Разрботка бизнес-плана магазина бытовой техники ООО "Телемакс"
Таким образом, для создания магазина требуются первоначальные вложения в размере 552380 руб. (затраты на оборудование и арендная плата за пол года).
3.3.2. План реализации
Прогноз объемов продаж следует проводить на основе сопоставления результатов маркетинговых исследований с возможностями предприятия.
Исходными данными для составления годовой программы реализации служат:
Ш годовая потребность в товаре;
Ш прогнозируемые годовые выручки
Годовая потребность в товаре на основе маркетинговых исследований показана в табл. 3.3.
Таблица 3.3
Годовая потребность в товаре
Наименование товара
План на 2005 год, шт.
день
месяц
год
Музыкальный центр
3
90
1080
СD - плеер
5
150
1800
телевизор
3
90
1080
холодильник
2
60
720
Стиральная машина
1
30
360
Электрическая плита
1
30
360
магнитола
4
120
1440
Кухонный комбайн
6
180
2160
Фен
8
240
2880
Видомагнитафон
3
90
1080
Пылесос
3
90
1080
Посудомоечная машина
1
30
360
Утюг
9
270
3240
Соковыжималка
5
150
1800
аксессуары
50
1500
18000
Дополнительно следует составить плановый товарооборот на 2005 год, представленный в табл. 3.4.
Таблица 3.4
Планируемый товарооборот на 2003 год
Наименование товара
Средняя цена, руб.
Продажа за год, шт.
Товарооборот, тыс.руб.
% от общего товаро-оборота
Музыкальный центр
4500
1080
4860
8%
СD - плеер
2500
1800
4500
7%
телевизор
8000
1080
8640
13%
холодильник
15000
720
10800
17%
Стиральная машина
12000
360
4320
7%
Электрическая плита
9000
360
3240
5%
магнитола
2500
1440
3600
6%
Кухонный комбайн
1400
2160
3024
5%
Фен
1260
2880
3629
6%
Видомагнитафон
3600
1080
3888
6%
Пылесос
5400
1080
5832
9%
Посудомоечная машина
9800
360
3528
5%
Утюг
350
3240
1134
2%
Соковыжималка
1360
1800
2448
4%
аксессуары
50
18000
900
1%
Итого:
64342
100%
На увеличение продаж положительное влияние должно оказать параллельное введение мероприятий по стимулированию продаж. Возможно также увеличение продаж за счет значительного расширения ассортимента сопутствующих товаров и введения новых групп товаров.
Прогнозируемая смета затрат на осуществление деятельности ООО «Телемакс» на 2005 год представлена в табл. 3.3.
Таблица 3.3.
Прогнозируемая смета затрат на 2005 год
Наименование статьи
Сумма, тыс. руб.
Закупка товара
47661
Заработная плата АУП
876
Заработная плата продавцов
1716
Начисления на заработную плату (ЕСН)
946
Аренда помещений
768
Транспортные расходы
129
ИТОГО затрат на 2003 год
52096
Затраты на закупку товара рассчитываются по формуле:
Ззак = Планируемая выручка / (1+ средняя наценка) (1)
Ззак = 64342 / (1 + 0,35) = 47661 тыс. руб.
Заработная плата рассчитывается на основании штатного расписания представленного в таблице 3.1.
Начисления на заработную плату (единый социальный налог) работников составляют 36,5% . Базой для расчетов является начисленная заработная плата.
816*0,365 = 297 тыс.руб. (2)
Транспортные расходы составляют 0,2% от выручки и определяются по формуле:
Т = Планируемая выручка * 0,002 (3)
Т = 643428 * 0,002 = 1286 тыс. руб.
На основании рассчитанных доходов и расходов магазина определим экономические показатели деятельности магазина в 2005 году. Основные экономические показатели на 2003 год ООО «Телемакс» представлены в таблице 3.4.
Таблица 3.4
Основные экономические показатели
Показатели
2005 год
Выручка от реализации товара, тыс. руб.
64343
Затраты по реализации товара, тыс. руб.
52096
Затраты на один рубль реализованного товара, коп.
81
Прибыль от реализации, тыс. руб.
12247
Среднесписочная численность работающих, чел.
20
Фонд заработной платы, тыс. руб.
2592
Среднемесячная заработная плата одного работающего, тыс. руб.
10,8
Объем реализации на одного работающего, тыс. руб.
3217
Рентабельность
24%
Для оценки эффективности деятельности предприятия используется показатель рентабельность продукции, который рассчитывается как отношение прибыли от реализации к выручке от реализации.
Уровень рентабельности в 2005 году составит
Таким образом, экономические показатели деятельности свидетельствуют о целесообразности создания магазина.
3.4. Финансовый план
В разделе финансового плана расчитан баланс денежных расходов и поступлений по предприятию в целом (табл. 3.6), который позволит проверить синхронность поступления и расходования денежных средств.
