скачать рефераты

МЕНЮ


Управление предприятием на примере ООО "Производственно-коммерческая фирма "ИМЭКС"

Динамика полученной и использованной прибыли ООО «ПКФ «ИМЭКС» за 2006-2007 гг. представлена данными рисунков 3.2 - 3.3.


Рисунок 3.2 - Динамика полученной прибыли ООО «ПКФ «ИМЭКС» за 2006-2007 гг.

П р и м е ч а н и е. Источник: собственная разработка

Рисунок 3.3 - Динамика использованной прибыли ООО «ПКФ «ИМЭКС» за 2006-2007 гг.

П р и м е ч а н и е. Источник: собственная разработка


Прибыль от операционных доходов и расходов увеличилась на 79 млн. руб., прибыль от внереализационных доходов и расходов снизилась на 17 млн. руб. Прибыль отчетного периода ООО «ПКФ «ИМЭКС» снизилась на 765 млн. руб. или на 3,69 % к товарообороту Прибыль, остающаяся в распоряжении организации, снизилась на 546 млн. руб., уровень прибыли, остающейся в распоряжении организации, снизился на 2,68 % к обороту.

Для измерения влияния факторов на прибыль ООО «ПКФ «ИМЭКС» произведем следующие расчеты (таблица 3.10).


Таблица 3.10 - Расчет влияния факторов на динамику прибыли ООО «ПКФ «ИМЭКС» за 2006-2007 гг.

Фактор

Влияние на прибыль

расчет

сумма, млн. руб.

1

2

3

1. Изменение объема товарооборота в действующих ценах

-6708 × 3,59 / 100

-240,8

2. Изменение уровня доходов от реализации

+52,08 × 12134 / 100

+6319,4

3. Изменение уровня налогов и отчислений, взимаемых за

-0,551 × 12134 / 100

-66,9

счет доходов от реализации



4. Изменение уровня расходов на реализацию

-(+56,36) × 12134 / 100

-6838,7

5. Изменение сальдо доходов и расходов по операционным операциям

95 - 19

+79

6. Изменение сальдо доходов и расходов по внереализационным операциям

20 - 37

-17

Итого:

20 - 785

-765

П р и м е ч а н и е. Источник: собственная разработка


Большинство факторов отрицательно повлияли на динамику прибыли ООО «ПКФ «ИМЭКС». Так, за счет снижения товарооборота на 6708 млн. руб. прибыль снизилась на 240,8 млн. руб. Рост уровня налогов, уплачиваемых от дохода от реализации на 0,551 % к товарообороту способствовало снижению прибыли на 66,9 млн. руб. Рост уровня расходов на реализацию на 56,36 % к товарообороту привел к снижению прибыли на 6838,7 млн. руб. Изменение сальдо доходов и расходов по внереализационным операциям привело к снижению прибыли на 17 млн. руб.

Положительное влияние на динамику прибыли ООО «ПКФ «ИМЭКС» оказали: рост уровня доходов от реализации на 52,08 % к товарообороту (прибыль за счет данного фактора выросла на 6319,4 млн. руб.) и изменение сальдо доходов и расходов по операционным операциям (прибыль за счет данного фактора выросла на 79 млн. руб.). В целом за 2007 г. по сравнению с 2006 г. прибыль ООО «ПКФ «ИМЭКС» снизилась на 765 млн. руб.

Для оценки эффективности деятельности ООО «ПКФ «ИМЭКС» не достаточно расчета и анализа только показателя прибыль, рассчитав и проанализировав показатель рентабельности, можно более точно оценить уровень развития ООО «ПКФ «ИМЭКС» как в целом, так и с различных сторон его деятельности, поскольку именно рентабельность является обобщающим показателем экономической эффективности.

Для оценки эффективности деятельности ООО «ПКФ «ИМЭКС» проведем анализ следующих показателей рентабельности.

1) рентабельность товарооборота:


.               (3.12)


2006 г.:

2007 г.:

2) рентабельность текущих затрат:


.             (3.13)


2006 г.:

2007 г.:

3) рентабельность основных фондов:

.        (3.14)


2006 г.:

2007 г.:

4) рентабельность оборотных средств:


.        (3.15)


2006 г.:

2007 г.:

5) рентабельность фондов (основных и оборотных):


. (3.16)


2006 г.:

2007 г.:

6) рентабельность средств на оплату труда:


.        (3.17)


2006 г.:

2007 г.:

7) рентабельность совокупных ресурсов:


.(3.18)


2006 г.:

2007 г.:

8) рентабельность совокупных активов:


.                (3.19)

2006 г.:

2007 г.:

9) рентабельность собственного капитала:


.     (3.20)


2006 г.:

2007 г.:

10) рентабельность привлеченного капитала:


.       (3.21)


2006 г.:

2007 г.:

Динамика показателей рентабельности ООО «ПКФ «ИМЭКС» за 2006-2007 гг. приведена в таблице 3.11.

