Анализ использования трудовых ресурсов на примере

Четвертая задача - выявление неиспользованных резервов.

Экономический анализ (с его подчас довольно сложными и трудоемкими расчетами) оправдывает себя в конечном счете лишь тогда, когда он приносит обществу реальную пользу. Реальная полезность экономического анализа заключается главным образом в изыскании резервов и упущенных возможностей на всех участках планирования и руководства предприятием. Изыскание внутренних резервов приобретает в настоящее время огромное значение.

Выявление резервов в процессе экономического анализа происходит путем критической оценки принятых планов, сравнительного изучения выполнения планов различными подразделениями предприятия, однородными предприятиями данной системы, родственными предприятиями различных систем путем изучения и использования передового, опыта внутри страны и зарубежом.

1.3 Значение и задачи анализа использования трудовых ресурсов

К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли. Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства. В частности, от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

Анализ трудовых показателей – это один из основных разделов анализа работы предприятий.

Основными задачами анализа эффективного использования трудовых ресурсов являются:

- изучение и оценка обеспеченности предприятия и его структурных подразделений трудовыми ресурсами в целом, а также по категориям и профессиям;

- определение и изучение показателей текучести кадров;

- выявление резервов трудовых ресурсов, более полного и эффективного их использования.

Эффективность использования производственных ресурсов влияет на все качественные показатели деятельности субъекта хозяйствования – себестоимость, прибыль и т.д. Поэтому при оценке деловых партнеров необходимо анализировать наравне с показателями основных фондов и материальных ресурсов и обобщающие показатели эффективности использования трудовых ресурсов.

При проведении комплексного анализа использования трудовых ресурсов рассматривают следующие показатели:

- обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами;

- характеристика движения рабочей силы;

- социальная защищенность членов трудового коллектива;

- использование фонда рабочего времени;

- производительность труда;

- рентабельность персонала;

- трудоемкость продукции;

- анализ фонда заработной платы;

- анализ эффективности использования фонда заработной платы;

В условиях нестабильности экономики фактическая потребность предприятия в персонале определенных категорий непрерывно меняется под воздействием внутренних и внешних факторов. Подобные изменения не всегда означают увеличение или сохранение потребности в рабочей силе. Внедрение новых технологий, освоение производства конкурентоспособной продукции, сокращение рыночного спроса на производимые товары и услуги может привести к уменьшению численности персонала, как по отдельным категориям, так и по всему составу. Поэтому определение реальной потребности в рабочей силе и прогноз ее изменения должны стать основой совершенствования управления персоналом на предприятиях.

2. Анализ использования трудовых ресурсов

2.1 Исходные данные для анализа

Исходные данные для выполнения курсовой работы, взяты на предприятии ЗАО «Подшипниковый завод».

Краснодарский подшипниковый завод выпускает широкий ассортимент стандартных и специальных шариковых, роликовых, игольчатых, комбинированных и шарнирных подшипников, а также шарики и ролики к ним. Подшипники производства КПЗ применяются в высокоточных металлообрабатывающих станках, в аппаратах подводного плавания, в железнодорожном и автомобильном транспорте, тракторах, комбайнах, мотоциклах и в других машинах и механизмах.

Все нижеприведенные данные положены в основу анализа использования трудовых ресурсов в 2000 - 2001 годах. Исходные данные приведены в таблицах
2.1.1 и 2.1.2.

Таблица 2.1.1

Трудовые показатели

|Категории |Численность, чел. |Фонд оплаты труда, тыс.р. |
|работающих | | |
| |Факт |Отчет 2001 г. |Факт |Отчет 2001 г. |
| |2000 | |2000 г. | |
| |г. | | | |
| | |План |Факт | |План |Факт |
|1. Рабочие |865 |883 |828 |2 953 |4 223 016,0|3 882 |
| | | | |660,0 | |759,0 |
|2. Руководители |40 |38 |41 |229 500,0 |283 584,0 |303 949,0 |
|3. Специалисты |29 |27 |23 |145 440,0 |184 464,0 |171 665,0 |
|4. Служащие |23 |22 |25 |89 291,0 |94 347,0 |102 486,0 |
|ИТОГО |957 |970 |917 |3 417 |4 785 411,0|4 460 |
| | | | |891,0 | |859,0 |
|В т.ч. принято |20 |15 |20 | | | |
| уволено |14 |35 |35 | | | |
|В т.ч. по |11 |- |7 | | | |
|собственному | | | | | | |
|желанию и за | | | | | | |
|наруше-ние трудовой| | | | | | |
|дисцип-лины | | | | | | |

