Как рассчитать налог на доходы физических лиц

- если с иностранным государством заключен договор (соглашение) об избежании двойного налогообложения: сумма налога, подлежащая уплате в Российской Федерации, рассчитанная в соответствии с положениями главы 23 НК РФ, уменьшается на сумму налога, фактически уплаченного гражданином в соответствии с законодательством иностранного государства;

- если с иностранным государством не заключен договор (соглашение) об избежании двойного налогообложения: фактически уплаченная иностранному государству сумма налога не засчитывается при определении суммы налога, подлежащей уплате в Российской Федерации.

Для освобождения от налогообложения (или применения налоговых вычетов) доходов гражданина, который не является налоговым резидентом РФ, пунктом 2 статьи 232 НК РФ предусмотрено обязательное выполнение следующих правил:

- гражданин должен предоставить в российский налоговый орган документ, подтверждающий, что он является налоговым резидентом государства, с которым Россия заключила договор (соглашение) об избежании двойного налогообложения;

- гражданин - налоговый резидент указанного государства должен предоставить в российский налоговый орган документ иностранного налогового органа о сумме дохода и налога, уплаченного им за пределами России.

В случае отсутствия указанных документов доходы гражданина-нерезидента, полученные им от российских источников, облагаются по ставке 30 процентов.

М.Н. Агафонова

Приложение N 1

Главному бухгалтеру

предприятия_________________

от _________________________

(должность)

____________________________

(фамилия и., о.)

Заявление

При определении налогооблагаемой базы для исчисления налога на доходы, полученные мною на предприятии ___________________ в 2001 году, прошу предоставить мне следующие ежемесячные стандартные вычеты (заполнить нужные строки):

1. В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 218 НК РФ в размере ___________ рублей;

2. В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 218 НК РФ в размере ___________ рублей;

3. В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 218 НК РФ в размере ___________ рублей;

4. На моих детей в количестве ________ человек в размере ____________ рублей на каждого ребенка в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ.

Дата ______________ Подпись _____________

К заявлению прилагаю (в нужном квадратике поставить крестик):

Документы, подтверждающие право на вычет по пункту 1 заявления

Документы, подтверждающие право на вычет по пункту 2 заявления

Документы, подтверждающие право на вычет по пункту 4 заявления:

Копия свидетельства о рождении детей (__________ штук).

Справка с места учебы ребенка (для учащихся дневной формы, студентов, аспирантов, курсантов, ординаторов до 24 лет) (________ штук).

Копия свидетельства о разводе.

Другие документы, подтверждающие статус одинокого родителя.

Справка с места жительства (для лиц, воспитывающих чужих детей).

Копия свидетельства о браке (для лиц, воспитывающих чужих детей).

Другие документы

Дата ______________ Подпись _____________

Приложение N 2

Договор займа N 26

г. Железногорск " 03 " мая 2001 г

Красноярского края

АО "Восток", именуемое в дальнейшем "Займодавец", в лице генерального директора Петрова Ивана Ивановича, действующего на основании Устава, с одной стороны и Иванов Владимир Васильевич, именуемый в дальнейшем "Заемщик", действующий на основании собственного волеизъявления, с другой стороны заключили настоящий договор о нижеследующем:

1. Предмет договора:

1.1. "Займодавец" передает в собственность "Заемщику" деньги в сумме 15 000 (пятнадцать тысяч) рублей.

1.2. "Заемщик" обязуется возвратить "Займодавцу" указанную в п.1.1. сумму денег на условиях и в сроки, установленные настоящим договором.

2. Обязанности сторон:

2.1. "Займодавец" передает деньги в количестве, установленном настоящим договором.

2.2. "Заемщик" обязан возвратить "Займодавцу" сумму займа согласно графика возврата суммы займа, с указанием размеров и сроков выплаты суммы займа. Возврат суммы займа осуществляется "Заемщиком" ежемесячными платежами в течение всего срока для платежа. Размеры и сроки ежемесячных платежей согласуются сторонами и фиксируются в графике возврата суммы займа.

