Разработка бизнес-плана производства биомаски скраба
Таблица 5.2.3. -
Расчёт воды
Наименование изделия
|
Выработка
в год, л
|
Норма расхода, куб. м
/л
|
Потребность в год, куб.
м
|
Стоимость, руб.
|
Био-маска скраб
|
76650
|
0,59
|
45223,5
|
293952,75
|
6.3 План по
труду и заработной плате
В этом разделе определяют
численность промышленно-производственного персонала предприятия и фонд
заработной платы. Число работников устанавливают на основании норм
технологического проектирования предприятий микробиологической промышленности.
Для
производства косметической маски-скраба при непрерывном режиме работы требуется
технолог, лаборант, электрик, рабочий, механик, фасовщик. Общая численность
работников равна 25. Распределение рабочих на производстве сводят в таблицу
5.3.1.
Таблица 5.3.1.-
Распределение рабочих по специальностям
Квалификация
рабочего
(профессия)
|
Разряд
|
Численность
|
В сутки
|
Всего
|
Технолог
|
I
|
1
|
1
|
Лаборант
|
II
|
3
|
4
|
Электрик
|
II
|
3
|
4
|
Рабочий
|
II
|
3
|
4
|
Механик
|
II
|
3
|
4
|
Фасовщик
|
III
|
6
|
8
|
После определения численности
рабочих рассчитывается фонд заработной платы. В основе расчёта основной
заработной платы производственных рабочих лежит расчет объёмов производства,
бригадная сдельная расценка и положение о премировании.
Бригадная сдельная расценка
определяется по формуле 5.3.1
Рбр = Тс/Нвыр
(5.3.1)
где Тс – сумма дневных
тарифных ставок бригады, занятой на изготовлении данного вида продукции;
Нвыр – бригадная норма
выработки за смену.
Для
определения дневных тарифных ставок численность работников распределяют по
видам вырабатываемой продукции и определяют тарифную ставку для рабочих каждой
специальности. Результаты расчётов сводят в таблицу 5.3.2.
Таблица 5.3.2
-Расчёт суммы тарифных ставок
Наименование профессии
|
Число рабочих в смену
|
Часовая тарифная ставка
одного рабочего, руб
|
Суточная тарифная
ставка бригады, руб
|
Месячный фонд
заработной платы, руб.
|
Годовой фонд
заработнойплаты, руб
|
Технолог
|
1
|
101,3
|
402
|
12050
|
291600
|
Лаборант
|
1
|
43,3
|
283
|
34000
|
499200
|
Электрик
|
1
|
38,3
|
237
|
28400
|
441600
|
Рабочий
|
1
|
39,6
|
207
|
24800
|
456000
|
Механик
|
1
|
34
|
217
|
26000
|
391200
|
Фасовщик
|
2
|
28,3
|
227
|
54400
|
652800
|
Расчет суммарной тарифной ставки
бригады за смену производится путем суммирования произведений суточных тарифных
ставок рабочих каждой профессии на количество работников соответствующей
профессии.
Тс = 5994
Норма выработки каждого вида
продукта в смену известна из материального баланса Нвыр = 70 л.
Следовательно, бригадная сдельная
расценка
Рбр = 5994/70=85,6 руб.
Расчёт фонда заработной платы
Фонд заработной платы определяется
по каждому виду продукции. Доплаты, которые выплачиваются производственным
рабочим за качество продукции, за работу в ночное время, в праздничные дни и
др., включают в дополнительный фонд заработной платы. Кроме того, учитываются
доплаты за выслугу лет, районный коэффициент. Сумма доплат по укрупнённым
показателям составляет от 50 до 100% от фонда основной заработной платы.
Расчеты по заработной плате свели в таблицу 5.3.3.
Таблица 5.3.3 - Расчёт заработной
платы производственных рабочих
Наименование
изделия
|
Выработка в год,
л.
|
Сдельная
расценка, руб/л
|
Фонд заработной
платы по сдельным расценкам, руб
|
Доплаты и
дополнительная заработная плата, руб
|
Годовой фонд
заработной платы, тыс.руб
|
Био-маска скраб
|
76650
|
85,6
|
539280
|
269640
|
9707,040
|
После определения годового фонда
заработной платы устанавливают сумму отчислений на социальные нужды, размер ЕСН
составляет 26% от годового фонда общей (основной и дополнительной) заработной
платы.