Для этого определены все виды налогов, выплачиваемых предприятием (табл. 3.5)
Расчет платежей в бюджет произведен на основании нормативных налоговых ставок.
Таблица 3.5
Расчет платежей налогов в бюджет на 2003 год.
Налог
База
Ставка
Сумма
(тыс.руб.)
Налог на прибыль
Прибыль от реализации
24%
2939
Налог на имущество
Среднегодовая стоимость имущества
2%
3,368
НДС начисленный
Оборот по реализации
18%
11582
НДС полученный
Сумма приобретенных товаров
8579
Всего НДС к расчету с бюджет
НДС начисленный -НДС полученный
3003
ИТОГО
5945
Спланируем баланс денежных доходов и расходов на 2005 год для ООО «Телемакс» (табл. 3.6).
Таблица 3.6.
Баланс денежных доходов и расходов, тыс. руб.
Наименование статьи
2005 год
1.Поступило денежных средств - всего
64896
В том числе :
64343
выручка от реализации
2.Направлено денежных средств - всего
59160
В том числе :
на оплату приобретенных товаров
47661
на оплату труда
2592
начисления на заработную плату
946
на оплату транспортных расходов
129
на финансовые вложения
552,3
на расчеты с бюджетом
5945
аренду помещений
768
прочие выплаты
566
4.Остаток денежных средств на конец отчетного периода
5736
Таким образом, на конец периода в распоряжении предприятия остается остаток денежных средств в размере 5736 тыс. руб., который предприятие может направить на приобретение основных средств, расширение ассортимента, проведение дополнительных рекламных мероприятий и выплату дополнительных премий сотрудникам.
Выводы:
Для осуществления своей деятельности фирма на данный момент имеет пять специализированных магазинов, четыре из которых расположены в северных районах города и один - на юге Санкт- Петербурга. В настоящее время в целях расширения рынков сбыта планируется открытие еще одного магазина бытовой техники на юге Санкт-Петербурга.
Персонал ООО «Телемакс» разбит на 4 категории: руководители, специалисты, торгово-оперативный персонал и вспомогательный персонал. В состав руководителей входят: директор, администратор и заведующие отделами. К специалистам относится бухгалтер. В составе торгово-оперативного персонала выделяют должности (профессии) продавцов и кассиров. В составе вспомогательного персонала профессии, грузчиков и уборщиков
Магазин «Телемакс» будет располагаться в помещении состоящем из торговых и вспомогательных помещений общей площадью 200 кв.м. Для создания магазина требуются первоначальные вложения в размере 552380 руб. (затраты на оборудование и арендная плата за пол года).
Экономические показатели деятельности свидетельствуют о целесообразности создания магазина.
Глава 4. Оценка экономической эффективности бизнес-плана
В качестве основного показателя эффективности бизнес-плана принято рассматривать показатель точки безубыточности.
Размер прибылей и убытков в значительной степени зависит от уровня продаж, который обычно является величиной, трудно прогнозируемой с определенной точностью. Для того, чтобы знать, какой потребуется уровень продаж для достижения прибыльности предприятия, необходимо провести анализ безубыточности.
Анализ безубыточности позволяет ответить на вопрос: “Cколько нужно продать продукции, чтобы предприятие стало прибыльным?” Каждый раз, когда продается продукция, часть выручки идет на покрытие фиксированных затрат: Эта часть, названная валовой прибылью, равна цене продажи за минусом прямых затрат. Поэтому для проведения анализа валовая прибыль должна быть умножена на количество проданной продукции: точка безубыточности достигается в том случае, когда общая валовая прибыль становится равной постоянным затратам.
Исходя из имеющихся данных, построен график безубыточности для ООО «Телемакс» (рис. 4.1.). В данном графике объем реализации приведен по всей продукции, рассчитанный на основе средней цены.
Расчет точки безубыточности в натуральном выражении рассчитывается по формуле:
Постоянные затраты (З пост), руб. 4306000
Переменные затраты на ед. прод. (З пер), руб. 1273
Средневзвешенная цена (Ц), руб. 5115
4306000/5115-1273 = 1120 шт. в год.
Рис. 4.1. Точка безубыточности
График показывает, что при реализации 1120 шт. техники, то есть при выручке 5728800 руб. в деятельность фирмы является безубыточной, при большей выручке она начинает получать прибыль.
На втором этапе оценки экономической эффективности проекта рассчитывают такие показатели как:
- Чистый дисконтированный доходи рассчитывается по формуле:
где Bt - выгоды проекта в год t
Ct - затраты проекта в год t
t = 1 ... n - годы жизни проекта
Инвестору следует отдавать предпочтение только тем проектам, для которых NPV имеет положительное значение. Отрицательное же значение свидетельствует о неэффективности использования денежных средств: норма доходности меньше необходимой.
- Индекс прибыльности.
