Организация малого предприятия по производству полуфабриката – основного компонента для производства пластиковых ёмкостей
Определение нижнего придела оптовой цены на единицу продукции:
Цminопт=Сполнkрент=10,901,15=12,54руб/кг.
Верхний предел оптовых цен ведущих фирм:
базовая
Цопт=10….13 руб/кг.
Выбираем оптовую цену в соответствии с правилом её определения:
проект
Цопт=12,55 руб/кг.
Расчет постоянных статей затрат ведется с помощью промежуточной таблицы 10.
Таблица 10
Постоянные затраты
Статьи
|
В месяц
|
В квртал
|
|
1. Цеховые расходы
|
|
|
|
а) з/п персонала цеха
|
|
|
|
начальник пр-ва
|
13099
|
39297
|
|
сменный мастер
|
9356
|
28069
|
|
слесарь по мех и энергооборуд.
|
5614
|
16842
|
|
складские рабочие
|
7485
|
22455
|
|
охрана
|
5614
|
16842
|
|
уборщица
|
1871
|
5614
|
|
б) Аммортизация
|
6950
|
20850
|
|
в) Арендная плата
|
15000
|
45000
|
|
г) Расходы по отоплению и освещению
|
15000
|
45000
|
|
Итого
|
79989
|
239968
|
|
2. Общезаводские расходы
|
|
|
|
а) з/п упр.персонала фирмы
|
|
|
|
Директор
|
18713
|
56138
|
|
Гл. бухгалтер
|
13099
|
39297
|
|
Бух.-расчетчик-кассир
|
7485
|
22455
|
|
б) Аренная плата
|
5000
|
15000
|
|
в) Прочие расходы
|
15000
|
45000
|
|
г) Расходы по отоплению и освещению
|
5000
|
15000
|
|
Итого
|
64297
|
192891
|
|
3. Внепроизводственные расходы
|
|
|
а)З/п менеджеров
|
22455
|
67366
|
|
б) 150% от з/п менеджеров (расходы связанные со сбытом)
|
26946
|
80839
|
|
Итого
|
49402
|
148205
|
|
|
2.9.3. Расчет доходов
Таблица 11
Расчёт доходов по проекту, руб.
|
1 год
|
2 год
|
3 год
|
|
Показатели
|
1 кв.
|
2 кв.
|
3 кв.
|
4 кв.
|
5 кв.
|
6 кв.
|
7 кв.
|
8 кв.
|
9 кв.
|
10 кв.
|
11 кв.
|
12 кв.
|
|
1. объем реализованной продукции
|
1581361
|
2213906
|
2846450
|
3162723
|
3514136
|
3514136
|
3514136
|
3514136
|
3514136
|
3514136
|
3514136
|
3514136
|
|
- суммарные переменные затраты1
|
1116152
|
1450997
|
1852812
|
2031396
|
2009073
|
2232303
|
2232303
|
2232303
|
2232303
|
2232303
|
2232303
|
2232303
|
|
= Валовая прибыль (маржинальный доход)
|
465210
|
762909
|
993639
|
1131327
|
1505063
|
1281833
|
1281833
|
1281833
|
1281833
|
1281833
|
1281833
|
1281833
|
|
- суммарные постоянные затраты
|
581064
|
581064
|
581064
|
581064
|
581064
|
581064
|
581064
|
581064
|
581064
|
581064
|
581064
|
581064
|
|
+ внереализационные доходы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- внереализационные расходы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
= Балансовая прибыль
|
-115855
|
181844
|
412574
|
550262
|
923999
|
700769
|
700769
|
700769
|
700769
|
700769
|
700769
|
700769
|
|
- налоги, относимые на финансовые результаты
|
12816
|
15188
|
17560
|
18746
|
18746
|
18746
|
18746
|
18746
|
18746
|
18746
|
18746
|
18746
|
|
=Прибыль до выплаты налога на прибыль
|
-128671
|
166656
|
395014
|
531516
|
905253
|
682023
|
682023
|
682023
|
682023
|
682023
|
682023
|
682023
|
|
-Налог на прибыль (ставка налога - 24%)
|
-30881
|
39998
|
94803
|
127564
|
217261
|
163685
|
163685
|
163685
|
163685
|
163685
|
163685
|
163685
|
|
=Чистая прибыль
|
-97790
|
126659
|
300211
|
403952
|
687992
|
518337
|
518337
|
518337
|
518337
|
518337
|
518337
|
518337
|
|
|
Определим величину налогов, относимых на финансовые результаты, для этого учтем следующие положения:
· налогооблагаемая база при расчете стоимости имущества формируется из первоначальной стоимости принятых на баланс предприятия основных фондов (стоимость технологического оборудования по цене приобретения (без НДС) и стоимости строительно-монтажных работ), оборотных средств на создание нормативных производственных запасов, денежных средств на приобретение нематериальных активов;
· расчетный фонд оплаты труда определяется поквартально суммированием ФОТ по всем категориям работающих;
· заработная плата производственных рабочих определяется в составе прямых переменных затрат: заработная плата (основная и дополнительная) в расчете на единицу продукции на физический объем выпуска продукции в расчетном квартале;
· фонд оплаты труда управленческого, обслуживающего и сбытового персонала определяется в составе постоянных затрат и неизменен для каждого из расчетных периодов.
