Чтобы произвести анализ финансового состояния ООО
«Сигнал» сделаем расчет следующих коэффициентов:
·
коэффициент абсолютной
ликвидности;
·
коэффициент срочной
ликвидности;
·
коэффициент текущей
ликвидности;
·
коэффициент общей
платежеспособности;
·
коэффициент соотношения
собственных и заемных средств;
·
коэффициент рентабельности
продукции.
Коэффициент
абсолютной ликвидности
(К1) характеризует способность к моментальному погашению долговых обязательств
и определяется как отношение денежных средств и высоколиквидных краткосрочных
ценных бумаг к наиболее срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных
кредитов банков, краткосрочных займов и различных кредиторских задолженностей
(итог раздела VI баланса за вычетом строк 640 - “доходы будущих периодов”, 650
– “резервы предстоящих расходов и платежей”):
стр. 260 + стр. 253
K1 =
Разд.VI(стр.
690) - (стр. 640 + стр. 650)
Под высоколиквидными краткосрочными бумагами в данном
случае понимаются только государственные ценные бумаги и ценные бумаги
Сбербанка РФ. При отсутствии соответствующей информации строка 253 при расчете
K1 не учитывается.
В нашем случае коэффициент К1 имеет следующее
значение:
Нормальное ограничение К1 ≥ 0,2. В данном случае
коэффициент намного выше нормы. Это говорит о высокой платежеспособности
предприятия.
Коэффициент срочной
ликвидности (К2)
характеризует способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного
оборота денежные средства и погасить долговые обязательства. К2 определяется
как отношение суммы: денежные средства, краткосрочные финансовые вложения,
краткосрочная дебиторская задолженность, к краткосрочным обязательствам.
стр. 260 + стр. 250 +
стр. 240
К2 =
Разд. VI (стр. 690) - (стр. 640 +
стр. 650)
Нормальное ограничение К2 ≥ 1. Для нас
это означает, что денежные средства и предстоящие поступления (погашение
задолженности одним из учредителей) должны покрывать текущие долги.
Коэффициент
текущей ликвидности
(общий коэффициент покрытия) (К3) является обобщающим показателем предприятия;
он отражает прогноз платежеспособности на относительно отдаленную перспективу.
Рассчитывается коэффициент текущей ликвидности следующим образом:
Разд. II (стр.290)
К3 =
Разд. VI (стр.690) - (стр.640 + стр.650)
Нормативное значение показателя текущей ликвидности К3 ³ 2. В нашем случае коэффициент выше нормального
ограничения, что свидетельствует о хорошем финансовом состоянии и дает
благоприятный прогноз платежеспособности в отдаленном периоде.
Различные показатели ликвидности не только дают разностороннюю
характеристику платежеспособности предприятия при разной степени учета
ликвидных активов, но и отвечают интересам различных внешних пользователей
аналитической информации. Так, для поставщиков товаров (работ, услуг) наиболее
интересен коэффициент абсолютной ликвидности. Банк, кредитующий данное
предприятие, больше внимания уделяет коэффициенту текущей ликвидности.
Потенциальные и действительные учредители (участники) предприятия в большей
степени оценивают его платежеспособность по показателю срочной ликвидности.
