Имущественное страхование на примере ОАО "Полоцкий комбинат хлебопродуктов"

Имущественное страхование на примере ОАО "Полоцкий комбинат хлебопродуктов"

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ ИМУЩЕСТВЕННОГО СТРАХОВАНИЯ ОРГАНИЗАЦИЙ

1.1. Экономическая категория страхования

1.2. Термины, применяемые в страховании

1.3. Содержание имущественного страхования

1.4. Применение тарифных ставок по имущественному страхованию

2. ИМУЩЕСТВЕННОЕ СТРАХОВАНИЕ НА ПРИМЕРЕ ОАО «ПОЛОЦКИЙ КОМБИНАТ ХЛЕБОПРОДУКТОВ»

2.1. Технико-экономическая характеристика ОАО «Полоцкий комбинат хлебопродуктов»

2.2. Добровольное страхование имущества на ОАО «Полоцкий комбинат хлебопродуктов»

3. ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ ИМУЩЕСТВЕННОГО СТРАХОВАНИЯ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

ВВЕДЕНИЕ

Одну из основных частей агропромышленного комплекса народного хозяйства Республики Беларусь занимает перерабатывающая отрасль, которая является связующим звеном между производителями и потребителями. В ее состав входят заготовительные предприятия, элеваторы, хлебозаводы, комбикормовые заводы, мясные, молочные и плодоовощные комбинаты и другие предприятия.

Для предприятий перерабатывающей отрасли современное состояние экономики носит двойственный характер. С одной стороны, за последние три года наметилось значительное увеличение объемов производства, стабилизировались отдельные экономические показатели; с другой стороны, из-за недостатка сырья, а так же в связи с увеличением износа основных фондов и себестоимости производства продукции, снижения прибыльности работы предприятия и ухудшением финансовых показателей их работы возникает ряд проблем, требующих скорейшего их разрешения. В настоящее время в сложном положении находятся все отрасли перерабатывающей промышленности: молочная, мясная, плодоовощная, комбикормовая, мукомольная, льноперерабатывающая и другие. Необходимы радикальные меры по обновлению основных производственных фондов и улучшению финансового состояния предприятия, что самим перерабатывающим предприятиям не под силу, так как размеры ограниченной прибыли недостаточны для модернизации производства. Для решения данных проблем необходима долгосрочная программа развития перерабатывающей промышленности, предусматривающая привлечение инвестиций на дальнейших этапах реформирования предприятий; изменение в налоговом законодательстве в части освобождение от налогов средств, направленных на модернизацию и реконструкцию; выделения предприятиям кредитных ресурсов по меньшим процентным ставкам и другие эффективные меры.

Страхование – необходимый элемент производственных отношений. Оно связано с возмещением материальных потерь в процессе общественного производства. Важным условием нормального процесса воспроизводства является его непрерывность и бесперебойность.

Существовавшие условия хозяйственной деятельности не благоприятствовали использованию страхового метода охраны имущества предприятий и организаций, ущерб возмещался в основном посредством использования дотаций из общегосударственных бюджетных резервов.

Переход к рыночным отношениям, формирование многоукладной системы хозяйствования, основанной на разнообразных формах собственности, создают объективные предпосылки для активного внедрения в сферу экономики страхования как одного из гарантов обеспечения финансовой устойчивости хозяйствующих субъектов. Теперь они сами должны заботиться о собственном экономически устойчивом положении, сохранности материальных объектов и средств, кредито- и платежеспособности. Убытки от стихийных бедствий, техногенных аварий и иных превратностей рынка должны иметь надежный и гарантированный финансовый источник покрытия.

Целью данной работы является изучение имущественного страхования предприятий и определение перспектив развития. Цель позволяет сформулировать задачи исследования:

- изучить теоретические вопросы имущественного страхования;

- провести анализ имущественного страхования на конкретном предприятии;

- сделать предложения по совершенствованию имущественного страхования.

Объектом исследования избран ОАО «Полоцкий комбинат хлебопродуктов».

В процессе написания курсовой работы использовались нормативно-правовые акты Республики Беларусь, регулирующие процесс обязательного и добровольного страхования, научная, учебная и методическая литература, а также материалы годовой бухгалтерской отчетности ОАО «Полоцкий комбинат хлебопродуктов» за 2003г., 2004г. и 2005г., внутренние нормативные документы предприятия.

