Анализ деятельности предприятия розничной торговли УКП ТЦ "Потсдам"

2) рассчитаем влияние на объем товарооборота изменения производительности труда:

(56,882 - 46,66) * 434 = +4436,35 млн. руб.

Следовательно, увеличение среднесписочной численности работников на 32 человека привело к росту объема товарооборота на 1493,12 млн. руб., а рост производительности труда на 10,22 млн. руб. увеличил объем товарооборота на 4436,35 млн. руб. Совокупное влияние факторов способствовало росту товарооборота на 5929,47 млн. руб.

Товарные запасы представляют собой всю массу товаров, находящихся в розничной торговле. Размер товарных запасов должен быть оптимальным и соответствовать размеру товарооборота и потребностям населения в товарах.

Таблица 4. Товарные запасы на конец 2006 и 2007 года и товарооборачиваемость по УКП ТЦ «Потсдам» (Приложение Д).

Товарная группа	Товарные запасы на конец 2006 г.	Товарные запасы на конец 2007 г.	Отклонение	Товарооборачиваемость, дни	Отклонение
	сумма, млн.р.	дни	сумма, млн.р.	дни	сумма, млн.р.	дни	2006 г.	2007 г.
Прод. товары	670,6	15	939,2	10	268,6	-5	12	12	0
Пром. товары	532,1	73	688,7	68	156,6	-5	64	62	-2
Итого:	1202,7	23	1627,8	18	425,1	-5	19	20	1

Примечание. Источник: собственная разработка

Розничный товарооборот за 2007 год составил 23691,6 млн. рублей. Товарные запасы на 1.01.2007 г. составили 1202,7 млн. рублей. Товарные запасы на 1.01.2008 г. - 1627,8 млн. рублей.

1). Рассчитаем отклонение текущих товарных запасов от базисных:

1627,8 - 1202,7 = 425,1 (млн. рублей);

2). Определим однодневный товарооборот за год:

23691,6: 360 = 65,81 (млн. рублей);

3). Отклонение в днях текущих товарных запасов от базисных:

425,1: 65,81 = 6,5 (дня).

Таким образом, товарные запасы выше на 6,5 дня по сравнению с прошлым годом, что говорит об улучшении обеспеченности товарными запасами.

2.2 Анализ показателей по труду и заработной плате

Анализ показателей по труду и заработной плате является составной частью анализа хозяйственной деятельности организации торговли.

Движение кадров определяется приемом на работу, увольнением и внутренним перемещением работников.

Таблица 5. Анализ динамики численности работников УКП ТЦ «Потсдам» (Приложение Е)

Показатели	Фактически за 2006 год	Фактически за 2007 год	Отклонение от прошлого периода	В% к прошлому году
1. Среднесписочная численность торговых работников, чел.	385	405	+20	105,19
2. Количество принятых работников за год, чел.	26	38	+12	146,15
3. Количество выбывших работников за год, чел.	6	13	+7	216,67
4. Общее число принятых и уволенных работников, чел.	32	51	+19	159,38
5. Коэффициент по приему работников (стр. 2: стр. 1 х 100),%	6,75	9,38	+2,63	138.96
6. Коэффициент по увольнению работников (стр. 3: стр. 1 х 100),%	1,56	3,21	+1,65	205.77
7. Коэффициент общего оборота рабочей силы (стр. 5: стр. 1 х 100),%	8,31	12,59	+4,28	151.5

Примечание. Источник: собственная разработка

За отчетный год по сравнению с прошлым имеет место увеличение коэффициентов по приему, увольнению и общего оборота рабочей силы, что говорит об ухудшении ведения кадровой политики.

Закрепление кадров, увеличение стажа работы положительно сказывается на повышении квалификации и производственных навыков работников, что в конечном итоге ведет к росту производительности труда и улучшению других показателей хозяйственной деятельности предприятия. В связи с этим необходимо по отдельным группам работников изучить их возрастной состав, стаж работы, в том числе на данном предприятии условия труда, и определить, как это отражается на производительности труда. Это можно сделать, используя приемы сравнения, группировок, корреляции, регрессии, другие экономико-математические методы исследования.

Таблица 6. Анализ влияния эффективности использования трудовых ресурсов на розничный товарооборот на УКП ТЦ «Потсдам» за 9 месяцев 2007 - 2008 гг.

Показатели	9 месяцев 2007 года	9 месяцев 2008 года	Отклонение
			(+,-)	в%
Товарооборот, млн. руб.	18757	24687	+5930	131,6
Среднесписочная численность торговых работников, чел.	402	434	+32	107,96
Среднегодовая выработка на одного торгового работника, млн.р.	46,66	56,88	10,22	121,9
Расчет влияния изменения численности работников и их выработки на развитие товарооборота
	Расчет	Влияние на товарооборот
Изменение численности работников	(434-402)*46,66	1493,1
Изменение производительности труда работников	(56,88-46,66)*434	4435,5
Совокупное влияние факторов		5928,6

Примечание. Источник: собственная разработка

Увеличение численности работников на 32 человека привело к росту товарооборота на сумму 1493,1 млн. руб. и увеличение производительности труда за 9 месяцев 2008 года по с равнению с аналогичным периодам 2007 года на 10,22 млн. руб. привело к увеличению розничного товарооборота на 4435,5 млн. руб.

Основными задачами анализа фонда заработной платы являются изучение состава и динамики фонда заработной платы, выявление изменения показателей, происшедших в отчетном периоде, определение влияния факторов на фонд заработной платы, изучение направлений расходования фонда заработной платы.