ЕСН = 9707040*0,26 = 2523830,4
Далее необходимо определить
производительность труда и среднегодовую заработная плату на одного рабочего.
Производительность труда
рассчитывается по формуле (5.3.2):
ПТ=ТП / ППП, (5.3.2)
где - товарная продукция, руб.,
- численность промышленно-производственного
персонала, чел.
ПТ=105777000/25=4231080
Среднегодовая заработная плата
одного рабочего рассчитывается по формуле (5.3.3):
, (5.3.3)
где - годовой фонд заработной платы, руб.
ЗП среднегод
=9707040/25 =388281,6
6.4 Планирование издержек на
производство и реализацию продукции
Совокупность издержек на
производство и реализацию продукции в денежном выражении называется
себестоимостью продукции.
Уровень себестоимости показывает,
насколько рационально предприятие использует свои производственные фонды,
трудовые и финансовые ресурсы.
В этом разделе производится расчёт
затрат на производство продукции. В предыдущем разделе были рассчитаны затраты
на сырьё, материалы, расходы на воду и электроэнергию, заработную плату,
отчисления ЕСН.
Необходимо рассчитать следующие
статьи затрат:
- расходы на подготовку и освоение
новых производств
- общезаводские расходы;
- производственные расходы;
- прочие производственные расходы;
- внепроизводственные расходы.
Перечисленные расходы определяются
по укрупнённым показателям исходя из фактической величины, сложившейся на
действующих предприятиях.
Статья расходов на подготовку и
освоение новых производств и видов продукции включает следующие затраты:
затраты на освоение новых производств, цехов, агрегатов, на подготовку и
освоение новых видов продукции и новых технологических процессов. Расходы
принимаются равными 0,7-1,5 % от фонда основной и дополнительной заработной
платы.
9707040*1/100=97070,4
руб
Статья расходов на содержание и
подготовку оборудования к ней относятся:
- амортизационные отчисления на
производственное оборудование и транспортные средства;
- расходы по эксплуатации
оборудования, включающие стоимость обтирочных и прочих материалов, основную и
дополнительную заработную плату с отчислениями на социальные нужды
дежурно-ремонтной группы рабочих, стоимость производственной электроэнергии,
стоимость услуг вспомогательных цехов, связанных с содержанием и эксплуатацией
оборудования;
- затраты на текущий ремонт
оборудования и транспортных средств;
- износ быстроизнашивающихся
деталей и инвентаря.
Расходы на содержание и
эксплуатацию оборудования принимают 40 % от фонда основной и дополнительной
заработной платы.
9707040*40/100=3882816 руб
Статья общезаводских расходов
включает:
-
административно-управленческие
расходы (заработная плата управленческого персонала с отчислениями на
социальные нужды, канцелярские расходы и др.);
-
общепроизводственные
расходы (заработная плата неуправленческого персонала с отчислениями на
социальные нужды, содержание, текущий ремонт и амортизация зданий и сооружений,
расходы по охране труда).
Эти расходы принимаются равными
150% фонда основной и дополнительной заработной платы производственных рабочих.
9707040*150/100=14560560
руб
Прочие производственные расходы
включают производственные затраты, которые не вошли в предыдущие статьи, в
частности, отчисления на научно- исследовательские работы, затраты на
стандартизацию. Общая сумма расходов определяется в размере 0,05 % товарной
продукции.
105777000*0,05/100=52888,5
руб
Статья внепроизводственных расходов
включает расходы по реализации продукции: расходы по таре для готовой
продукции, затраты по доставке товаров покупателям, рекламу и другие расходы,
связанные со сбытом готовой продукции.
Величина внепроизводственных
расходов принимается равной 2% от производственной себестоимости: 1054,83*2/100=21,1
руб
После подсчёта всех затрат
определяется производственная и полная себестоимость продукции. Результаты
расчётов свели в таблицу 5.4.1.
Таблица 5.4.1 - Производственная и
полная себестоимость продукции
Статьи
калькуляции
|
Наименование
продукции
|
На единицу продукции
|
На годовой объем
производства
|
Выработка
продукции, л.
|
1
|
76650
|
1. Сырьё и
материалы, руб.
|
620,16
|
47535264
|
2. ТЗР на сырьё
и материалы, руб.
|
18,61
|
1426057,92
|
Итого:
|
638,77
|
48961321,9
|
3. Вода и
электроэнергия на технологические нужды, руб.
|
13,9
|
1065435
|
4 Основная и
дополнительная заработная плата производственных рабочих, руб.
|
126,6
|
9707040
|
5.Отчисления на
социальные нужды, руб.
|
32,9
|
2523830,4
|
6.Расходы на
подготовку и освоение производства, руб.
|
1,27
|
97070,4
|
7. Расходы на
содержание и эксплуатацию оборудования, руб.
|
50,7
|
3882816
|
8.Общезаводские
расходы, руб.
|
190
|
14560560
|
9. Прочие
производственные расходы, руб.
|
0,69
|
52888,5
|
Производственная
себестоимость, руб.
|
1054,83
|
80852719,5
|
10.