Таблица 2.2.2

Баланс времени работы одного рабочего, дней

|Показатели |План |Факт |
| |2000 г. |2001 г. |
|1. Календарное время |365 |365 |
|2. Выходные и праздничные дни |92 |92 |
|3. Невыходы: | | |
| основные и дополнительные отпуска|37 |38 |
| Болезни |14 |16 |
| Прогулы |- |2 |
| Прочие |2 |2 |
|4. Эффективный фонд рабочего времени |220 |215 |
|5. Средняя продолжительность рабочего|7,1 |7,6 |
|дня, час. | | |

Эффективный фонд рабочего времени (табл. 2.1.2) определяется путем вычитания из календарного времени выходных и праздничных дней и невыходов по причинам:

[pic], где [pic] - календарное время;

[pic] - выходные и праздничные дни;

[pic] - невыходы по причинам.

[pic] дней

[pic] дней

Таблица 2.1.3

Анализ выполнения плана производства продукции

|Виды продукции |Производство продукции |Выполнение |
| | |плана, % |
| |План |Факт | |
|В натуральном выражении, |910 |844 |92,75 |
|тыс.шт | | | |
|В условно-натуральном |1039 |1022 |98,36 |
|выражении, тыс.шт. | | | |
|В денежном выражении, тыс.р. |46 521 753,0 |48 614 184,0 |104,5 |

2.2 Анализ обеспеченности рабочей силой

В данном разделе анализируется численность рабочих в целом и по каждой категории, рассчитывается абсолютное отклонение численности и относительная экономия (перерасход) рабочей силы. Помимо этого рассчитывается структура работающих с выделением доли рабочих, анализируется ее динамика. Анализ структуры и численности выполнен в таблице 2.2.1

Таблица 2.2.1

Анализ структуры и численности работающих

|Категории работающих |Плановая |Фактическая |Отклонение |
| |численность |численность | |
| |2001 г. |2001 г. | |
| |чел. |% |чел. |% |чел. |% |
|1. Рабочие |883 |91,03 |828 |90,29 |-55 |-6,23 |
|2. Руководители |38 |3,92 |41 |4,47 |3 |7,89 |
|3. Специалисты |27 |2,78 |23 |2,51 |-4 |-14,81 |
|4. Служащие |22 |2,27 |25 |2,73 |3 |13,64 |
|ИТОГО |970 |100,00 |917 |100,00 |-53 |-5,46 |
|в т.ч. принято |15 |1,55 |20 |2,18 |5 |33,33 |
| уволено |35 |3,61 |35 |3,82 |0 |0,00 |
|в т.ч. по собственному |- |- |7 |0,76 |7 |- |
|желанию и за нарушение | | | | | | |
|трудовой дисциплины | | | | | | |

В анализируемом периоде фактическая численность работающих снизилась на 53 человека. Незначительно изменилась структура работающих – уменьшилась доля рабочих и специалистов на 0,74% и 0,27% соответственно, в то же время увеличилась численность руководителей (0,55%) и служащих
(0,46%).

Относительное отклонение численности работающих рассчитывается по формуле:

[pic], где Чрщ б, Чрщ ф – соответственно численность работающих по плану и фактически;

Кв – коэффициент выполнения плана производства:

[pic] = [pic], где [pic] - производство продукции по факту (согласно исходным данным табл.

2.1.3);

[pic] - производство продукции по плану (согласно исходным данным табл.

2.1.3).

Тогда (Ч[pic]917 – 970 ( 0,927 = 17 чел.

