Финансовое планирование на предприятии и его усовершенствование
1. Затраты на
реализованную готовую продукцию, работы, услуги
17
50,0
67,3
+17,3
134,60
2. Административные
затраты
18
10,0
8,7
-1,3
87,00
3. Затраты на сбыт
19
30,0
27,8
-2,2
92,67
4. Другие
операционные затраты
20
10,0
15,8
+5,8
158,00
Продолжение таблицы 2.4
1
2
3
4
5
6
Итого по
разделу А
21
100,0
119,6
+19,6
119,60
Б. По
финансовым операциям
1. Затраты от
участия в капитале
22
---
---
---
---
2. Проценты за
пользование кредитами
23
---
---
---
---
3. Другие
финансовые затраты
24
---
---
---
---
Итого по
разделу Б
25
---
---
---
---
В. По другой
обычной деятельности
1. Затраты по
реализованным финансовым инвестициям
26
---
---
---
---
2. Затраты по
реализованным необоротным активам
27
---
3,5
+3,5
100,0
3. Затраты по
реализованным имущественным комплексам
28
---
---
---
---
Итого по
разделу В
29
---
3,5
+3,5
100,0
Г. По
чрезвычайным событиям
1. Затраты от
стихийного бедствия
30
---
---
---
---
2. Затраты от
техногенных аварий
31
---
---
---
---
3. Другие
чрезвычайные затраты
32
---
---
---
---
Итого по
разделу Г.
33
---
---
---
---
Всего затрат
34
100,0
134,6
+34,6
134,60
Финансовый
результат
(стр.16 – стр.37)
35
30,0
8,5
-21,5
28,33
III. Налог на прибыль
36
5,0
4,5
-0,5
90,00
Результат от
основной деятельности
(стр.3 – стр.21)
37
30,0
12,0
18,00
40,00
Анализируя
процесс стратегического планирования в ЧП «Фирма «Индустриал», необходимо
отметить, что на предприятии используется расчетно-аналитический метод
планирования, при этом, в результате анализа таблицы 2.4 нами были выявлены
следующие результаты.
Планирование на
предприятии осуществляется по доходам и расходам связанным с основной
деятельностью, т.к. доходов по финансовыми операциями и от чрезвычайных событий
предприятие не имеет, а соответственно и не несет расходов по этим направлениям
деятельности.
Анализируя
отклонения фактических показателей финансово-хозяйственной деятельности ЧП
«Фирма «Индустриал» от плановых в 2003 году, необходимо отметить, что доход от
реализации работ и услуг возрос на 8,1 тыс.грн. или на 6,75 %, однако план по
другим операционным доходам не был выполнен, он снизился на 6,5 тыс.грн. или на
65,0 %. В целом же, поступления от основной деятельности возросли на 1,6
тыс.грн. или на 1,23 %.
В анализируемом
периоде не было запланировано поступлений от другой обычной деятельности,
однако, предприятием были получены доходы по реализации необоротных активов в
сумме 3,5 тыс.грн. и другие доходы от обычной деятельности в сумме 8,0
тыс.грн.
Таким образом, в
целом план поступлений на предприятии был превышен на 13,1 тыс.грн. или на 10,8
%.
Анализируя
выполнения плана по расходам (затратам), отметим, что фактические затраты
предприятия превысили на 34,6 тыс.грн. или на 34,6 %.
Такие изменения
произошли за счет:
1. Роста затрат
на реализованную продукцию, работы, услуги на 17,3 тыс.грн. или на 34,6 %;
2. Роста других
операционных затрат на 5,8 тыс.грн. или на 58,0 %;
3. Затрат по
реализованным необоротным активам на 3,5 тыс.грн.
При этом,
фактические расходы по административным затратам и затратам на сбыт ниже
плановых, соответственно, на 1,3 тыс.грн. или на 13,0 % и на 2,2 тыс.грн. или
на 7,33 %.
Фактически
полученный финансовый результат значительно ниже планового на 21,5 тыс.грн. или
на 71,67 %, что связано со значительным превышением фактических затрат над
плановыми.
Далее проведем
анализ плана доходов и расходов денежных средств ЧП «Фирма «Индустриал» в 2004
году (см.табл. 2.5).
Таблица
2.5 – Анализ плана доходов и расходов денежных средств ЧП «Фирма «Индустриал» в
2004 году.
