Использование методов фактического контроля в деятельности аппаратов по борьбе с экономическими преступлениями
а) в про-цессе расследования других дел о хищениях и связанных с ними, взяточничества, частнопредпринимательской деятельности, обмана по-требителя, спекуляции и др.;
б) в результате проведения органами дознания оперативно-розыскных мероприятий.
В первом случае при установлении основании к возбуждению уго-ловного дела обычно выделяются в особое производство материалы (иногда и следственные акты), в которых содержатся фактические данные, указывающие на признаки хищения.
Одним из наиболее убедительных оснований к возбуждению уголовного дела во втором случае является задержание участников пре-ступления с похищенным имуществом, которое осуществляется в по-рядке реализации имеющихся у органов дознания сведений о хище-ниях и сводится к непосредственному обнаружению органом дознания признаков преступления.
Обычно подобному задержанию предшествует определенная под-готовка к нему. Она заключается в том, что органы дознания в тече-ние некоторого времени наблюдают за развитием событий, чтобы убе-диться в достоверности сведении о готовящемся или совершенном хи-щении.
Непосредственное обнаружение органом дознания хищений может быть обосновано выявленными до возбуждения уголовного дела доку-ментами, предметами, указывающими на признаки хищения. Такие документы могут быть представлены с рапортом должностного лица соответствующему начальнику органа дознания, в котором указы-вается, когда и где определенные документы были изъяты в резуль-тате проведения оперативно-розыскных мероприятий.
После возбуждения уголовного дела следователь начинает рассле-дование с изучения соответствующих материалов, послуживших осно-ванием к возбуждению уголовного дела и решения вопроса о том, какие факты из упоминаемых в первичном материале необходимо исс-следовать и в какой очередности.
До проведения первоначальных следственных действий следова-тель проводит ряд подготовительных организационных мероприятий:
- ознакомление с характером деятельности предприятия (учрежде-ния), где имели место хищения, со взаимодействием различных частей (цехов, отделов) этих организаций, с условиями хранения имущества, интересующего следователя;
- ознакомление с системой учета имущества, как бухгалтерского, так и оперативного, с документооборотом;
- выяснение расположения помещений, где хранилось расхищаемое имущество, документы, предметы, различные материалы, имеющие значение для дела;
- выявление смежных организаций, связанных со снабжением дан-ного предприятия расхищенными материалами ил» со сбытом похи-щаемых изделий;
- выяснение необходимых ориентирующих данных о лицах, заподо-зренных в хищениях (если они есть), их связях, о месте жительства, собственных дачах, о возможных местах хранения похищенного иму-щества или ценностей, нажитых преступным путем, о родственниках или близких знакомых (в том числе и проведение так называемых «установок»);
- подбор по деловым и моральным качествам соответствующих должностных лиц, которые будут проводить намеченные непроцессуальные мероприятия (инвентаризация, контрольные закупки и т. д.);
- подбор необходимых специалистов, участие которых в проведении тех или иных первоначальных следственных действий обычно необхо-димо (технологи, бухгалтеры, товароведы, инженеры различных спе-циальностей, агрономы пр.);
Первоначальные следственные действия по делу о хищении, совер-шенному с использованием служебного положения, ввиду их сложности и большого объема выполняются в соответствии с разрабатываемым следователем планом, включающим и подготовительные, организа-ционные мероприятия. План определяется стоящими перед следовате-лем задачами.
Характер этих действий и мероприятий, особенно порядок их осуществления, зависит прежде всего от того, будут ли они неожидан-ными для заподозренных и иных лиц, заинтересованных в исходе дела. Это в свою очередь определяется условиями собирания материалов, послуживших основанном к возбуждению уголовного дела.
С таких позиции рассматриваемые дела о хищениях могут быть разбиты на две категории:
а) возбужденные по материалам ревизий, инвентаризаций, о чем известно подозреваемым лицам;
б) возбужденные на основе непосредственного обнаружения органом дознания, следователем признаков хищения, заявлений и писем граждан, о которых заподозренные лица не информированы.
Во втором случае существенное значение имеет внезапность и од-новременность проведении первоначальных следственных действий и организационных мероприятий. Они приобретаю характер неотложных, так как промедление с их проведением может привести к уничто-жению следов хищений, фальсификации документов, сокрытию ценно-стей, сговору заподозренных лиц и т. п.
