Договор лизинга и его место в системе гражданско-правовых договоров

Для хозяйствования в условиях сегодняшней России необходимость развития внутреннего лизинга при активном участии в нем государства и банковских структур имеет большое стратегическое и практическое значение. Хотя за последние полтора года произошло увеличение объемов банковского кредитования реального сектора, банки по-прежнему не выполняют своей роли финансового посредника. Лизинг как механизм альтернативного финансирования может сыграть чрезвычайно важную роль в выполнении этой стратегической задачи, стоящей перед российской экономикой, в переоснащении основных фондов промышленных предприятий.

Разностороннее и эффективное воздействие лизинга на экономику предопределяется также тем, что он одновременно выступает и в качестве условия и результата развития рынка, и в качестве фактора ускоренной инновационной деятельности, и в качестве весомого параметра совершенствования государственной финансовой системы, особенно укрепления ее собственной валюты и повышения доверия к ней, и, конечно, мощного средства подъема производства и стимула взаимовыгодного партнерства, в том числе международного [42,с. 4].

К сожалению, действующее в России законодательство, несмотря на предоставление значительной свободы договорных отношений между сторонами лизинговой сделки, несовершенно и даже, можно сказать, отрицательно отражается на развитии лизинга из-за существующих в нем недоработок. В первую очередь это утверждение подтверждается, и все мы это наблюдаем, ростом количества обращений в арбитражные суды в связи с возникающими спорами по поводу заключаемых договоров финансовой аренды (лизинга).

Несмотря на эту негативную оценку, мы считаем, что существующие нормативные акты обеспечивают достаточные условия для осуществления лизинговых сделок.

Поэтому в этой работе мы постарались рассмотреть договор лизинга глазами судьи или с судебной перспективой и изучить все существенные условия договора лизинга, которые могут либо принести нам в будущем большие проблемы, или, наоборот, разрешить даже самую сложную ситуацию. К тому же обращаю ваше внимание на то, что из-за слабой проработки существенных условий договора, связанных с предметом договора, сроками, установлением коэффициента амортизации, уведомлением продавца о передаче предмета лизинга, суммой договора, очередности заключения договоров купли-продажи и лизинга было отменено большое количество судебных решений, где такие договоры признаются недействительными (ничтожными) в силу ст. 168 ГК РФ.

Учитывая сложный с юридической точки зрения характер лизинговых отношений, я считаю, что начать нужно именно с самого определения финансовой аренды (лизинга). Термин "лизинг" английского происхождения (leasing). В свою очередь, слово "leasing" образовано от английского lease - сдавать и брать в аренду.

Статья 665 Гражданского кодекса Российской Федерации определяет лизинг как сделку, при которой лизингодатель обязуется приобрести в собственность указанное лизингополучателем имущество у определенного им продавца и предоставить такое имущество лизингополучателю за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей. В статье же 2 Закона N 164-ФЗ "О финансовой аренде (лизинге)" определение лизинга дано следующим образом: лизинг - вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его в лизинг.

Конечно, следует признать, что любое определение финансовой аренды является ограниченным и не может учесть всех форм и проявлений этого кредитно-инвестиционного инструмента [30,с. 15].

Тем не менее, вышеизложенное определение лизинга позволяет сформулировать отличительные признаки данного вида договора:

1) участие трех сторон - лизингодателя, лизингополучателя и продавца предмета лизинга;

2) наличие комплекса договорных отношений. Лизинг осуществляется на базе двух или более договоров - прежде всего купли-продажи и собственно лизинга. Но нередко лизинговая сделка сопровождается и иными договорами. К их числу можно отнести кредитный договор, договор страхования, договор на техническое обслуживание имущества и т.д.;

3) использование имущества в предпринимательских целях. В соответствии со статьей 2 Гражданского кодекса Российской Федерации под предпринимательскими целями следует понимать деятельность, направленную на систематическое получение прибыли от пользования имуществом - в данном случае предметом лизинга;

4) приобретение имущества специально для передачи в лизинг. В связи с тем, что лизинг может быть отнесен к инвестиционной деятельности, лизинг предполагает специальное приобретение предмета лизинга. С фактом инвестирования непосредственно связано отнесение договора к аренде или лизингу и, соответственно, предоставление соответствующего налогового режима.