Внепроизводственные расходы, руб..
|
21,1
|
1617315
|
Полная
себестоимость, руб.
|
1075,93
|
82470034,5
|
7. Финансовый
план
7.1
Планирование цен на продукцию
По каждому виду продукции и по
всему объёму производства определяется прибыль как разность между товарной
продукцией и её полной себестоимостью (6.1.1):
П=ТП-С, (6.1.1)
где - прибыль от реализации продукции, руб.;
- товарная продукция предприятия, руб.;
- полная себестоимость, руб.
П=105777000-82470034,5=23306965,5
руб
Результаты расчётов заносятся в
таблицу 6.1.1
Таблица 6.1.1 - Расчёт прибыли от
реализации продукции
Наименование
продукции
|
Товарная продукция,
руб.
|
Полная себестоимость
руб.
|
Затраты на 1 руб
товарной продукции, руб.
|
Прибыль, руб
|
Био-маска скраб
|
105777000
|
82470034,5
|
0,78
|
23306965,5
|
Перед планированием цен на
продукцию рассчитывают величину рентабельности продукции (6.1.2):
, (6.1.2)
где - прибыль от реализации
продукции, руб.;
- полная себестоимость
продукции, руб.
R=23306965,5/
82470034,5*100=28,26%
Расчёт
оптовых цен на продукцию
Структура
оптовой цены:
, (6.1.3)
где - полная себестоимость
продукции, руб.,
- прибыль от реализации
продукции, руб.
Цопт
= 1075,93 + 304,07 = 1380 руб
Затем определяют оптово-отпускную
цену продукции:
, (6.1.4)
где - оптовая цена продукции,
НДС – налог
на добавочную стоимость, который составляет 10-20% от оптово-отпускной цены
продукции.
Цопт-отп
= 1380+ 0,18*1380 = 1628,4
Цены
рассчитываются на 0,1 л и на 1л.
Оптово-отпускная
цена определяется по формуле 6.1.5.
Цопт-отп
= Цопт/0,9 (6.1.5)
где 0,9 –
оптовая скидка на продукцию.
Цопт-отп
= 1380/0,9 = 1533,3
Результаты
расчётов занести в таблицу 6.1.2.
Таблица 6.1.2
- Расчёт оптовых и оптово-отпускных цен на продукцию
Наименование продукции
|
Полная себестоимость 1
л, руб.
|
Оптовая цена 1 л, руб.
|
Оптово-отпускная цена 1
л, руб.
|
Оптово-отпускная цена
за 100 мл, руб.
|
Био-маска скраб
|
1075,93
|
1380
|
1533,3
|
153,3
|
7.2
Планирование прибыли
Данный раздел
включает расчет налогов и чистой прибыли.
Расчеты свели
в таблицу 6.2.1.
Таблица 6.2.1 – Расчет налогов и чистой прибыли
Показатели
|
Единицы измерения
|
Значение
|
1. Валовая прибыль
(прибыль от реализации продукции)
|
Руб
|
23306965,5
|
2. Из валовой прибыли,
подлежащей налогообложению, исключаются:
а) доходы (дивиденды),
полученные по акциям, принадлежащим предприятию;
б) средства,
направленные на техническое перевооружение, реконструкцию, расширение
производства (5 % от прибыли);
в) взносы на
благотворительные цели (2% от прибыли)
|
Руб
Руб
Руб
|
-
1165348,3
466139,3
|
3. Сумма отчислений в
резервный фонд (6,67 % от уставного капитала)
|
Руб
|
16008
|
4. Налогооблагаемая
прибыль
|
Руб
|
21659469,9
|
5. Ставка налога на
прибыль
|
%
|
20
|
6. Сумма налога на
прибыль
|
Руб
|
4331893,98
|
7. Чистая прибыль
|
Руб
|
17327575,92
|
8. Расчет
капитальных затрат на оборудование и строительные работы
8.1 Расчет
капитальных затрат на оборудование
Стоимость
каждого вида оборудования определяется как произведение стоимости единицы
оборудования на количество единиц:
Собх
= Седх* Nх, (7.1.1)
где Седх
- стоимость единицы оборудования данного вида,
Nx
– число единиц данного вида оборудования,
Собх
– стоимость оборудования данного вида.