По делам, возбужденным по инициативе органов дознание, следо-вателя и заявлениям, весьма важно на начальном этапе расследования обнаружить:
- похищенное имущество;
- деньги, ценности, сберегательные книжки, имущество, нажитое преступным путем;
- подготовленные не для хищения неучтенные резервы сырья, полуфаб-рикатов и готовой продукции;
- различные черновые записи, относящиеся к преступным сделкам, расчетам между соучастниками и др.;
- адреса, номера телефонов и иные данные, относящиеся к участни-кам хищений и другим лицам, интересующим следствие;
- обрывки учетных записей, уничтоженных подлинных докумен-тов;
- неофициальные документы -- записи, не предусмотренные соответ-ствующими инструкциями, но правильно отражающие характер и объем интересующих следствие операций с материальными ценно-стями и денежными средствами; эти записи обычно ведут непосред-ственные исполнители упомянутых операций, которые не являются участниками хищений а даже могут не знать о них;
- чистые бланки различных документов и ярлыков;
- официальные документы бухгалтерского и оперативного учета, от-ражающие хозяйственные и финансовые операции, интересующие сле-дователя;
- утвержденные образцы изделий, документы о нормах расхода сырья, технические условия, лекала;
- образцы или даже целые партии, а иногда и все обнаруженные готовые изделия, сырье и полуфабрикаты в тех случаях, когда пред-видится необходимость исследования их; измерительные приборы, с помощью которых преступники фальси-фицировали качественные и количественные показатели поступающих и выдаваемых готовых изделий, полуфабрикатов и сырья;
- незаинвентаризованное оборудование, станки, измерительные при-боры.
Помимо этого, на первоначальном этапе расследования очень важ-но для заподозренных лиц неожиданно зафиксировать определенные факты, относящиеся к наличию имущества, отпуску или его приемке, я также получить от этих лиц показания по вопросам, интересующим следователя ни начальном этапе расследования.
Следователю необходимо провести следующие следственные дей-ствия и организационные мероприятии дли выявления описанных об-стоятельств, сбора доказательств, которые проводятся внезапно и одновременно:
а) задержание с поличным, чаще всего с похищенным имуществом при транспортировке его с места доставки для реализации;
б) личные обыски задержанных;
в) обыски в служебных помещениях и их осмотры;
г) опечатывание документов, предметов, готовых изделий, производимое при обысках и осмотрах, выемка некоторых из них;
д) наложение ареста на денежные вклады и имущество, изъятие их и передача на храпение;
е) допросы лиц, заподозренных в хищениях;
ж) допросы свидетелей -- очевидцев различных фактов, относя-щихся к преступной деятельности расхитителей, а иногда и выполняю-щих те или иные действия, объективно способствовавшие хищениям;
з) организация инвентаризации или снятия остатков материальных ценностей на складах и предприятиях, в торговых учреждениях, де-нежных средств в кассе. Очень важно обеспечить проведение этих ме-роприятий во всех взаимосвязанных отделах, складах, цехах и даже различных организациях, между работниками которых имеются пре-ступные связи;
и) проведение контрольных закупок товаров или контрольной сдачи сельскохозяйственных продуктов в целях выявления обмана покупа-теля (сдатчика продукции).
При выполнении названных следственных действий очень важно точно и подробно зафиксировать состояние обнаруженного, место хра-нения документов. С этой целью применяются научно-технические средства, имеющиеся в распоряжении следователя. Дли участия в про-ведении некоторых из них целесообразно приглашать специалистов (бухгалтера, технолога, экономиста, инженера-строителя и т. д.).
По делам, возбужденным по материалам ревизий и инвентариза-ций, также необходимо проводить перечисленные следственные дейст-вия, но они уже теряют характер неотложных, так как проводятся не неожиданно для заподозренных лиц. Поэтому на начальном этапе рас-следования подобных дел несколько изменяется последовательность проведения первоначальных следственных действий.