Индекс прибыльности (profitability index, PI) показывает относительную прибыльность проекта, или дисконтированную стоимость денежных поступлений от проекта в расчете на единицу вложений. Он рассчитывается путем деления чистых приведенных поступлений от проекта на стоимость первоначальных вложений:
- Внутренняя норма рентабельности это показатель при котором NPV=0. В этой точке дисконтированный поток затрат равен дисконтированному потоку выгод. Она имеет конкретный экономический смысл дисконтированной "точки безубыточности" и называется внутренней нормой рентабельности, или, сокращенно, IRR.
Оценка эффективности для проекта создания магазина бытовой техники ООО «Телемакс» произведена на основании интегральных показателей, отражающих экономическую эффективность, которую намечается достигнуть в результате его реализации. Принятый в расчетах эффективности проекта коэффициент дисконтирования (норма дисконта) равен 0,15 (15%).
Результаты расчетов показателей экономической эффективности бизнес-плана представлен в таблице 4.1.
Таблица 4.1.
Показатели экономической эффективности проекта
2005
Чистый поток наличности по периодам, тыс.руб
5 183
Чистый дисконтированный поток, 15%, тыс. руб.
-533
4507
затраты на приобретение активов, тыс.руб.
533
Индекс прибыльности PI
8,46
Внутренняя норма рентабельности (%) IRR
7,46
Чистый приведенный доход (NRV)
3974
Анализ экономической эффективности проекта показывает, что проект особо остро реагирует на изменение цены реализации. Если цена снизиться только на 20% по сравнению с ожидаемой, то проект уже в типичном производственном периоде вступит в зону убытков. Так что анализ безубыточности позволяет сделать вывод о самом большом риске связанным с ценой.
Не так чувствителен проект в отношении предполагаемого сбыта, а так же постоянных и переменных затрат,. Объем спроса может быть на четверть меньше запланированного, пока проект не вступит в зону убытков. Переменные затраты могут быть на 20% выше, чем ожидалось, а постоянные затраты выше на 30%.
Таким образом, ликвидность проекта обеспечена, т.е. кумулятивный чистый денежный поток в течение всей плановой фазы не отрицателен.
Выводы:
Точка безубыточности достигается при реализации 1120 шт. техники, то есть при выручке 5728800 руб. в деятельность фирмы является безубыточной, при большей выручке она начинает получать прибыль.
Проект по созданию магазина является экономически целесообразным, так как чистый дисконтированный доход в конце планового периода является положительным.
Заключение
Бизнес-план - это общепринятая в мировой хозяйственной практике форма представления деловых предложений и проектов, содержащая развернутую информацию о производственной, сбытовой, финансовой деятельности фирмы и оценку перспектив, условий и форм сотрудничества на основе баланса собственного экономического интереса фирмы и интересов партнеров, инвесторов, потребителей и конкурентов, перспектив, форм и условий сотрудничества.
При проектировании нового магазина подход с точки зрения бизнес-планирования является наиболее оптимальным, в связи с тем, что в результате работы определяется положение предприятие на рынке, открываются перспективы деятельности и осуществляется детальное прогнозирование доходов и расходов в ходе реализации проекта.
Одной из важных составляющих разработки бизнес-плана является маркетинговое исследование в ходе которого было установлено, что в среднесрочной перспективе можно прогнозировать темпы роста объемов платежеспособного спроса на бытовую технику в интервале 15-20%% в год. В качестве основных тенденций развития рынка бытовой техники можно отметить рост, динамика которого обусловлена увеличением покупательской способности, а также процессом замены бытовой техники и электроники, купленной в начале 90-х годов.
Для осуществления своей деятельности фирма на данный момент имеет пять специализированных магазинов, четыре из которых расположены в северных районах города и один - на юге Санкт- Петербурга. В настоящее время в целях расширения рынков сбыта планируется открытие еще одного магазина бытовой техники на юге Санкт-Петербурга.
Условия осуществленя основной деятельности магазина определяются в процессе разработке таких разделов бизнес-плана, как план производства и финансовый план. Данные разделы позволяют детально показатель деятельность предприятия в рамках реализуемого проекта.
Для определения экономической целесообразности проекта предложенного в бизнес-плане проводиться оценка экономической эффективности. Экономическая оценка эффективности бизнес-плана показывает, что деятельность персонала является безубыточной при реализации 1120 шт. техники, то есть при выручке 5728800 руб., что позволяет покрыть затраты на создание магазина и получить дополнительную прибыль.
Таким образом, можно сделать вывод, о практической значимости проекта, в связи с тем что в результате его реализации сеть магазинов «Телемакс» повысить экономические показатели деятельности и как следствие улучшить финансовое состояние.
Список литературы
1. Аксель Зелль. Бизнес плна: Инвистиции и финансирование, планирование и оценка проектов. - М.: Издательство «Ось-89», 2001
2. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. 2000.