По договору финансовой аренды (лизинга) лизингодатель остается собственником имущества, в то время как лизингополучатель приобретает право пользования имуществом, уплачивая лизинговые платежи. По истечении определенного срока лизингополучатель может приобрести право собственности по договоренности с лизингодателем. Фактически финансовая аренда представляет собой форму долгосрочного кредитования инвестиционного проекта. [30,с. 6]

Основополагающими нормативными актами, регулирующими лизинговые правоотношения на территории Российской Федерации, в настоящее время являются Конвенция УНИДРУА "О международном финансовом лизинге" (Оттава, 28 мая 1988 г.) и Федеральный закон от 8 февраля 1998 г. N 16-ФЗ "О присоединении Российской Федерации к Конвенции УНИДРУА о международном финансовом лизинге", Гражданский кодекс Российской Федерации и Федеральный закон "О финансовой аренде (лизинге)" от 29 октября 1998 г. N 164-ФЗ. Специальные нормы ГК РФ о лизинге применяются вместе с общими положениями об аренде и обязательствах. По общему правилу к лизингу применимы все нормы ГК РФ, регулирующие договор аренды.

С принятием Федерального закона от 8 февраля 1998 года N 16-ФЗ "О присоединении Российской Федерации к Конвенции УНИДРУА о международном финансовом лизинге" было сделано следующее заявление: "Российская Федерация в соответствии со статьей 20 Конвенции УНИДРУА о международном финансовом лизинге заявляет, что вместо положений пункта 3 статьи 8 Конвенции она будет применять нормы своего гражданского законодательства".

В соответствии с пунктом 2 статьи 3 ГК нормы гражданского права, содержащиеся в других законах, должны соответствовать ГК. Таким образом, положения Федерального закона "О финансовой аренде (лизинге)" N 164-ФЗ не могут применяться, если они противоречат положениям ГК. В то же время положения Конвенции УНИДРУА "О международном финансовом лизинге" как международного правового акта превалируют над Гражданским кодексом и Законом "О финансовой аренде (лизинге)".

В целом Гражданский кодекс и непосредственно сам Федеральный закон "О финансовой аренде (лизинге)" N 164-ФЗ содержат много диспозитивных норм, что предоставляет участникам лизинговой сделки значительную свободу в определении договорных условий, которые регулируют их взаимоотношения. Сделка может быть реализована либо с помощью заключения дополнительных соглашений, либо непосредственно при составлении договора лизинга. Чаще всего при финансовой аренде лизингодатель приобретает объект лизинга у выбранного им продавца. Как правило, в течение действия договора лизинга риски утраты или повреждения предмета лизинга застрахованы за счет лизингополучателя в согласованной сторонами лизинговой сделки страховой компании.

Финансовая аренда (лизинг) характеризуется длительным сроком договора и амортизацией всей или большей части стоимости предмета лизинга. По истечении срока действия договора лизинга лизингополучатель может:

1) вернуть предмет лизинга;

2) продлить соглашение или заключить новый договор лизинга;

3) купить предмет лизинга.

Будет полезным провести сравнительный анализ российского и зарубежного лизинга. Начнем с российского опыта. В России услуги по предоставлению имущества в лизинг, как правило, оказываются банками. При этом банки или лизинговые компании требуют от своих клиентов обеспечения в виде аванса (обычно 15 - 30% от закупочной стоимости лизингового имущества), депозита, гарантии (поручительства) третьих лиц, залога активов или дополнительного страхования [36,с. 16].

За рубежом же услуги по предоставлению имущества в лизинг, как правило, оказывают лизинговые компании, которые при этом предоставляют 100-процентное финансирование инвестиционного проекта и не требуют немедленного начала платежей. Зарубежные компании не требуют дополнительного залога или прочих ограничений на деятельность лизингополучателя, предусматривают в договоре лизинга возможность снижения валютных рисков за счет фиксации ставок по лизингу. Лизинговые платежи обычно начинаются после поставки имущества лизингополучателю. И к тому же лизингополучатель имеет возможность постоянного обновления своего парка оборудования, так как в большинстве случаев риск устаревания оборудования ложится на лизингодателя.

На мой взгляд, эти очевидные преимущества зарубежного лизинга можно применять и для российских компаний.

2.2 Разновидности договоров финансовой аренды (лизинга)

На практике различаются следующие виды лизинговых договоров.

В зависимости от объекта: с движимым или недвижимым имуществом. Лизинг недвижимости - это, например, когда лизингодатель строит или покупает недвижимость по поручению лизингополучателя и предоставляет ему право использования такой недвижимости в коммерческих и производственных целях.