2.3. Окончательный срок возврата суммы займа устанавливается до " 03 " июля 2001 г.

3. Обеспечение займа:

3.1. не предоставляется

4. Особые условия, проценты по договору

4.1. Цена договора займа (проценты) составляет 10% годовых.

4.2. Стороны освобождаются от ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств, принятых по договору при возникновении форс-мажорных обстоятельств.

4.3. По вопросам, неурегулированным настоящим договором, стороны руководствуются действующим законодательством.

4.4. Все споры по настоящему договору подлежат мирному урегулированию в порядке претензионного производства, при не достижении соглашения любая из спорящих сторон вправе обратиться в суд по месту нахождения ответчика.

4.5. Обязательства по договору считаются исполненными "Заемщиком" в день внесения денежных средств, в счет возврата суммы займа, в кассу "Займодавца", либо в день поступления денежных средств на расчетный счет "Займодавца", либо в день удержания суммы займа из заработной платы "Заемщика".

Возврат суммы займа и уплата процентов по нему производится единовременно 3 июля 2001 года.

4.7. В случае увольнения до погашения всей суммы займа "Заемщик"

обязуется выплатить единовременно оставшуюся часть займа в течение 7 дней с момента предъявления "Займодавцем" требования о возврате.

5. Ответственность сторон по договору:

5.1. За неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств стороны несут имущественную ответственность в соответствии с действующим законодательством.

5.2. В случае просрочки возврата суммы займа, "Заемщик" уплачивает "Займодавцу" неустойку в виде штрафной пени в размере 0,1% от общей суммы долга, просроченного к оплате, за каждый календарный день просрочки до полного исполнения обязательств по договору.

6. Срок действия договора:

6.1. Договор вступает в силу с момента заключения и действует до полного исполнения сторонами принятых по договору обязательств.

6.2.Настоящий договор составлен в двух экземплярах, имеющих равную юридическую силу.

7. Юридические адреса и подписи сторон:

"Заемщик"

Иванов В.В.

паспорт серии______________________выдан____________________________ _________________________________________________________________________ "___ "_________________г.

зарегистрирован по адресу:__________________________________________

"Займодавец"

АО "Восток"

Адрес:__________________________________________ ИНН ______________, р/с __________________________ в банке___________________________

"Заемщик" "Займодавец"

______________ Иванов В.В. ____________ Петров И.И.

"03" мая 2001 г. "03" мая 2001 г.

М.П.

Приложение N 3

Форма 1-НДФЛ

Налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц

за 2001 год N _____25___________

Раздел 1. Сведения о налоговом агенте (источнике доходов)

1.1. ИНН/КПП (для организации или ИНН для налогового агента -

индивидуального предпринимателя) ________________________________________

1.2. ____________________________ 1.3. _____________________________

(номер плательщика страховых (код налогового органа, где

взносов в ПФ РФ) налоговый агент состоит на

учете)

1.4. АО "Восток"

(наименование (фамилия, имя, отчество) налогового агента)

1.5. Сведения о лице, ответственном за введение налоговой карточки

_______________ _________________________________________________________

(должность) (фамилия, имя, отчество)

Раздел 2. Сведения о налогоплательщике (получателе доходов)

2.1. ИНН ___________ 2.2. Номер страхового свидетельства ПФ РФ

_____________________

2.3. Код налогового органа, где налогоплательщик состоит на

налоговом учете _________________________________________________________

2.4. Фамилия, Имя, Отчество Иванов Владимир Васильевич

2.5. Вид документа, удостоверяющего личность_________ Код* _________

2.6. Серия, номер документа ___________________ 2.7. Дата рождения

(число, месяц, год) ____________________

2.8. Адрес постоянного места жительства: Код страны ____ Индекс ____

Код региона _______ Район _____________ Город ___________________________

Населенный пункт __________ Улица __________ Дом _____ Корпус _________

Квартира ________

2.9. Статус (1-резидент, 2-нерезидент) 1 реквизиты документа,

подтверждающего статус __________________________________________________

2.10. Стандартные вычеты заявлены (1), не заявлены (2) : 1

2.11. Занимаемая должность ______________ Дата назначения __________

Раздел 3. Расчет налоговой базы и налога на доходы физического лица

(кроме дивидендов и доходов, облагаемых по ставке 35%)