1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ ИМУЩЕСТВЕННОГО СТРАХОВАНИЯ ОРГАНИЗАЦИЙ

1.1. Экономическая категория страхования

Страховое дело – один из важнейших экономических институтов, который существовал в разных экономических формациях, но наиболее полно реализуется в условиях рынка.

Страхование представляет собой систему отношений по защите имущественных интересов физических и юридических лиц при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов, которые формируются из управляемых ими страховых взносов (страховых премий).

Н.Кондакова, кандидат экономических наук, аудитор в своей работе выделяет особенности учета взносов по отдельным видам обязательного и добровольного страхования. Она поясняет, что порядок учета взносов по обязательным и добровольным видам страхования с 1 января 2004 года несколько изменился, так как изменился порядок учета затрат в целом. До ввода в действие постановления от 16.07.2004г. № 182/139/83, которым были внесены изменения в Основные положения по составу затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), принимался несколько иной состав затрат по производству продукции в части страховых платежей [4, C. 61].

Для ведения налогового учета затрат необходимо руководствоваться Законом Республики Беларусь от 22.12.2001г. № 1330-ХП «О налогах на доходы и прибыль» (с изменениями и дополнениями) и Инструкцией о порядке исчисления и уплаты в бюджет налогов на доходы и прибыль, утвержденный постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31.01.2004г. № 19 (с изменениями и дополнениями).

Б.Сербиновский, В.Гаркуша в учебном пособии для вузов нашли отражение следующие стороны страхования: экономическая сущность, классификация и терминология, задачи и функции, организационно-правовые формы и организация страхования; задачи и методология актуарных расчетов; сущность страховых рисков, ущерба и возмещения и управления ими; методы оценки платежеспособности страховщика; перестрахование и сострахование; методы создания и использование резервов; организация учета, финансового планирования и управления, а также анализ страховой деятельности [10, C.162].

В.Шахов поясняет, что страхование – это один из способов обеспечения экономической безопасности и устойчивого материального благополучия, это разумная предусмотрительность. Он считает, что страхование выполняет четыре функции: рисковую, предупредительную, сберегательную, контрольную. Он раскрывает вопросы экономики страхового дела, формирование и использование страховых фондов, методов страховой деятельности на рынке страховых услуг [12, C.29].

Важность страховой деятельности для экономики Республики Беларусь трудно переоценить.

Страхование призвано удовлетворить насущную, фундаментальную потребность человека – потребность безопасности, однако в рыночной экономике все в большей степени возрастает роль страхования как одного из путей концентрации накоплений физических и юридических лиц.

Рискованный характер общественного производства – главная причина необходимости страхования как экономической категории.

Страхование – это один из способов обеспечения экономической безопасности и устойчивого материального благополучия, это разумная предусмотрительность.

Экономическую категорию страхования характеризуют следующие признаки:

1. При страховании возникают денежные перераспределительные отношения, обусловленные наличием страхового риска как вероятности и возможности наступления страхового случая, способного нанести материальный и иной ущерб. Этим признаком страхование связано с категорией страховой защиты общественного производства.

2. Для страхования характерны замкнутые перераспределительные отношения между его участниками, связанные с солидарной раскладкой сумм ущерба в одном или нескольких субъектах на все субъекты, вовлеченные в страхование. Подобная замкнутая раскладка ущерба основана на вероятности того, что число пострадавших субъектов, как правило, меньше числа участников страхования, особенно если число участников достаточно велико.

3. Для организации замкнутой раскладки ущерба создается денежный страховой фонд целевого назначения, формируемый за счет фиксированных взносов участников страхования. Поскольку средства этого фонда используются лишь среди участников его создания, размер страхового взноса представляет собой долю каждого из них в раскладке ущерба. Поэтому, чем шире круг участников страхования, тем меньше размер страхового взноса и тем доступнее и эффективнее становиться страхование. Если в страховании участвуют миллионы страхователей и застрахованы сотни миллионов объектов, то появляется возможность за счет миллионных взносов возмещать максимальный ущерб.

Признаком замкнутой раскладки ущерба категория страхования отличается от других финансовых категорий. Например, доходы государственного бюджета формируются за счет платежей предприятий и граждан, но использование мобилизованных денежных средств распространяется не только на плательщиков взносов.