Аналогично можно рассчитать относительное отклонение численности рабочих:

(Ч[pic]828 – 883 ( 0,927 = 10 чел.

Таким образом, полученное относительное отклонение свидетельствует о фактическом относительном увеличении численности работающих за счет снижения производительности труда.

Наблюдалось сокращение численности рабочих и специалистов при незначительном изменении количества руководителей и служащих.

2.3 Анализ движения рабочих кадров

Движение рабочей силы на предприятии, связанное с приемом и увольнением работников, является важным объектом анализа, поскольку уровень стабильности кадров – один из факторов, оказывающих влияние на производительность труда и эффективность производства.

Анализ движения рабочих кадров выполняется путем расчета следующих коэффициентов:
1) Коэффициент общего оборота, рассчитываемый как отношение числа принятых и уволенных работников за анализируемый период к среднесписочной численности работников.
2) Коэффициент оборота рабочей силы по приему – отношение числа принятых к среднесписочной численности работников.
3) Коэффициент оборота рабочей силы по увольнению – отношение числа уволенных к среднесписочной численности работников.
4) Коэффициент необходимого оборота, равный отношению числа уволенных по неизбежным и независящим от предприятия причинам к среднесписочной численности работников.
5) Коэффициент текучести – отношение численности уволившихся по собственному желанию, за прогулы и другие нарушения трудовой дисциплины к среднесписочной численности работников.

Данный анализ выполним в форме таблицы 2.3.1

Таблица 2.3.1

Анализ движения рабочей силы
| |Значения |
|Показатели | |
| |Фактически |Отчет |
| |2000 г. |2001 г. |
| | |план |факт |
|Среднесписочная численность, |957 |970 |917 |
|чел. | | | |
|Принято, чел. |20 |15 |20 |
|Уволено, чел. |14 |35 |35 |
| в т.ч. по собственному |11 |- |7 |
|желанию и за нарушение трудовой| | | |
|дисциплины | | | |
|Коэффициенты: | | | |
|- общего оборота, % |3,55 |5,15 |6,00 |
|- оборота рабочей силы по |2,09 |1,55 |2,18 |
|приему, % | | | |
|- оборота рабочей силы по |1,46 |3,61 |3,82 |
|увольнению, % | | | |
|- необходимого оборота, % |0,31 |3,61 |3,05 |
|- текучести, % |1,15 |- |0,76 |

Коэффициент общего оборота рабочей силы увеличился на 0,85% по сравнению с плановым и на 2,45% по сравнению с предыдущим годом, на что следует обратить внимание, так как увеличение коэффициента общего оборота рабочей силы может быть следствием ухудшения условий труда.

В отчетном году наблюдалось увеличение коэффициента необходимого оборота по сравнению с предыдущим годом. Наряду с этим положительной тенденцией является уменьшение коэффициента текучести на 0,39% по сравнению с предыдущим годом, это могло произойти за счет улучшения трудовой дисциплины и уменьшения количества увольнений по собственному желанию.

В целях снижения коэффициента оборота рабочей силы по увольнению необходимо обратить внимание на организацию труда в цехе, на условия труда и оплаты работников.

2.4 Анализ производительности труда

При анализе производительности труда сопоставляются темпы роста производительности труда одного рабочего и работающего. При этом первые должны опережать вторые, так как должна иметь место положительная тенденция увеличения удельного веса рабочих.

Производительность труда одного работающего рассчитывается по формуле:

[pic] где В – выпуск продукции в физических единицах;

Чрщ – численность работающих, чел;

Ур – удельный вес рабочих в общей численности работающих;

Др – количество рабочих дней, отработанных одним рабочим за анализируемый период;

[pic] – средняя продолжительность смены, ч;

Пчас р – часовая выработка одного рабочего.

Анализ влияния факторов на выполнение плана по производительности труда выполнен в таблице 2.4.1.