Расчет налогов, относимых на финансовые результаты приводится в табл. 12.
Таблица 12
Расчёт налогов на финансовые результаты
Источник выплаты
|
Налог
|
Налогооблагаемая сумма
|
Ставка налога, % в год
|
Сумма налогов, руб.
|
|
|
|
|
|
1 кв.
|
2 кв.
|
3 кв.
|
4 кв.
|
|
Относятся на финансовые результаты (балансовая прибыль)
|
1. Налог на имущество предприятий
|
Среднегодовая стоимость имущества
|
2
|
6105
|
6105
|
6105
|
6105
|
|
|
2. Сбор на нужды образовательных учреждений
|
Расчетный фонд оплаты труда
|
1
|
781
|
781
|
781
|
781
|
|
|
3. Налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной деятельности
|
Выручка от реализации продукции
|
1,5
|
5930
|
8302
|
10674
|
11860
|
|
|
2.10. Оценка экономической эффективности проекта
Для создания информационной базы оценки эффективности инвестиционного проекта рассчитываются поквартально финансовые результаты от реализации проекта (таблица 13)
2.10.1. Движение денежных средств
Таблица 13
Движение денежных средств, руб.
Показатели
|
1 год
|
2 год
|
3 год
|
|
|
1кв.
|
2 кв.
|
3 кв.
|
4 кв.
|
5 кв.
|
6 кв.
|
7 кв.
|
8 кв.
|
9 кв.
|
10 кв.
|
11 кв.
|
12 кв.
|
|
Собственный капитал
|
566120
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
+ банковский кредит
|
400000
|
0
|
0
|
0
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
+ поступления из других источников
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
- выплаты в погашение кредита
|
100000
|
100000
|
100000
|
100000
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
- выплаты процентов по кредитам
|
-25000
|
-18750
|
-12500
|
-6250
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
= Чистый денежный поток от финансовой деятельности (1)
|
841120
|
-118750
|
-112500
|
-106250
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
+ поступления от реализации активов
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
- затраты на приобретение активов
|
-750520
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
- затраты на пополнение оборотных средств
|
-215600
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
= Чистый денежный поток от инвестиционной деятельности (2)
|
-966120
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Выручка от продаж (без НДС)
|
1581361
|
2213906
|
2846450
|
3162723
|
3514136
|
3514136
|
3514136
|
3514136
|
3514136
|
3514136
|
3514136
|
3514136
|
|
- текущие затраты (без амортизационных отчислений)
|
-1676366
|
-2011212
|
-2413026
|
-2591610
|
-2569287
|
-2792518
|
-2792518
|
-2792518
|
-2792518
|
-2792518
|
-2792518
|
-2792518
|
|
- налоги, относимые на финансовые результаты
|
-12816
|
-15188
|
-17560
|
-18746
|
-18746
|
-18746
|
-18746
|
-18746
|
-18746
|
-18746
|
-18746
|
-18746
|
|
- налог на прибыль, сборы , платежи
|
30881
|
-39998
|
-94803
|
-127564
|
-217261
|
-163685
|
-163685
|
-163685
|
-163685
|
-163685
|
-163685
|
-163685
|
|
+ поступления от других видов деятельности
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
= чистый денежный поток от оперативной деятельности (3)
|
-76940
|
147509
|
321061
|
424802
|
708842
|
539187
|
539187
|
539187
|
539187
|
539187
|
539187
|
539187
|
|
Баланс наличности на начало периода (4)
|
0
|
-201940
|
28759
|
208561
|
318552
|
708842
|
539187
|
539187
|
539187
|
539187
|
539187
|
539187
|
|
Баланс наличности на конец периода
|
-201940
|
28759
|
208561
|
318552
|
708842
|
539187
|
539187
|
539187
|
539187
|
539187
|
539187
|
539187
|
|
|
2.10.2. Расчёт интегральных показателей эффективности
проектных решений
Рассчитаем ЧДД для ставок сравнения от 0,1 до 1 на 3 года, расчётные данные занесём в таблицу 14.