———————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————

| |——————————————————|————————————————————|следующего года |————————————————————|—————————————————————|

|———————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————|

|——————————————————————|——————|———————|——————|————————|——————|——————|——————|——————|————————|———————|——————|———————|—————————|

|(2000) | |7500 | 15000|11428,57| 15000| 15000| 15000| 15000| 15000 | 15000 | 15000| 15000|153928,57|

|Пособие по временной| | | | 3571,43| | | | | | | | | 3571,43 |

|(2300) | | | | | | | | | | | | | |

|(2760) | | | | | | | | | | | 3500| | 3500 |

| | | | | | | | | | | | | | |

|Вычеты, пре-|Код 503 | | | | | | | | | | | 2000| | 2000 |

|дусмотренные|—————————|——————|———————|——————|————————|——————|——————|——————|——————|————————|———————|——————|———————|—————————|

|пунктом 28|Код | | | | | | | | | | | | | |

|ст.217, под-|—————————|——————|———————|——————|————————|——————|——————|——————|——————|————————|———————|——————|———————|—————————|

|пунктами 2,|Код | | | | | | | | | | | | | |

|РФ. |—————————|——————|———————|——————|————————|——————|——————|——————|——————|————————|———————|——————|———————|—————————|

| |Код | | | | | | | | | | | | | |

| |—————————|——————|———————|——————|————————|——————|——————|——————|——————|————————|———————|——————|———————|—————————|

| |Код | | | | | | | | | | | | | |

|————————————|—————————|——————|———————|——————|————————|——————|——————|——————|——————|————————|———————|——————|———————|—————————|

|Общая сумма|За месяц | | 7500 | 15000| 15000 | 15000| 15000| 15000| 15000| 15000 | 15000 | 16500| 15000| |

|доходов за|—————————|——————|———————|——————|————————|——————|——————|——————|——————|————————|———————|——————|———————|—————————|

|минусом вы-|С начала | | 7500 | 22500| 37500 | 52500| 67500| 82500| 97500| 112500 |127500 |144000| 159000| 159000 |

|ст.217, п.2,| | | | | | | | | | | | | | |

|РФ) | | | | | | | | | | | | | | |

| |За месяц | | 300 | | | | | | | | | | | 300 |

| |(код) 101| | | | | | | | | | | | | |

|Стандартные |За месяц | | 400 | | | | | | | | | | | 400 |

|вычеты |(код) 103| | | | | | | | | | | | | |

|РФ) |—————————|——————|———————|——————|————————|——————|——————|——————|——————|————————|———————|——————|———————|—————————|

| |(код) | | | | | | | | | | | | | |

| |Общая су-| | 700 | 700| 700 | 700| 700| 700| 700| 700 | 700 | 700| 700| 700 |

|Налоговая база (с на-| | 6800 | 21800| 36800 | 51800| 66800| 81800| 96800| 111800 |126800 |143300| 158300| 158300 |

|Налог исчисленный | | 884 | 2834| 4784 | 6734| 8684| 10634| 12584| 14534 | 16484 | 18629| 20579| 20579 |

|Налог удержанный | | | 884| 2834 | 4784| 6734| 8684| 10634| 12584 | 14534 | 16484| 18629| 18629 |

|Долг по налогу за на-| | 884 | 1950| 1950 | 1950| 1950| 1950| 1950| 1950 | 1950 | 2145| 1950| 1950 |

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17

МЕНЮ

Как рассчитать налог на доходы физических лиц