В самом начале расследования следователю рекомендуется про-вести по делам, возбужденным по материалам ревизий и инвентариза-ций, следующие первоначальные следственные действия:
- допрос ревизора и лиц, производивших инвентаризацию, в резуль-тате которой выявлена недостача, если при изучении представленных ими материалов в этом возникла необходимость; допрос свидетелей, указанных в акте;
- изучение документов, подтверждающих недостачу, изъятие тех из них, которые не были предъявлены с актом ревизии, или принятие мер К их сохранности:
- допрос лиц, материально ответственных за недостачу; обыски у этих лиц;
наложение ареста на их имущество, в частности на вклады в сбе-регательных кассах.
По каждому сложному делу о хищениях следователь проводит подготовительные организационные мероприятия, направленные на ознакомление с характером деятельности и функциями предприятия (учреждения), где совершено хищение, с условиями храпения имуще-ства, документооборотом, па выяснение расположения помещений, где хранилось похищенное имущество, выявление документов, предметов, различных материалов, имеющих значение для дела.
Наряду с подготовительной работой имеет значение организаци-онная деятельность следователя:
- организация ревизии, инвентаризации, контрольных закупок, раз-личных проверок;
- подбор по деловым и моральным качествам соответствую должностных лиц, которые будут проводить указанные мероприятия;
- подбор специалистов, участие которых в проведении тех или иных следственных действий обычно необходимо (технологи, товароведы и т. п.);
- своевременное опечатывание, в целях обеспечения их сохранности, необходимых документов, предметов и имущества;
- выявление лиц, могущих сообщить важные сведения по делу;
выявление различных предметов (и том числе готовой продукции, сырья и т п.), исследование которых может иметь значение для дела;
- привлечение общественности к раскрытию хищений, выявлению различных доказательств хищений, к розыску похищенного, выясне-нию причин и условий, способствовавших хищениям, а также к разра-ботке мер по их устранению.
Важное место в организации расследования сложного дела о хи-щениях занимают схемы. Они помогают следователю в одних случаях четко представлять себе элементы изучаемых явлений, их взаимосвязь и взаимозависимость, в других -- конкретно формулировать задачи и каким образом они могут быть разрешены.
По делам о хищениях чаще всего составляются схемы: преступ-ных связей, взаимоотношений различных организаций и учреждений; взаимоотношений различных цехов (отделов) данного предприятия (учреждения), производственного процесса; структуры системы (ве-домства), где совершались хищения, и организации контрольно-реви-зионной службы в этой системе; документооборота применительно как к бухгалтерскому учету, так и к оперативному; участия обвиняемых в отдельных эпизодах хищений; способов хищении и проверяемых ворсин; фактических данных, относящихся к отдельному эпизоду или обвиняемому.
Правильная организация расследования сложного дела о замаски-рованных хищениях предполагает одновременное участие в расследо-вании нескольких следователей.
По делам о хищениях с учетом особенностей дела, условий его расследования рекомендуется давать участникам группы определен-ные поручения Чаще всего они носят такой характер:
- работа по отдельному эпизоду или определенной группе их, объе-диненной по какому-либо признаку (связь с определенной организа-цией; хищение однородного имущества аналогичными способами и т. д);
- проверка одной или нескольких версий (по событию преступления хищения или личности обвиняемого);
- расследование обстоятельств, относящихся к одному из расхити-телей или определенной группе их;
- работа по установлению источников хищения или каналов реали-зации похищенного и т. п.;
- выявление обстоятельств хищения, связанных с определенной организацией (если по делу необходимо исследовать события, относя-щиеся к нескольким организациям).
Планирование обеспечивает полное выяснение существенных об-стоятельств дела. Несмотря на особенности преступных действий, раз-личия обстановки, в которых они совершаются, все же можно назвать определенные существенные обстоятельства, типичные для названных дел. Они в конечном счете определяются предметом доказывания но каждому уголовному делу.
При составлении плана следует ориентироваться на то, что среди обстоятельств, имеющих значение для рассматриваемых дел о хище-ниях, необходимо выделить следующие.
Источники хищения - важнейшее обстоятельство, связанное с по-казыванием события преступления; без выяснения их очень трудно установить как характер и размер причиненного преступлением ущер-ба, так и обстоятельства, способствовавшие совершению хищения. В то же время собираемые следователем данные об источниках хище-ний обычно указывают и на определенных участников хищения.