Таблица 14
Расчёт ЧДД на 3 года (с первого по двенадцатый квартал)
Е
|
ЧДД
|
ЧДД
|
ЧДД
|
ЧДД
|
ЧДД
|
ЧДД
|
|
(норма дисконта)
|
1 кв.
|
2 кв.
|
3 кв.
|
4 кв.
|
5 кв.
|
6 кв.
|
|
0,1
|
-183582
|
23768
|
156695
|
217576
|
440135
|
304357
|
|
0,3
|
-155338
|
17017
|
94930
|
111534
|
190912
|
111707
|
|
0,4
|
-144243
|
14673
|
76006
|
82922
|
131798
|
71610
|
|
0,6
|
-126212
|
11234
|
50918
|
48607
|
67600
|
32138
|
|
0,8
|
-112189
|
8876
|
35761
|
30345
|
37513
|
15853
|
|
1
|
-100970
|
7190
|
26070
|
19910
|
22151
|
8425
|
|
ЧДД
|
ЧДД
|
ЧДД
|
ЧДД
|
ЧДД
|
ЧДД
|
ЧДД
|
|
7 кв.
|
8 кв.
|
9 кв.
|
10 кв.
|
11 кв.
|
12 кв.
|
Итого
|
|
276688
|
251535
|
228668
|
207880
|
188982
|
171802
|
2284504
|
|
85928
|
66099
|
50845
|
39112
|
30086
|
23143
|
665974
|
|
51150
|
36536
|
26097
|
18641
|
13315
|
9510
|
388014
|
|
20086
|
12554
|
7846
|
4904
|
3065
|
1916
|
134656
|
|
8807
|
4893
|
2718
|
1510
|
839
|
466
|
35394
|
|
4212
|
2106
|
1053
|
527
|
263
|
132
|
-8931
|
|
|
Так как для данного проекта ставка сравнения Е = 0.3, то тогда нас будет интересовать ЧДД при этой ставке. Показателем эффективности проекта является соотношение ЧДД0. Это условие выполняется и по данному показателю проект будет эффективен.
Следующим показателем эффективности является период окупаемости проекта. Его определяют следующим образом:
К - объем капиталообразующих инвестиций
Определим период окупаемости для ставок сравнения от 0,1 до 1 на период в 3 года, расчёты занесём в таблицу 15.
Таблица 15
Расчет периода окупаемости проекта
степень периода
|
1-2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
|
срок окупаемости проекта
|
1 год
|
2 год
|
3 год
|
|
E
|
1-2 кв
|
3 кв
|
4 кв
|
1 кв
|
2 кв
|
3 кв
|
4 кв
|
1 кв
|
2 кв
|
3 кв
|
4 кв
|
|
0,1
|
-159814
|
-3119
|
214457
|
654592
|
958949
|
1235637
|
1487172
|
1715840
|
1923720
|
2112702
|
2284504
|
|
0,25
|
-143146
|
-36363
|
94116
|
326390
|
467734
|
580810
|
671271
|
743639
|
801534
|
847850
|
884902
|
|
0,3
|
-138321
|
-43391
|
68143
|
259055
|
370761
|
456690
|
522788
|
573633
|
612745
|
642831
|
665974
|
|
0,4
|
-129570
|
-53564
|
29358
|
161156
|
232766
|
283916
|
320451
|
346548
|
365189
|
378503
|
388014
|
|
0,6
|
-114978
|
-64060
|
-15453
|
52148
|
84286
|
104372
|
116926
|
124772
|
129676
|
132741
|
134656
|
|
0,8
|
-103312
|
-67551
|
-37206
|
308
|
16160
|
24968
|
29860
|
32579
|
34089
|
34928
|
35394
|
|
1
|
-93780
|
-67710
|
-47800
|
-25649
|
-17224
|
-13012
|
-10906
|
-9853
|
-9326
|
-9063
|
-8931
|
|
|
Результаты расчётов показали, что при ставке сравнения 0,3 - период окупаемости проекта будет больше трёх лет (см. Табл. 15). За планируемый период два года, доход (522788 руб.) по проекту не достигнет величины капитала образующих инвестиций (966120 руб.). Проект по данному показателю будет неэффективен, т.к. он не выдерживает темпов обесценивания денежных средств.
Рассчитаем следующий показатель - индекс доходности проекта.
Индекс доходности (Ид) характеризует превышение доходной части проекта над инвестиционной частью. Используется экспертами организаций - ссуда заемщиков (инвесторов) при принятии решения о кредитовании.
К - сумма капитала образующих инвестиций.