4. Страхование предусматривает перераспределение ущерба как между разными территориальными единицами, так и во времени. При этом для эффективного территориального перераспределения страхового фонда в течение года между застрахованными хозяйствами требуется достаточно большая территория и значительное число подлежащих страхованию объектов. Только при соблюдении этого условия возможна раскладка ущерба от стихийных бедствий, охватывающих большие территории.

Раскладка ущерба во времени в связи со случайным характером возникновения чрезвычайных событий выходит за рамки одного  хозяйственного года. Чрезвычайных событий может не быть несколько лет подряд и точное время их наступления неизвестно. Это обстоятельство порождает необходимость резервирования в благоприятные годы части поступивших страховых платежей для создания запасного фонда, чтобы он служил источником возмещения чрезвычайного ущерба в неблагоприятном году.

5. Характерной чертой страхования является возвратность мобилизованных в страховой фонд платежей. Страховые платежи определяются на основе страховых тарифов, состоящих из двух частей – а) нетто-платежей, предназначенных для возмещения вероятного ущерба, и б) накладных расходов на содержание страховой организации, проводящей страхование.

Размер нетто-платежй устанавливается на основе вероятного ущерба за расчетный период (обычно 5 или 10 лет) в масштабе определенной территории (области, республики). Поэтому вся сумма нетто-платежей возвращается в форме возмещения вреда в течение принятого в расчет временного периода в том же территориальном масштабе [11, C.78].

1.2. Термины, применяемые в страховании

Наиболее общие условия страхования выражают следующие понятия и термины:

1) страховая защита – это экономическая категория, отражающая совокупность специфических распределительных и перераспределительных отношений, связанных с преодолением или возмещением потерь, наносимых материальному производству и жизненному уровню населения стихийными бедствиями и другими чрезвычайными событиями;

2) страховой интерес – это экономическая потребность, заинтересованность участвовать в страховании;

3) страховщик - это специализированная организация, принимающая на себя за определенную плату материальные последствия риска страхователя и возмещения ущерба страхователю в случае наступления страхового случая;

4) страхователь – физическое или юридическое лицо, уплачивающее страховые взносы и вступающие в конкретные страховые отношения с передачей риска страховщику;

5) объекты и предметы страхования – подлежащие страхованию материальные ценности, гражданская ответственность, доход, а в личном страховании – жизнь, здоровье и трудоспособность граждан;

6) страховая ответственность (страховое покрытие) – это обязанность страховщика выплатить страховое возмещение или страховую сумму при оговоренных последствиях произошедших страховых случаев;

7) выгодоприобретатель (получатель) страхового возмещения или страховой суммы – это физическое или юридическое лицо, которому по условиям страхования предоставлено право на получение соответствующих денежных средств;

8) страховое свидетельство (страховой полис) – это документ, удостоверяющий факт страхования имущества или личного страхования.

Рассмотрим термины, связанные с процессом формирования страхового фонда.

Страховая оценка (страховая стоимость) – термин имущественного страхования, когда в качестве объекта страхования выступают материальные ценности, имеющие стоимость. Под страховой оценкой понимается определение стоимости объекта для целей страхования.

Страховое обеспечение – это уровень страховой оценки по отношению к стоимости имущества, принятой для страхования.

Страховая сумма – это сумма денежных средств, на которую фактически застраховано имущество, жизнь, здоровье.

Страховым взносом (страховой премией) является плата за страхование, которую страхователь обязан внести страховщику в соответствии  с договором страхования или законодательством.

Страховой тариф предусматривает собой ставку страхового взноса с единицы страховой суммы с учетом объекта страхования и характера страхового риска.

Страховой тариф устанавливается:

- по обязательным видам страхования – законодательными актами об обязательном страховании или в предусмотренном ими порядке;

-              по видам добровольного страхования – страховыми организациями по согласованию с Министерством финансов.

Срок страхования – это период времени, в течение которого застрахованы объекты страхования. Обязательное имущественное страхование является бессрочным и действует, пока эксплуатируется застрахованное имущество.

Страховое поле – это максимальное количество объектов, которое можно застраховать.

Страховой портфель – это фактическое количество застрахованных объектов или действующих договоров страхования на данной территории или предприятии.