По делам о хищениях учтенного имущества, отражающихся на балансе в виде недостачи, редко возникают трудности в установления источников хищения, так как на них указывают учетные данные.
Весьма значительны трудности в установлении источника по делам о хищениях, не отраженных в балансе. В этих случаях речь может идти: о хищениях имущества, оприходованного по документам, замас-кированных путем подлогов, или о хищениях имущества, не оприхо-дованного по документам.
В первом случае выяснение источников хищений зависит от уста-новления подлогов, расшифровки подложных учетных записей, с помощью которых вуалировались хищения. Восстановление правильных сведений в учете дает возможность получить информацию о действи-тельном движении имущества и приводит к установлению источников хищений. Во втором случае выявление источников хищений связано, прежде всего, с установлением способов (приемов) и конкретных фак-тов по созданию неучтенных резервов имущества.
Похищенное имущество и факты его реализации - весьма убедительное доказательство события преступления - хищения. Важное зна-чение они имеют и при доказывании виновности лиц. По некоторым делам они являются основными доказательствами и при определения размеров ущерба, причиненного преступлением.
Обнаружение и изъятие похищенного имущества - это решение задачи и но возмещению ущерба, причиненного хищением.
Похищенное имущество выявляется:
1) непосредственно у расхитителей (это наблюдается сравнительно редко);
2) в «нейтральных» местах хранения его расхитителями;
3) по месту его реализации;
4) при транспортировке -- в момент доставки имущества к месту реа-лизации.
При расследовании организованных хищений, совершаемых с уча-стием должностных лиц, следует учитывать, что в силу характера рассматриваемых преступлений обнаружить само похищенное имуще-ство не всегда удастся, а если говорить о всем похищенном имуще-стве, то часто это и невозможно сделать по следующим причинам:
- во-первых, предметом хищения обычно является имущество, имею-щее потребительскую ценность. И если хищения совершаются длитель-ное время, то к моменту расследования похищенное имущество уже использовано по назначению, его в природе не существует. Еще труд-нее выявить похищенные деньги;
- во-вторых, расхищаемое имущество обычно привлекает преступ-ников как товар, который может быть превращен в деньги. Именно с этой особенностью связан тот факт, что по рассматриваемым хище-ниям очень часто в роли соучастников выступают работники торговли, реализующие похищенное имущество, превращающие его в деньги:
- в-третьих, похищенное имущество иногда трудно разыскать ещё и потому, что в процессе реализации оно нередко существенно видо-изменяется;
- в-четвертых, при организованных хищениях, участниками которых являются работники различных смежных предприятий, реализация по-хищенного имущества в ряде случаев имеет условный характер, так как может осуществляться в форме не только реального сбыта похи-щенного имущества, но и превращения его в денежные средства путем различных махинаций с документами.
Преступное завладение имуществом в широком смысле слова включает нею совокупность действий преступников, результатом ко-торых является изъятие имущества из государственного (обществен-ного) владения и неправомерный переход его во владение отдельны лиц. Однако в методических целях в перечне обстоятельств, имеющих значение для дела, целесообразно выделить те из них, которые могут быть отнесены лишь к завершающей стадии хищения материальных ценностей, связанных с изъятием денег, в которые они превращаются. Что же касается хищений, непосредственно посягающих на денежные средства, то здесь решающее значение имеют приемы завладения денежными средствами и приемы их маскировки
Преступные приемы, с помощью которых похищенное имущество превращается в деньги, присваиваемые расхитителями, чаще всего связаны с деятельностью организация, которые, с одной стороны, рас-полагают наличными деньгами, а с другой - совершают операции с имуществом. Именно поэтому и сложились практически две основные разновидности приемов изъятия денег, в которые превращается похи-щенное имущество:
а) с помощью работников торговых организаций:
б) с помощью работников заготовительных организаций.
Хищение денежных средств, оприходованных по кассе, обязатель-но вызывает их недостачу, если оно не маскируется. Выяснить данное обстоятельство при таких хищениях нетрудно. Что же касается за-маскированных хищений, то существенное различие в обстоятельствах, имеющих значение для дела, возникает и зависимости от приемов изъ-ятия денежных средств и маскировки этого, важнейшими из которых являются:
Страницы: 1, 2, 3, 4
|