Результаты
расчетов сведены в таблицу 7.1.1
Таблица 7.1.1
– Расчет общей стоимости оборудования
Наименование
оборудования
|
Количество единиц
|
Цена ед., руб
|
Полная стоимость руб.
|
Дробилка
|
2
|
205000
|
410000
|
Стерилизатор
|
2
|
240000
|
480000
|
Измельчитель
|
2
|
210000
|
420000
|
Ферментатор
|
2
|
540000
|
1080000
|
Инокулятор
|
1
|
350000
|
350000
|
Реактор-смеситель
|
2
|
250000
|
500000
|
Охладитель
|
2
|
220000
|
440000
|
Фасовочно-упаковочная
машина
|
1
|
340000
|
340000
|
Итого
|
14
|
|
4020000
|
К итогу прибавляются:
а) Стоимость
коммуникаций - 20% от стоимости оборудования, равны 804000 руб.
б) Транспортные
расходы - 5% от стоимости оборудования, равны 201000 руб.
в) Затраты
на запчасти - 3% от стоимости оборудования, равны 120600 руб.
г) Накладные
расходы - 1,25% от стоимости оборудования, равны
50250 руб.
д) Стоимость монтажа оборудования -
20% от стоимости оборудования, равны 804000 руб.
Общие затраты
на оборудование суммируются, равны 5999850 руб.
8.2 Сметно-финансовый
расчет на строительные работы
При расчете
финансовых средств на строительные работы учитывают затраты на строительство
самого здания, а также расходы на установку освещения, отопительно –
вентиляционной системы, водопровода и канализации.
Площадь
здания составляет 432 м2, 6 строительных квадратов.
Цена 1 м2
площади стоит 20000 рублей.
Здание стоит 8640000
рублей.
Стоимость
осветительной части (5% от стоимости строительных работ), равна 432000 руб.
Затраты на
установку отопления и вентиляции (13% от стоимости строительных работ), равны 1123200
руб.
Расходы на
установление водопроводно-канализационной системы (12% от стоимости
оборудования), равны 1036800 руб.
Общие затраты
на строительные работы определяются суммированием всех расходов на
строительство.
8640000+ 432000+
1123200+ 1036800= 11232000 рублей.
Итоговые
капитальные затраты на предприятие равны сумме общих затрат на оборудование и
общих затрат на строительные работы.
5999850+ 11232000=
17231850 рублей
Результаты
расчетов итоговых капитальных затрат представлены в таблице 7.2.1
Таблица 7.2.1
– Расчет капитальных затрат
Наименование объектов
|
Сумма, руб.
|
% к итогу
|
Оборудование
|
5999850
|
0,35
|
Здание
|
11232000
|
0,65
|
Всего капитальных
затрат
|
17231850
|
|
Срок
окупаемости предприятия рассчитывается по формуле:
Ток
= К/П, (7.2.1)
где П -
размер чистой прибыли, руб.
К - итоговые
капитальные затраты на предприятие, руб.
Токп
= К/П = 17231850/16461197,1= 1,05.
9. Основные
технико-экономические показатели
Расчет
технико-экономических показателей сведен в таблицу 8.1
Таблица 8.1 -
Основные технико-экономические показатели бизнес - плана
Показатели
|
Единица измерения
|
Значение
|
1. Емкость рынка
|
л/сут
|
780
|
2. Рыночный потенциал
фирмы
|
л/сут
|
210
|
3. Доля рынка фирмы
|
%
|
27
|
4. Товарная продукция
|
тыс.руб.
|
105777
|
5. Численность работников
|
чел
|
25
|
6. Фонд заработной
платы
|
тыс.руб.
|
9707
|
7. Среднегодовая
заработная плата на 1 работника
|
тыс.руб.
|
388,3
|
8. Себестоимость
продукции
|
тыс.руб.
|
82470
|
9. Прибыль
|
тыс.руб.
|
23306,9
|
10. Капитальные
вложения
|
тыс.руб.
|
17231,9
|
11. Рентабельность продукции
|
%
|
28,26
|
12. Срок окупаемости
вложений
|
лет
|
1,05
|
13. Чистая прибыль
|
тыс. руб
|
17327,6
|
Исходя из
данной таблицы видно, что доля фирмы на рынке составляет порядка 27%,
рентабельность производства более 28,26 %. При капитальных вложениях равных
17231,9 тыс. руб. окупаемость производства 1,05 года.