Таблица 2.4.1

Анализ влияния факторов на выполнение плана по производительности труда

|Показатели |План |Факт |Отклон|Влияние на |Проверочные |
| |2000 г.|2001 г. |е-ние |выполнение плана |расчеты |
| | | | |по | |
| | | | |производительност| |
| | | | |и | |
|Среднегодовая | | | | | |
|выработка: | | | | | |
|- на одного |938,1 |920,4 |-17,7 | |-11,3-22,1+6|
|работающего, | | | | |0,8- |
|т/чел. | | | | |-45,1 = |
| | | | | |-17,7 |
|- на одного |1 030,6|1 091,3 |-60,7 | | |
|рабочего, т/чел. | | | | | |
|Удельный вес |0,91 |0,9 |-0,01 |-0,01(220(7,1(0,6| |
|рабочих в общей | | | |6 = -11,3 | |
|численности | | | | | |
|работающих, доли | | | | | |
|единицы | | | | | |
|Количество рабочих|220 |215 |-5 |0,9((-5)(7,1(0,66| |
|дней, отработанных| | | |= -22,1 | |
|одним рабочим | | | | | |
|Средняя |7,1 |7,6 |0,5 |0,9(215(0,5(0,66 | |
|продолжительность | | | |=60,8 | |
|рабочей смены, ч | | | | | |
|Среднечасовая |0,66 |0,63 |-0,03 |0,9(215(7,6((-0,0| |
|выработка одного | | | |3) = | |
|рабочего, т/чел. | | | |= -45,1 | |
|(*) | | | | | |

(*) - среднечасовая выработка одного рабочего определяется из формулы:

Пчас р = [pic]

Влияние факторов на выполнение плана по производительности определяется по следующим формулам:

[pic]Пчас р б

[pic]Пчас р б,

[pic]Пчас р б,

[pic](Пчас р

Балансовая проверка: [pic], где i – факторы, влияющие на производительность труда.

Уменьшение доли фактической доли рабочих в составе работающих против плана сопровождается снижением среднегодовой выработки на одного работающего, в результате влияния этого фактора среднегодовая выработка снизилась на 11,3 т/чел.

Снижение выполнения плана по среднегодовой выработке на одного рабочего обусловлено уменьшением по сравнению с планом среднего числа дней, отработанных одним рабочим за год. Влияние этого фактора на среднегодовую выработку составило -22,1 т/чел. Увеличение средней продолжительности рабочей смены по сравнению с плановой оказало положительное влияние на изменение среднегодовой выработки (+60,8 т/чел.). В целом изменение экстенсивных факторов (количество отработанных дней и продолжительность рабочей смены) привело к увеличению среднегодовой выработки одного работающего на 38,7т/чел. (60,8 – 22,1).

Наибольшее влияние (-45,1 т/чел.) на среднегодовую выработку одного рабочего оказало уменьшение среднечасовой выработки с 0,66 до 0,63 т/(чел.(час).

2.5 Анализ использования рабочего времени

Важной составной частью анализа производительности труда является анализ использования рабочего времени, приведенный в таблице 2.5.1.

Таблица 2.5.1

Анализ использования рабочего времени

|Показатели |План |Факт |Отклонение |
| |2000 г. |2001 г. | |
|1. Календарное время |365 |365 | |
|2. Выходные и праздничные дни |92 |92 | |
|3. Невыходы: | | | |
|- основные и дополнительные |37 |38 |1 |
|отпуска | | | |
|- болезни |14 |16 |2 |
|- прогулы |- |2 |2 |
|- прочие |2 |2 | |
|4. Эффективный фонд рабочего |220 |215 |-5 |
|времени | | | |
|5. Средняя продолжительность |7,1 |7,6 |0,5 |
|смены, часы | | | |

В анализируемом периоде среднее число дней, отработанных одним рабочим, было меньше планового на 5 дней. Основной причиной чего явилось увеличение продолжительности основных и дополнительных отпусков, также увеличилось количество невыходов по причине болезни, на что необходимо обратить внимание, не связано ли это с ухудшением условий труда.

Анализ влияния использования рабочего времени на объем производства продукции осуществляется по следующей формуле:

В = Чр ( Др ( [pic]( Пчас р, где Чр – численность рабочих, чел.;

Др – число рабочих дней, отработанных одним рабочим за период;

[pic]– средняя продолжительность смены, час.;

Пчас р – часовая выработка одного рабочего, т/час.