Таблица 3.11 - Динамика рентабельности ООО «ПКФ «ИМЭКС» за 2006-2007 гг.

Показатель

2006 г.

2007 г.

Отклонение (+/-)

Рентабельность товарооборота, %

3,59

-0,78

-4,37

Рентабельность текущих затрат, %

43,6

-1,21

-44,81

Рентабельность основных фондов, %

202,32

6,39

-195,93

Рентабельность оборотных средств, %

17,8

0,73

-17,07

Рентабельность фондов, %

16,36

0,65

-15,71

Рентабельность средств на оплату труда, %

106,99

2,99

-104,0

Рентабельность совокупных ресурсов, %

14,19

0,54

-13,65

Рентабельность совокупных активов, %

16,35

0,65

-15,7

Рентабельность собственного капитала, %

37,83

0,95

-36,88

Рентабельность привлеченного капитала, %

28,81

2,1

-26,71

П р и м е ч а н и е. Источник: собственная разработка


Результаты расчетов свидетельствуют о значительном снижении рентабельности деятельности ООО «ПКФ «ИМЭКС» за 2007 г. по сравнению с 2006 г.

Снижение прибыли отчетного периода и товарооборота привели к снижению рентабельности товарооборота на 4,37 %. Эффективность использования затрат по организации имеет тенденцию спада - с 43,6 до
-1,21 %, то есть с каждого рубля затрат ООО «ПКФ «ИМЭКС» получило
-0,0121 руб. за 2007 г. по сравнению с 0,436 руб. за 2006 г.

Поскольку темп роста прибыли в отчетном году по сравнению с базисным ниже темпов роста среднегодовой стоимости основных средств (основного капитала) и среднегодовой стоимости оборотных средств (оборотного капитала), то следует отметить, что рентабельность основных фондов снизилась на 195,93 %, оборотных средств - на 17,07 %, рентабельность фондов (основных и оборотных) - на 15,71 %. Темп роста прибыли ниже темпов роста фонда заработной платы, это привело к снижению рентабельности средств на оплату труда на 104,0 %. Рентабельность совокупных ресурсов снизилась на 13,65 %. Все это свидетельствует об ухудшении использования средств ООО «ПКФ «ИМЭКС».

Рентабельность совокупных активов снизилась на 15,7 %, рентабельность собственного капитала - на 36,88 %, а привлеченного капитала - на 26,71 %.

Все это свидетельствует о снижении эффективности вложенных средств в ООО «ПКФ «ИМЭКС».


3.2 Анализ финансового состояния торгового предприятия


Проанализируем финансовое состояние ООО «ПКФ «ИМЭКС» за 2006-2007 гг., анализ проведем на основании бухгалтерского баланса (приложение Г). Анализ финансового состояния ООО «ПКФ «ИМЭКС» начнем с изучения состава и структуры имущества (таблица 3.12).


Таблица 3.12 - Анализ активов ООО «ПКФ «ИМЭКС» по состоянию на 1 января 2007-2008 гг.

Наименование статей

На 01.01.2007 г.

На 01.01.2008 г.

Отклонение (+/-)

сумма, млн. руб.

уд. вес, %

сумма, млн. руб.

уд. вес, %

сумма,
млн. руб.

уд. вес, %

1

2

3

4

5

6

7

Внеоборотные активы (строка 190)

389

8,1

314

10,3

-75

+2,2

основные средства (строка 110)

388

8,08

313

10,2

-75

+2,12

нематериальные активы (строка 120)

1

0,02

1

0,1

-

+0,08

Оборотные активы (строка 290)

4411

91,9

2742

89,7

-1669

-2,2

запасы и затраты
(строка 210)

1814

37,8

1337

43,7

-477

+5,9

налоги по приобретенным

287

6,0

250

8,2

-37

+2,2

активам (строка 220)







дебиторская задолженность
(строка 230)

1490

31,0

556

18,2

-934

-12,8

денежные средства (строка 250)

106

2,2

88

2,9

-18

+0,7

финансовые вложения
(строка 260)

704

14,7

501

16,4

-203

+1,7

прочие оборотные активы (строка 270)

10

0,2

10

0,3

-

0,1

Баланс (строка 300)

4800

100,0

3056

100,0

-1744

-

П р и м е ч а н и е. Источник: собственная разработка


Рисунок 3.4 - Динамика активов ООО «ПКФ «ИМЭКС» по состоянию на 1 января 2007-2008 гг.