Согласно пункту 1 статьи 130 Гражданского кодекса РФ к недвижимости относятся земельные участки, участки недр, обособленные водные объекты и все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно. Из данного определения можно сделать вывод, что к данному виду лизинга относится лизинг зданий, сооружений. Земля и другие природные объекты не могут быть предметом лизинга! Кроме того, к недвижимым вещам относятся также подлежащие государственной регистрации воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания, космические объекты [38,с. 125]. Причем в пункте 1 статьи 130 Гражданского кодекса РФ сделана оговорка, что законом к недвижимым вещам может быть отнесено и иное имущество.

Лизинг движимого имущества - это лизинг оборудования, техники, автотранспорта и тому подобного. То есть тех вещей, которые не отнесены к недвижимости.

Гражданский кодекс РФ к движимому имуществу отнес и деньги. Однако что касается лизинга, то деньги не могут быть предметом данных сделок. Ведь деньги - это потребляемая вещь, а в лизинг передаются только непотребляемые вещи.

В зависимости от срока договоры финансовой аренды (лизинга) делятся на: долгосрочные, среднесрочные, краткосрочные. При этом долгосрочный лизинг - это лизинг, осуществляемый в течение более трех лет, среднесрочный лизинг - лизинг, осуществляемый в течение от полутора до трех лет, краткосрочный лизинг - лизинг, осуществляемый в течение менее полутора лет. В зависимости от условия начисления амортизации договоры бывают: с полной (ускоренной) амортизацией или с неполной амортизацией.

В зависимости от сферы рынка: на внутреннем или на международном.

В данном случае не имеет значения местонахождение продавца имущества - лизингополучатель и лизингодатель должны быть зарегистрированы в разных государствах.

Критерием для отнесения договора финансовой аренды (лизинга) к той или иной форме служит принадлежность лизингодателя или лизингополучателя к резидентам или нерезидентам Российской Федерации. При осуществлении внутреннего лизинга участники лизинговой сделки являются резидентами РФ. Если же лизингодатель либо лизингополучатель является нерезидентом РФ, то данная форма называется международным лизингом. В случае осуществления договора внутреннего лизинга отношения сторон регулируются нормами российского законодательства. А по отношению к международным сделкам следует применять нормы международных договоров и национального российского законодательства, например Конвенции о международном финансовом лизинге, принятой в мае 1988 года в Оттаве.

Под местонахождением имеется в виду местонахождение юридического лица, но не его филиала или представительства, даже если они зарегистрированы либо аккредитованы на территории другого государства [40,с. 18].

Право выбора применимого к договору лизинга права (международного или внутреннего) у вас всегда есть, и от того, что вы выберете, зависит не только решение спорных вопросов, но и определение материальных условий сделки.

В зависимости от объема обслуживания. По объему обслуживания можно выделить договор комплексного и генерального лизинга. Комплексный лизинг предполагает, что кроме оплаты передаваемого имущества лизингодатель осуществляет дополнительные инвестиции, связанные с объектом лизинга и необходимые для организации процесса производства (закупка сырья, комплектующих, расходных материалов). При генеральном лизинге в договоре предусматривается право лизингополучателя дополнять заявку на имущество для передачи в лизинг без заключения новых договоров.

Основное преимущество такого лизинга в сравнении с другими состоит именно в предоставлении широкого спектра сопутствующих высокопрофессиональных услуг, оказываемых пользователю лизингодателем с возможным участием и самого производителя имущества. Такая форма взаимодействия участников лизинга способствует улучшению эксплуатационных возможностей используемого имущества, увеличению выработки продукции, повышению ее конкурентоспособности. На каждом этапе договором лизинга могут предусматриваться и соответствующие виды сервисных услуг.

В зависимости от конкретных условий лизинговые услуги осуществляют: лизингодатели (лизинговые компании), которые имеют в своей структуре специализированные ремонтные и другие подобные службы; производители имущества, их филиалы; специализированные сервисные организации, контролируемые лизингодателем (лизинговой компанией), или самостоятельные, работающие на условиях подряда лизингополучатели имущества.

Выбор конкретной формы организации сервисного обслуживания определяется особенностями имущества лизинга, договорными, кадровыми и другими условиями взаимодействующих субъектов, их кадровыми и другими возможностями.

В зависимости от характера лизинговых платежей различают: денежный, компенсационный и смешанный лизинг.