Анализ влияния использования рабочего времени на объем производства продукции приведен в таблице 2.5.2.

Таблица 2.6.2

Анализ влияния использования рабочего времени

|Показатели |План |Факт |Отклонени|Влияние на изменение |Проверочные расчеты, |
| | | |е |объема производства, |шт |
| | | | |шт | |
|1. Выпуск продукции, тыс. шт |910 |844 |-66 | |58746,60-60693,60-207|
| | | | | |66,24- |
| | | | | |-40588,56 = -65891,80|
|2. Численность рабочих, чел. |883 |828 |-55 |-55(220(7,6(0,66 = | |
| | | | |-60693,60 | |
|3. Количество рабочих дней, |220 |215 |-5 |828((-5)(7,6(0,66 = | |
|отработанных одним рабочим | | | |-20766,24 | |
|4. Средняя продолжительность |7,1 |7,6 |0,5 |828(215(0,5(0,66 = | |
|смены, час. | | | |58746,60 | |
|5. Часовая выработка одного |0,66 |0,63 |-0,03 |828((-0,03)(7,6(0,215 | |
|рабочего, т/час. | | | |= -40588,56 | |

Влияние факторов на изменение объема производства определяется по следующим формулам:

(В = (Чр [pic]Пчас р б,

[pic]= Чр ф [pic]Пчас р б,

[pic]= Чр ф [pic]Пчас р б,

(В = Чр ф [pic](Пчас р,

Балансовая проверка: [pic], где i – факторы, влияющие изменение объема производства.

Из таблицы 2.5.2 видно, что на изменение объема производства отрицательное влияние оказали как экстенсивные факторы:

- численность рабочих – -60 693,6 шт;

- количество рабочих дней, отработанных одним рабочим – -20 766,24 шт;

- средняя продолжительность смены – +58 746,6 шт;

Итого за счет экстенсивных факторов – -25 303,24 шт

Так и интенсивный фактор – часовая выработка одного рабочего (-40
588,56 шт), из-за чего в целом по всем факторам выпуск продукции уменьшился на 66 000 шт.

2.6 Анализ фонда оплаты труда и средней заработной платы

В данном разделе рассчитываются абсолютное и относительное (с учетом изменения объема производства) отклонения фонда оплаты труда отчетного периода от плана.

Анализ выполнения плана по фонду заработной платы выполнен в табл.
2.6.1.

Таблица 2.6.1

Анализ выполнения плана по фонду заработной платы

|Категории |ФОТ, |Отклоне-|Фактиче-ск|Отклонение от |
|работающих |тыс. руб. |ние |ий фонд |плана |
| | | |оплаты | |
| | | |труда, | |
| | | |2001 г. | |
| | | |тыс.руб. | |
| |План |Плановый в|за счет | |абсолютн|относите|
| |2000 г. |пересчете |перевыпо| |ое |льное |
| |тыс.руб |на |л-нения | | | |
| | |фактически|плана по| | | |
| | |е значения|фондо-об| | | |
| | |фондообра-|разующем| | | |
| | |зующего |у | | | |
| | |показателя|показа-т| | | |
| | |, тыс.руб |елю | | | |
| | | |тыс.руб | | | |
|1. Рабочие |4 223 |3 483 |-739 |3 882 |-340 |398 |
| |016,0 |988,0 |028,0 |759,0 |257,0 |771,0 |
|2. |253 584,0 |209 207,0 |-44 |303 949,0 |50 365,0|94 742,0|
|Руководители | | |377,0 | | | |
|3. |184 464,0 |152 183,0 |-31 |171 665,0 |-12 |19 482,0|
|Специалисты | | |981,0 | |799,0 | |
|4. Служащие |94 347,0 |77 836,0 |-16 |102 486,0 |8 139,0 |24 650,0|
| | | |511,0 | | | |
|ИТОГО |4 785 |3 947 |-837 |4 460 |-324 |512 |
| |411,0 |964,0 |447,0 |859,0 |552,0 |895,0 |

Страницы: 1, 2, 3