Таблица 7. Динамика изменений фонда заработной платы УКП ТЦ «Потсдам» за 9 месяцев 2007-2008 гг.

Показатели	9 месяцев, 2007 г	9 месяцев, 2008 г	Отклонение	2008 в% к 2007
Товарооборот, млн. руб.	18757	24687	5930	131,61
ФЗП, млн. руб.	1715,9	2384,2	668,3	138,95
Удельный вес ФЗП в товарообороте,%	9,1	9,7	0,6	106,59
Среднемесячная зарплата, тыс. руб.	474,3	610,4	136,1	128,69

Примечание. Источник: собственная разработка

Фонд заработной платы УКП ТЦ «Потсдам» за 9 месяцев 2008 года по сравнению с аналогичным периодом 2007 года увеличился на 38,95%, что в суммарном выражении составляет 668,3 млн. руб. Удельный вес фонда заработной платы в товарообороте увеличился на 0,6%.

Положительным является превышение темпов роста ФЗП по сравнению с темпами роста товарооборота. Так в 2008 году по сравнению с 2007 годом товарооборот увеличился на 31,61%, а ФЗП на 38,95%.

Среднемесячная заработная плата за 2008 год по сравнению с 2007 годом увеличилась на 28,69% и составила 610,4 тыс. руб. (в 2007 г. - 474,3 тыс. руб.). Средний размер премии за основные показатели хозяйственной деятельности за 2008 год составил 10% при максимально установленном 30%.

2.3 Анализ доходов торговой организации

Доходы являются важным качественным показателем торговой деятельности, так как в них отражается уровень хозяйствования, результаты коммерческой, финансовой и экономической работы организации.

Доход - это экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки в той мере, в которой такую выгоду можно оценить.

Основным доходом для торговой организации является доход от реализации, представляющий собой сумму торговых надбавок и торговых скидок, приходящихся на реализованные товары.

Абсолютный размер доходов (валовая прибыль) определяется как разница между выручкой от реализации товаров (за вычетом налога на продажу и НДС) и стоимостью из приобретения у поставщиков. Доходы отражаются в отчете о прибылях и убытках (приложение М).

Таблица 8. Анализ доходов УКП ТЦ «Потсдам» за 9 месяцев 2007-2008 гг.

Показатели

2007 год

2008 год

Сумма отклонения, млн. руб.

Темп роста, %

сумма, млн. руб.

доходы в % к товарообороту, %

сумма, млн. руб.

доходы в % к товарообороту, %

Розничный товарооборот

18757

-

24687

-

+5930

131,61

Выручка от реализации без налогов

17140

-

22905

-

+5765

133,63

Валовая прибыль

3316

17,68

4371

17,71

+1055

131,82

Расходы на реализацию

3307

17,63

4360

17,67

+1053

131,84

Прибыль от реализации

9

0,05

11

0,04

+2

122,22

Сальдо операционных доходов и расходов

93

0,50

172

0,70

+79

184,95

Сальдо внереализационных доходов и расходов

21

0,11

37

0,15

+16

176,19

Прибыль до налогообложения

123

0,66

220

0,89

+97

178,86

Налоги из прибыли

82

0,44

110

0,45

+28

134,15

Чистая прибыль

41

0,22

110

0,46

+69

268,29

Примечание. Источник: собственная разработка

За 9 месяцев 2008 год получена валовая прибыль в сумме 4371 млн. руб., что составляет 17,71% к сумме розничного товарооборота. По сравнению с предыдущим периодом сумма валовой прибыли увеличилась на 1055 млн. руб. Темп роста 131,82%. Расходы на реализацию возросли на 1053 млн. руб., их удельный вес в товарообороте увеличился на 0,04%. Прибыль от реализации увеличилась в сумме на 2 млн. руб., а в процентах к товарообороту уменьшилась на 0,01%.

Сумма валового дохода зависит от изменения среднего уровня реализованных торговых надбавок в процентах к обороту и объема розничного товарооборота, влияние которых изменяется методом разницы. Так, для определения влияния на сумму реализованных торговых надбавок, изменения их среднего уровня необходимо произвести расчет по следующей формуле:

, (1)

где ??ВДУВД - влияние изменения среднего уровня торговых надбавок на сумму валового дохода, руб.; ТОфакт - фактический объем товарооборота в отчетном году, руб.; ?УВД - абсолютное отклонение среднего уровня торговых надбавок,% к обороту.

Влияние изменения объема товарооборота на сумму валового дохода рассчитывается по формуле:

, (2)

где ??ВДТО - влияние изменения объема товарооборота на сумму валового дохода, руб.; ?ТО - абсолютное отклонение товарооборота, руб.; УВДбаз - средний уровень торговых надбавок в предшествующем году,% к обороту;

Таблица 9. Расчет влияния факторов на сумму валового дохода за 9 месяцев 2008 года

Показатели

Расчет

Влияние на сумму валового дохода, млн. руб.

Изменение среднего уровня торговых надбавок

-140,7

Изменение объема товарооборота

+1191,9

Совокупное влияние факторов

+1051,2

Страницы: 1, 2, 3, 4

МЕНЮ

Анализ деятельности предприятия розничной торговли УКП ТЦ "Потсдам"

Таблица 7. Динамика изменений фонда заработной платы УКП ТЦ «Потсдам» за 9 месяцев 2007-2008 гг.

Примечание. Источник: собственная разработка

2.3 Анализ доходов торговой организации

Доход - это экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки в той мере, в которой такую выгоду можно оценить.

Таблица 8. Анализ доходов УКП ТЦ «Потсдам» за 9 месяцев 2007-2008 гг.