При этом денежный лизинг имеет место, если все платежи производятся в денежной форме; компенсационный предусматривает платежи в форме поставки продукции, производимой на используемом имуществе или в форме оказания встречных услуг или работ; смешанный основан на сочетании денежных и компенсационных платежей.

По методу финансирования различается срочный лизинг, при котором осуществляется одноразовая аренда, и возобновляемый, который еще нередко называют "револьверный лизинг". При револьверном лизинге договор лизинга продолжается по истечении первого срока договора лизинга [44,с. 37].

Важное качество лизинга: для вас он может быть хорошим альтернативным источником финансирования, особенно если вы относитесь к тем лизингополучателям, которым недоступны банковские кредиты.

2.3 Субъекты договора финансовой аренды (лизинга)

Лизингодатель. Согласно ст. 2 Федерального закона “О финансовой аренде (лизинге)” договор лизинга - договор, в соответствии с которым арендодатель (лизингодатель) обязуется приобрести в собственность указанное арендатором (лизингополучателем) имущество у определенного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование. Договором лизинга может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется лизингодателем.

Закон оперирует термином “субъекты лизинга”, под которыми понимаются лизингодатель, лизингополучатель, продавец. Любой из субъектов лизинга может быть резидентом, РФ или нерезидентом РФ.

Лизингодатель - физическое или юридическое лицо. которое за счет привлеченных и(или) собственных средств приобретает в ходе реализации договора лизинга в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга. Как правило, в роли лизингодателя выступает специализированная лизинговая компания (фирма).

Для лиц, имеющих специальную правоспособность, лизинговая деятельность должна быть особо предусмотрена законом как допустимая. Так, банки, имеющие специальную правоспособность, вправе совершать лизинговые операции, поскольку это разрешено статьёй 5 Федерального закона “О банках и банковской деятельности”.

Ранее действовавшее законодательство относило финансовую аренду (лизинг) к видам деятельности, которым юридические и физические лица могли заниматься только на основе лицензии. Необходимость лицензирования лизинговой деятельности следовала из Федерального закона от 25.09.1998 г. “О лицензировании отдельных видов деятельности” и Постановления Правительства РФ “О лицензировании отдельных видов деятельности” от 24.12.1994 года № 1418. Во исполнение вышеназванного Постановления Правительство РФ 26 февраля 1996 года утвердило “Положение о лицензировании лизинговой деятельности в Российской Федерации”.

Пункт 3 “Положения о лицензировании лизинговой деятельности” формулировал принципиально важное положение - одним из обязательных условий действия лицензии выступала “приоритетность лизинговой деятельности по отношению к другим видам хозяйственной деятельности, осуществляемым лизинговой компанией (не менее 40% дохода от реализации лизинговых услуг в общем объеме доходов лизинговой компании по итогам хозяйственной деятельности за год)”.

В силу этого российские банки редко непосредственно велит лизинговые операции, действуя в основном через дочерние лизинговые компании. кроме того, такие конструкции позволяют банкам расширять сеть своих клиентов, допуская определенные финансовые льготы по лизинговым сделкам для клиентов банка, что накладывает соответствующий отпечаток на деятельность соответствующих лизинговых компаний.

В настоящее требование данный вид деятельности не включен в перечень ст. 17 Федерального закона “О лицензировании отдельных видов деятельности”, подлежащих лицензированию. Виду этого право выступать в роли лизингодателя доступно всем лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность [46,с. 99].

Однако можно предположить, что и в дальнейшем данный вид деятельности будет осуществляться специализированными организациями, что связано со спецификой бухгалтерского учета лизинговых операций, необходимостью определенного опыта работы в данной специфической области, налаженными хозяйственными связями, возможностью производителей оборудования более эффективно его реализовывать.

Так, в последнее время в мировой практике получило распространение заключение специальных соглашений между производителями оборудования и лизинговыми компаниями. В соответствии с этими соглашениями производитель от лица лизинговой компании предлагает клиентам финансирование поставок своей продукции с помощью лизинга. В простейшем случае название лизинговой компании, её адрес, телефон и основные условия лизинга указываются в рекламных материалах продавца, и все вопросы по лизингу имущества с потенциальным пользователем непосредственно решает лизинговая компания. Однако чаще всего соглашение между продавцом и лизинговой компанией предусматривает возможность заключения самим продавцом от лица лизинговой компании лизингового договора. Такие сделки получили название “помощь в продаже”.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8