 |
|
2. Расчет чистых активов организации
Показатель
Значение показателя
Изменение
на начало руб.
в % к валюте баланса
на конец руб.
в % к валюте баланса
(гр.4-гр.2) руб.
(гр.4 : гр.2)раз
1
2
3
4
5
6
7
Чистые активы
129000
55.8
236000
65.6
+107000
1.83
Уставный капитал
100000
43.3
100000
27.8
0
1.00
Превышение чистых активов над уставным капиталом
29000
12.6
136000
58.9
+107000
4.69
3. Определение неудовлетворительной структуры баланса организации, по
методике
Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) (утв.
распоряжением от 12 августа 1994 г. N 31-р)
Показатель
Значение показателя на конец отчетного периода
Нормативное значение
Соответствие фактического значения нормативному
Коэффициент текущей ликвидности
1.6
не менее 2
Не соответствует
Коэффициент обеспеченности собственными средствами
0.38
не менее 0,1
Cоответствует
Поскольку рассчитанные выше коэффициенты одновременно не приняли нормативное значение, рассчитывается коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности:
Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности
1.3
не менее 1
Значение коэффициента показывает на наличие у организации реальной возможности восстановить свою платежеспособность.
4. Анализ финансовой устойчивости организации
4.1. Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств:
Показатель собственных оборотных средств (СОС)
Значение показателя на конец отчетного периода в руб.
Излишек (недостаток) СОС ( = СОС минус запасы и затраты)
СОС1 (рассчитан без учета долгосрочных и краткосрочных пассивов)
75000
-45000
СОС2 (рассчитан с учетом долгосрочных пассивов)
75000
-45000
СОС3 (рассчитан с учетом и долгосрочных, и краткосрочных пассивов)
199000
79000
Поскольку из трех показателей собственных оборотных средств положительное значение имеет только рассчитанных по последнему варианту (СОС3), финансовое положение организации можно характеризовать как неустойчивое.
4.2. Анализ прочих показателей финансовой устойчивости организации:
Показатель
Значение показателя
Описание показателя и его нормативное значение
на начало отчетного периода
на конец отчетного периода
1. Коэф-т автономии
0.56
0.66
Отношение собственного капитала к общей сумме
капитала.
Рекомендованное значение: > 0,5 (обычно 0,6-0,7)
2. Коэф-т отношения заемных и собственных средств
0.79
0.53
Отношение заемного капитала к собственному. Оптимальное значение: 1.
3. Коэф-т покрытия инвестиций
0.56
0.66
Отношение собственного капитала и долгосрочных
обязательств к общей сумме капитала.
Нормальное значение в мировой практике: ок. 0,9. Критическое: < 0,75
4. Коэф-т маневренности собственного капитала
0.05
0.32
Отношение собственных оборотных средств к источником собственных и долгосрочных заемных средств.
5. Коэф-т мобильности оборотных средств
0.47
0.55
Отношение оборотных средств к стоимости всего имущества.
6. Коэф-т обеспеченности материальных запасов
0.23
0.68
Отношение собственных оборотных средств к величине
материально-производственных запасов.
Нормативное значение: не менее 0,5
7. Коэф-т обеспеченности текущих активов
0.06
0.38
Отношение собственных оборотных средств к текущим
активам.
Нормативное значение: не ниже 0,1
8. Коэф-т краткосрочной задолженности
1.00
1.00
Отношение краткосрочной задолженности к сумме общей задолженности.
Коэффициент автономии (1) организации на конец квартала составил 0.66 . Данный коэффициент характеризует степень независимости организации от заемного капитала. Полученное здесь значение полностью соответствует норме.
Значение коэффициента заемных средств (2), показывающий соотношение заемного и собственного капитала, по экономическому смыслу полностью соответствует коэффициенту автономии (1) и показывает, что в данном случае величина собственного капитала превышает величину заемного.
Значение коэффициента покрытия инвестиций равно 0.66 , что соответствует критическому значению.
Коэффициент маневренности собственного капитала (4) показывает, какая часть собственных средств организации находится в мобильной форме, позволяющий относительно свободно маневрировать этими средствами. Считается, что хорошая финансовая устойчивость организации характеризуется значением 0,5-0,6. В данном случае значение показателя составляет 0.32 .
Судя по коэффициенту мобильности оборотных средства (5) доля оборотных средств во всем имуществе организации поставляет 55 %.
Краткосрочная задолженность в общей сумме обязательств организации составляет на конец года 100 % , причем пропорция не изменилась с начала года.
5. 1. Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения:
Активы по степени ликвидности
На конец отч. периода , руб.
Прирост с нач. года, %
Норм. соотно-шение
Пассивы по сроку погашения
На конец отч. периода, руб.
Прирост нач. года, %
А1. Высоколиквидные активы (ден. ср-ва + краткосрочные фин. вложения)
41000
+28.1
>=
П1. Наиболее срочные обязательства (привлеченные средства) (текущ. кред. задолж.)
124000
+21.6
А2. Быстрореализуемые активы (краткосрочная деб. задолженность)
30000
-33.3
>=
П2. Среднесрочные обязательства (краткосроч. кредиты и займы)
0
А3. Медленнореализуемые активы (долгосроч. деб. задол. + прочие оборот. активы – РБП – НДС к зачету)
120000
+313.8
>=
П3. Долгосрочные обязательства
0
А4. Труднореализуемые активы (внеоборотные активы)
161000
+32.0
<=
П4. Постоянные пассивы (собственный капитал– РБП – НДС к зачету)
228000
+81.0
5.2. Расчет коэффициентов ликвидности:
Показатель ликвидности
Значения показателя в руб.
Расчет, рекомендованное значение
на начало отч. периода
на конец отч. периода
1. Коэф-т текущей (общей) ликвидности
1.07
1.60
Отношение текущих активов к краткосрочным
обязательствам (П1+П2).
Рекоменд. значение: >2,0
2. Коэф-т быстрой (промежуточной) ликвидности
0.75
0.57
Отношение ликвидных активов к краткосрочным
обязательствам (П1+П2).
Рекоменд. значение: >1,0
3. Коэф-т абсолютной ликвидности
0.31
0.33
Отношение высоколиквидных активов к краткосрочным
обязательствам (П1+П2).
Рекоменд. значение: >0,2
Даже при поступлении денег по дебиторской задолженности организация не сможет полностью рассчитаться с кредиторами по краткосрочным обязательствам (только на 57 %).
II. Анализ эффективности деятельности организации
По данным отчета о прибылях и убытках организации прибыль в отчетном квартале составила 103000 руб.
Это на 312.0 % больше, чем на начало года.
Показатель рентабельности
Значения показателя, коп.
Изменение,
коп.
за отч. период
На начало периода
Величина прибыли на каждый рубль, вложенный в производство и реализацию продукции (работ, услуг), коп.
65
41
+24
Величина прибыли в каждом рубле выручки от реализации продукции (работ, услуг), коп.
39
29
+10
Величина чистой прибыли на рубль всех расходов организации, коп.
47
24
+23
Показатель рентабельности
Значение показателя в руб. за отч. период
Расчет показателя
Рентабельность производственных фондов
1.01
Отношение прибыли от продаж к среднегодовой стоимости ОС и МПЗ
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15
Copyright © 2012 г.
При использовании материалов - ссылка на сайт обязательна.