П р и м е ч а н и е. Источник: собственная разработка


Наибольший удельный вес в активах ООО «ПКФ «ИМЭКС» на 01.01.2008 г. занимали оборотные активы (89,7 %), но и их доля снизилась по сравнению с 2006 г. на 2,2 %. На 01.01.2007 г. удельный вес оборотных активов составил 91,9 %. На протяжении всего анализируемого периода в оборотных активах наибольший удельный вес занимают: запасы и затраты (сумма снизилась на 477 млн. руб., а удельный вес вырос на 5,9 %), дебиторская задолженность (сумма снизилась на 934 млн. руб., а удельный вес - на 12,8 %) и финансовые вложения (сумма снизилась на 203 млн. руб., а удельный вес вырос на 1,7 %).

Удельный вес внеоборотных активов за анализируемый период увеличился на 2,2 %, а в абсолютном выражении сумма снизилась на 75 млн. руб. Основная доля во внеоборотных активах на 01.01.2008 г. принадлежит основным средствам (сумма снизилась на 75 млн. руб., а удельный вес увеличился на 2,12 %).

Анализ структуры источников формирования капитала ООО «ПКФ «ИМЭКС» приведен в таблице 3.13.


Таблица 3.13 - Анализ структуры источников формирования капитала ООО «ПКФ «ИМЭКС»

Наименование статей

На 01.01.2007 г.

На 01.01.2008 г.

Отклонение (+/-)

сумма, млн. руб.

уд. вес, %

сумма, млн. руб.

уд. вес, %

сумма,
млн. руб.

уд. вес, %

Капитал и резервы (строка 490)

2075

43,2

2102

68,8

+27

+25,6

уставный фонд
(строка 410)

14

0,3

14

0,5

-

+0,2

добавочный фонд
(строка 430)

677

14,1

704

23,0

+27

+8,9

нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
(строка 450)

1384

28,8

1384

45,3

-

+16,5

Обязательства
(строка 590)

2725

56,8

954

31,2

-1771

-25,6

краткосрочные кредиты и займы (строка 520)

700

14,6

826

27,0

+126

+12,4

кредиторская задолженность

(строка 530)

2004

41,8

125

4,1

-1879

-37,7

прочие виды обязательств
(строка 560)

21

0,4

3

0,1

-18

-0,3

Баланс (строка 600)

4800

100,0

3056

100,0

-1744

-

П р и м е ч а н и е. Источник: собственная разработка

Анализ структуры пассивов ООО «ПКФ «ИМЭКС» свидетельствует о том, что в 2006 г. источником формирования финансовых ресурсов являются обязательства предприятия (56,8 %), а в 2007 г. - капитал и резервы (68,8 %). На 01.01.2008 г. удельный вес в пассиве баланса обязательств снизился по сравнению с 01.01.2007 г. на 25,6 %. В 2006 г. обязательства представлены в основном кредиторской задолженностью, сумма которой снизилась на 1879 млн. руб., а удельный вес - на 37,7 %. В 2007 г. обязательства представлены в основном краткосрочными кредитами и займами, сумма которых по сравнению с 2006 г. выросла на 126 млн. руб., а удельный вес вырос на 12,4 %.


Рисунок 3.5 - Динамика пассивов ООО «ПКФ «ИМЭКС» по состоянию на 1 января 2007-2008 гг.

П р и м е ч а н и е. Источник: собственная разработка


Удельный вес в пассиве баланса ООО «ПКФ «ИМЭКС» капитала и резервов увеличился 25,6 %, а сумма - на 27 млн. руб. Капитал и резервы ООО «ПКФ «ИМЭКС» в 2006-2007 гг. представлены в основном нераспределенной прибылью (удельный вес вырос на 16,5 %) и добавочным фондом (сумма выросла на 27 млн. руб., а удельный вес - на 8,9 %).

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8


Copyright © 2012 г.
При использовании материалов - ссылка на сайт обязательна.