Страховой возраст – это возрастные группы, в пределах которых на страхование принимаются граждане или подлежит страхованию поголовье сельскохозяйственных животных.

Страховой риск – это термин, имеющий четыре смысловых значения:

1)                 вероятность нанесения ущерба от страхового случая;

2)     конкретный страховой случай, т.е. определенная опасность, от которого производится страхование;

3)     часть стоимости имущества, не охваченная страхованием и оставляемая тем самым на риске страхователя;

4)     конкретные объекты страхования по их страховой оценке в степени вероятности нанесения ущерба.

Страховые риски отличаются сложностью, многообразием и внутренней противоречивостью. Одним из примеров служит транспортный риск. Так транспортные риски подразделяются на каско и карго. Транспортные риски каско подразумевают страхование воздушных, морских и речных судов, железнодорожного подвижного состава и автомобилей во время движения, стоянки (простоя) и ремонта. Транспортные риски карго подразумевают страхование грузов, перевозимых воздушным, морским, речным, железнодорожным и автомобильным транспортом.

Страховой случай – это фактически происшедшее событие, в связи с негативными или иными заранее оговоренными последствиями которого может быть выплачено страховое возмещение или страховая сумма.

Страховой случай в имущественном страховании – это стихийные бедствия, пожары, аварии, взрывы и т.д.

Страховой случай в личном страховании – дожитие до обусловленного срока или события, наступления несчастного случая, смерти и др.

Страховой акт – это документ, оформленный в установленном порядке, подтверждающий факт и причину происшедшего страхового случая.

Страховой ущерб – это стоимость полностью погибшего имущества или обесцененной части поврежденного имущества по страховой оценке.

Страховое возмещение – это причитающаяся к выплате страхователю часть или полная сумма ущерба.

Перестрахование – это система экономических отношений, в соответствии с которой страховщик, принимая на страхование риски, часть ответственности по ним передает на согласованных условиях другим страховщикам с целью создания сбалансированного портфеля страхований, обеспечения финансовой устойчивости страховых операций [12, C. 128].

Перестрахование представляет собой страхование одним страховщиком (перестрахователем) на определенных договором условиях риска исполнения всех или части своих обязательств перед страхователем у другого страховщика (перестраховщика).

Передаваемый риск называется перестраховочным риском. Процесс, связанный с передачей риска, называется цессированием риска, или перестраховочной цессией. Страховщик, заключивший с перестраховщиком договор о перестраховании, остается ответственным перед страхователем в полном объеме в соответствии с договором страхования.

Объект страхования может быть застрахован по одному договору страхования совместно несколькими страховщиками. Такое страхование называется сострахованием.

Сострахование представляет собой вид страхования, при котором два страховщика и более участвуют определенными долями в страховании одного и того же риска, выдавая совместный или раздельные договоры страхования каждый на страховую сумму в своей доле.

Сострахование служит той же цели, что и перестрахование, которое в определенных случаях бывает более оправданным. В практике страхования одни риски, как правило, перестраховываются, другие – только состраховываются. Чаще всего состраховываются крупные риски (промышленные, транспортные, авиационные).

Собственное участие страхователя в покрытии ущерба выражается через франшизу, предусмотренную условиями договора страхования. Выделяют условную (интегральную, или невычитаемую) и безусловную (экцедентную, или вычитаемую) франшизу. При условной франшизе страховщик освобождается от ответственности за ущерб, не превышающий установленной суммы (процента) франшизы, и должен возместить ущерб полностью, если его размер больше суммы франшизы. Безусловная франшиза также означает наличие специальной оговорки (клаузулы) в страховом полисе и страховое возмещение равно ущербу за вычетом безусловной франшизы.

Дальнейшая либерализация внешнеэкономической деятельности, интеграция экономики Республики Беларусь в мировую увеличивают потребность становления внутреннего страхового рынка в условиях перехода к рыночной экономике. В Республике Беларусь в настоящее время формируется цивилизованный страховой рынок, регулируемый государством.

Страховой рынок – это особая социально-экономическая среда, определенная сфера экономических отношений, где объектом купли-продажи выступает страховая защита, формируется спрос и предложение на нее.

Внутренний страховой рынок – местный рынок, где имеется непосредственный спрос на страховые услуги, которые призваны удовлетворять конкретные страховщики.

Страницы: 1, 2, 3