПБУ 6/01.
3.
Планирование
деятельности фирмы: учебно-методическое пособие / М.М.Алексеева. М.: Финансы и
статистика, 1997. 248 с.
4.
Планирование на
машиностроительных предприятиях: учеб. пособие / И.В.Ершова. Екатеринбург: УГТУ
– УПИ, 1997.
5.
Планирование на
предприятии: учебник / А.И.Ильин. М.: Новые знания, 2001. 635 с.
6.
Планирование на
предприятиях (объединенных) машиностроительной промышленности: учебник для
вузов / Г.А.Краюхин. М.: Высшая школа, 1989. 312 с.
7.
Общемашиностроительные
типовые нормы, нормативы численности и нормативы времени обслуживания для
вспомогательных рабочих цехов основного и вспомогательного производства / ГК
СССР по труду и социальным вопросам. М., 1987. 54 с.
Потребное количество оборудования и его загрузка
№ п/п
|
Наименование изделия
|
Трудоемкость по группам оборудования
|
Отрезная пила
|
Токарно-винторезный станок
|
Круглошли-фовальный станок
|
Горизонтально-фрезерный станок
|
Итого
|
8642
|
1610
|
165
|
3А161
|
6М80
|
|
|
1
|
2
|
3
|
6
|
11
|
|
1
|
Трудоемкость на одно изделие,
нормо-мин:
·
изделие 5
·
изделие 9
·
изделие 30
|
6
2
-
|
235
43
102
|
-
50
43
|
-
-
78
|
-
-
32
|
241
95
255
|
2
|
Трудоемкость на программу,
нормо-час:
·
изделие 5 –
40000 шт.
·
изделие 9 –
20000 шт.
·
изделие 30 –
30000 шт.
|
4000
667
-
|
156667
14333
51000
|
-
16667
21500
|
-
-
39000
|
-
-
16000
|
160667
31667
127500
|
3
|
Итого нормо-часов на программу
|
4667
|
222000
|
38167
|
39000
|
16000
|
319834
|
4
|
Коэффициент выполнения норм
|
1,1
|
1,1
|
1,1
|
1,1
|
1,1
|
1,1
|
5
|
Количество станко-часов на
программу (п.3 / п.4)
|
4243
|
201818
|
34697
|
35455
|
14545
|
290758
|
6
|
Годовой действительный фонд времени
работы оборудования
|
3880
|
3880
|
3880
|
3880
|
3880
|
3880
|
7
|
Количество станков:
|
|
|
|
|
|
|
а) расчетное
|
1,1
|
52
|
8,9
|
9,1
|
3,7
|
74,8
|
б) принятое
|
2
|
62
|
11
|
11
|
5
|
91
|
8
|
Коэффициент загрузки оборудования
(п.7а/п.7б)
|
0,55
|
0,84
|
0,8
|
0,82
|
0,74
|
0,82
|
Страницы: 1, 2, 3, 4
|