Таким образом, доходная часть оказалась меньше инвестиционной части.
Еще одним показателем является внутренняя норма доходности.
Внутренняя норма доходности (ВНД). Последовательно увеличивая ставку сравнения Е (норму дисконта) при положительном значении ЧДД или уменьшая при отрицательном, можно подобрать такое значение Е (нормы дисконта) при которой ЧДД=0.
Величина ставки сравнения Е, при которой чистый дисконтированный доход (ЧДД) обращается в ноль, называется внутренней нормой доходности (ВНД).
Этот показатель чаще всего используется потенциальными инвесторами и кредиторами при выборе альтернативных вариантов вложения денежных средств.
ВНД определяется решением следующего уравнения относительно неизвестной величины Евн = ВНД:
Внутреннюю норму доходности целесообразно определять графическим способом, отмечая на графике значения чистого дисконтированного дохода в точках, соответствующих определенным значениям Е. (см. рис.1) Как видно из графика ВНД=100% (т.е. это точка, в которой ЧДД=0) и в движении денежных средств отрицательного баланса не наблюдается.
3. Заключение
В процессе расчета курсового проекта я ознакомился с техникой написания бизнес-плана. Он состоит из плана производства, организационного плана, юридического плана, страхования рисков, финансового плана. В плане производства рассматривается все, что касается производства на предприятии, объемов производства, выбора оптовой цены, подсчета выручки предприятия. В организационном плане раскрывается кадровая политика предприятия. В юридическом плане - организационно-правовая форма предприятия. Затем в страховании рисков рассматриваются возможные риски, с которыми предприниматель может столкнуться в бизнесе и способы уменьшения их последствий.
Основным пунктом бизнес плана является финансовый план, в котором идет расчет себестоимости, определение прибыли, анализ эффективности проекта.
Что касается результатов, которые были достигнуты в процессе расчета курсового проекта, то здесь можно отметить следующие достоинства и недостатки:
Выбор оптовой цены оказался несколько невыгодным для бизнеса. Оптимальным вариантом оптовой цены является цена, выбранная ниже ставки цены верхнего придела оптовых цен. С этой целью необходимо снижение цены за счёт уменьшение переменных (или постоянных) затрат. Например, можно снизить заработную плату служащим фирмы или искать более выгодных поставщиков сырья и материалов, а также возможно необходимо повышать объемы производства, это в свою очередь невозможно при фиксированных начальных условиях.
В заключение можно сказать, что проект является неэффективным. Об эффективности проекта можно судить по оценкам эффективности. Потенциальным инвесторам и кредиторам этот проект будет не выгоден, поэтому деньги эффективней будет вложить в альтернативные источники дохода.
4. Список используемых источников
Балабанов И.Т. «Основы финансового менеджмента»: Учеб. пособие. - 3-е изд., перераб. И доп. М.: Финансы и статистика, 2001.
Буров В.П., Морошкин О.К., Новиков О.К. «Бизнес-план»: Методика составления. М., 1995.
Грибалев Н.П., Игнатьева И.Г. «Бизнес-план»: Практическое руководство по составлению. СП б., 1994
Крылов Э.И., Журавкова И.В. «Анализ эффективности инвестиционной и инновационной деятельности предприятия»: Учеб. пособие. М.: Издательство ПРИОР, 2001
Крылова Н.С. «Как писать бизнес-план». М., 1993
Фатхутдинов Р.А. Организация производства: Учебник.- М.:ИНФРА -М, (Серия «Высшее образование»), 2000.
Основы организации производства: Учебник / Под. ред. Н. А. Чечина. - Самара: Изд - во СГЭА, 1999.
Горохов М.Ю., Малев В.В. Бизнес- планирование и инвестиционный анализ.-М.: Информац.-издат. дом «Филинъ».,1998.
Станиславчик Е.Н. Бизнес - план: Финансовый анализ инвестиционного проекта. - М.: «Ось - 89», 2000
Горемыкин В.А., Бугулов Э.Р., Богомолов А.Ю. Планирование на предприятии: Учебник. М.: Информационно - издательский дом «Филинь» , 1999г.
Чуркин Б.С. Экономика и управление производством: Учебн. пособие для студентов - дипломников (литейное производство). - Изд - во УГППУ, 1998
Могиленских О.П. Экономическая оценка области эффективных хозяйственных решений: Методические указания к выполнению практикума по дисциплинам экономико-организационного цикла. /Екатеринбург, УГТУ, 1999
5. Приложение
Рис.1. Определение ВНД графическим методом
Рис.2. Схема управления персоналом предприятия.
Страницы: 1, 2, 3
|