Заключение
В результате
разработки бизнес-плана провели оценку состояния и анализ дел в отрасли,
привели описание предприятия, продукции, разработали маркетинг-план, рассчитали
производственный, финансовый планы, рассчитали капитальные затраты и провели
анализ экономической эффективности производства.
Бизнес-план
показал, что производство биомаски скраба является прибыльным (17327575,9 руб.),
рентабельность производства более 28,26 %. При капитальных вложениях равных
17231,9 тыс. руб. окупаемость производства 1,05 года.
Биомаска
скраб является уникальным косметическим препаратом, так как в ее состав входят
такие биологически активные компоненты как отбеливающая бентонитовая глина,
скорлупа кедрового ореха, молочная сыворотка, закваска культуры P.Shermani. Она
предназначена для очищения кожи тела и всего организма.
Биомаска
скраб отличается от обычных скрабов тем, что с ее помощью можно не только
провести эффективный пиллинг кожи тела, но и вывести из кожи большое количество
токсинов, частиц тяжелых металлов и других вредных веществ. Также биомаска
скраб является прекрасным средством для очищения кожи лица с хорошим эффектом
лифтинга. Наряду с очищающим и подтягивающим эффетом биомаска скраб активно
питает кожу, вызывает сокращение пор, выравнивает рельеф кожи, смягчает грубые
участки кожи, восстанавливает нежность и эластичность эпидермиса.
Список
использованных источников
1.
Балашов
В.В., Годин В.В., Райченко А.В. Тезаурус рыночной экономики и управления. - М.:
ИД ФБК ПРЕСС, 2004. - 152 с.
2.
Бекетова О.Н. Бизнес-план: теория и
практика.- М.: Финансы и статистика, 2006.-272 с.
3.
Бизнес-планирование:
Учебно-методическое пособие. / Под ред. Н.Н. Филимоновой. Издательство
Московской академии государственного и муниципального управления. - М.: 2003. -
189 с.
4.
Буров В.П. Бизнес-план фирмы.
Теория и практика [Текст]: учеб. пособие.- М.: Дело и сервис, 2006. - 192 с.
5.
Буров
В.П., Морошкин В.А., Новиков О.К. Бизнес-план. Методика составления.- М.:1995.
6.
Горемыкин В.А. Бизнес-план. - М.: Финансы и статистика,
2005. - 592 с.
7.
Ефремов
В.С. Стратегия бизнеса. Концепции и методы планирования: Учеб. пособие. - М.: Финпресс,
2000. - 192с.
8.
Кузнецов В. Основные достижения в
развитии технологии стратегического планирования компаний // Проблемы теории и
практики управления. - 2004. - N 5. - С. 112-118.
9.
Лазарев
А.В. Бизнес-планирование как форма экономического управления.- М.: ИД ФБК-ПРЕСС,
2004.- 163 с.
10.
Максютов
А.А. Бизнес-планирование развития предприятия. - М.: Альфа-Пресс, 2005. - 288
с.
11.
Маркова
В.Д., Кравченко И.А. Бизнес-планирование.- новосибирск:1994.
12.
Орлова
Е.Р. Бизнес-план: основные проблемы и ошибки, возникающие при его написании. –
М.: Омега-Л, 2006.- 152 с.
13.
Саруханов
А.В., Быков В.А.: Оборудование микробиологических
производств:Справочник.-М.:1993
14.
Сергеев А.А. Исходные этапы разработки бизнес-плана// Деловая информация.-2004.-№5.-С.1-3.
15.
Слуцкин М.Л. Финансовое планирование
в рыночных условиях // Финансовый бизнес. - 2004. - N5. - C.67-71.
16.
Уткин, Э.А. Бизнес-план компании. -М.: ЭКМОС, 2005. - 96
с.
17.
Халтаева
С.Р., И.А. Яковлева.: Бизнес-планирование.-Улан-Удэ:2005
18.
Хунгуреева
И.П. Экономика предприятия.- Улан-Удэ. Изд-во ВСГТУ,2004 – 240 с.
Страницы: 1, 2, 3
|