- в бухгалтерию - один бухгалтер, в связи с увеличением объема работ;
- в службу сервиса и ремонта автомобилей - восемь механиков по ремонту и сервисному обслуживанию автомобилей, в связи с переходом на двухсменный график работы;
- в коммерческую службу - пять водителей арендованного автотранспорта, в связи с увеличением парка автомобилей.
Технико-экономические показатели
Для системного и комплексного анализа производственной и управленческой деятельности любого предприятия применяют показатели, характеризующие эффективность управленческой и финансово-хозяйственной деятельности предприятия на основании данных бухгалтерской и статистической отчетности, а также данных аудиторских проверок.
К сожалению, за все время существования ЗАО «МОСТРЕНТСЕРВИС», в этой компании не проводилось ни одной аудиторской проверки. Поэтому анализ деятельности компании проведем по данным бухгалтерской и статистической отчетности. Данные баланса предприятия на 31 декабря 2002 г. представлен в таблице 1, в которой указаны все используемые на предприятии балансовые счета. Этот предварительный горизонтальный анализ показывает, что за 2002 г. произошло значительное увеличение всех основных технико-экономических показателей, которое сотрудники компании связывают с появлением нового партнера - фирмы «Рено».
Таблица 1
Данные баланса ЗАО «МОСРЕНТСЕРВИС» на 31 декабря 2002 г., в тыс. руб.
Показатель
Код строки баланса
На начало года
На конец года
Темп прироста
Основные средства
120
175 325
237 624
135,53 %
В том числе:
здания, машины, оборудование
122
156 406
203 606
130,18 %
Долгосрочные финансовые вложения
140
80 000
90 000
112,50 %
В том числе:
инвестиции в зависимые общества
142
80 000
90 000
112,50 %
Итого по разделу I баланса
190
255 325
327 624
128,32 %
Запасы
210
5 180
8 834
170,54 %
В том числе:
сырье и материалы
211
1 250
2 100
168,00 %
малоценные и быстро-изнашивающиеся предметы
213
800
1 400
175,00 %
затраты в незавершенном производстве
214
60
34
56,67 %
готовая продукция и товары для перепродажи
215
3 070
5 300
172,64 %
Денежные средства
260
8 022
41 205
513,65 %
В том числе:
касса
261
0,2
0,1
50,00 %
расчетные счета
262
5 600,6
10 520,8
187,85 %
валютные счета
263
2 421,2
30 684,1
1267,31 %
Итого по разделу II баланса
290
13 202
50 039
379,03 %
Баланс АКТИВА баланса
399
268 527
377 663
140,64 %
Уставной капитал
410
8 560
8 560
100,00 %
Резервный капитал
430
86 300
102 000
118,19 %
В том числе:
резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством
431
86 300
102 000
118,19 %
Фонд накопления
440
148 890
192 900
129,56 %
Фонд социальной среды
450
11 604
45 488
392,00 %
Итого по разделу IV баланса
490
255 354
348 948
136,65 %
Кредиторская задолженность
620
8 653
13 715
158,50 %
В том числе:
по социальному страхованию и обеспечению
624
2 256
4 015
177,97 %
задолженность перед бюджетом
626
6 097
9 100
149,25 %
авансы полученные
627
300
600
200,00 %
Фонды потребления
650
4 000
5 000
125,00 %
Резервы предстоящих расходов и платежей
660
520
10 000
1923,08 %
Итого по разделу VI баланса
690
13 173
28 715
217,98 %
Баланс ПАССИВА баланса
699
268 527
377 663
140,64 %
Как уже отмечалось, таблица 1 построена на основании данных годового бухгалтерского баланса компании ЗАО «МОСРЕНТСЕРВИС» по состоянию на 31 декабря 2002 г., сданного в налоговую инспекцию в сроки, установленные законодательством РФ. Но для расчетов основных коэффициентов, показывающих эффективность работы предприятия этих данных недостаточно. В таблице 2 приведены данные из годового бухгалтерского отчета о прибылях и убытках по состоянию на 31 декабря 2002 г., сдаваемого в налоговые органы вместе с годовым балансом. В ней, также проведен горизонтальный анализ, наглядно показывающий значительный рост основных показателей деятельности компании, опережающий рост курса доллара США, годовой прирост которого в 2002 г. составил около 120 % по отношению к национальной валюте - рублю.
Таблица 2
Данные отчета «О прибылях и убытках» ЗАО «МОСРЕНТСЕРВИС» на 31 декабря 2002 г., в тыс. руб.
Показатель
Код строки отчета
Прошлый год
Отчетный период
Темп прироста
Выручка (нетто) от реализации продукции (за вычетом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
010
73 240
112 560
153,69 %
Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг.
020
33 944
50 024
147,37 %
Коммерческие расходы
030
18 684
25 087
134,27 %
Управленческие расходы
040
6 806
7 517
110,45 %
Прибыль (убыток) от реализации
050
13 806
29 932
216,80 %
Проценты к получению
060
Проценты к уплате
070
Доходы от участия в других организациях
080
34 519
37 516
108,68 %
Прочие операционные доходы
090
Прочие операционные расходы
100
Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности
110
48 325
67 448
139,57 %
Прочие внереализационные доходы
120
Прочие внереализационные расходы
130
Прибыль (убыток) отчетного года
140
48 325
67 448
139,57 %
Налог на прибыль
150
16 914
23 607
139,57 %
Отвлеченные средства
160
31 411
43 841
139,57 %
Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года
170
2.2. Основные финансовые показатели
Для комплексного анализа работы и расчета основных финансовых показателей, характеризующих эффективность работы предприятия, необходимо перегруппировать данные баланса и отчета о прибылях и убытках, раскрыв некоторые статьи бухгалтерской отчетности. Для этого составим таблицу показателей актива ЗАО «МОСРЕНТСЕРВИС» (таблица 3), таблицу показателей собственного и заемного капитала (таблица 4) и таблицу показателей доходов и расходов (таблица 5) за 2001 и 2002 гг. работы компании, в которых также рассчитаем показатель темпа прироста, характеризующего годовое изменение каждого показателя.
Таблица 3
Показатели актива ЗАО «МОСРЕНТСЕРВИС», в тыс. руб.
Показатель
2001 г.
2002 г.
Темп прироста
Общая сумма активов
268 527
377 663
140,64 %
Внеоборотные активы
255 325
327 624
128,32 %
Оборотные активы
13 202
50 039
379,03 %
Денежные средства
8 022
41 205
513,65 %
Краткосрочные финансовые вложения
Задолженность покупателей
Материально-производственные запасы
5 180
8 834
170,54 %
Основные средства
175 325
237 624
135,53 %
Долгосрочные финансовые вложения
80 000
90 000
112,50 %
Нематериальные активы
Таблица 4
Показатели собственного и заемного капитала ЗАО «МОСРЕНТСЕРВИС», в тыс. руб.
