скачать рефераты

МЕНЮ


Управление ассортиментом выпускаемой предприятием продукции


7. Прогноз баланса и отчета о прибылях и убытках


Таблица 7. Финансовые документы предприятия

за 2004-2007 гг., тыс. руб.

2004 г.

2005 г.

2006 г.

2007 г.

Баланс

Активы

Текущие активы:





Денежные средства

320

84

64

50

Дебиторская задолженность

17559

82381

184334

137967

Запасы

27088

21079

18540

114996

Прочие текущие активы

1327

9261

14903

2843

Всего текущих активов

46294

112805

217841

255856

Внеоборотные активы

15007

13843

9873

15216

Всего активов

61301

126648

227714

271072

Пассивы и собственный капитал

Текущие пассивы:





Банковский кредит

0

0

13641

0

Кредиторская задолженность перед сторонними организациями, бюджетом

32306

73151

168448

199036

Задолженность перед персоналом организации

1320

1571

1575

2086

Задолженность перед учредителями

0

0

0

0

Прочие текущие пассивы

74

23615

15548

11502

Всего текущие пассивы

33700

98337

199212

212624

Долгосрочная задолженность

524

538

121

5380

Собственный капитал

20881

20881

20881

20881

Нераспределенная прибыль

6196

6892

7500

32187

Всего пассивы и собственный капитал

61301

126648

227714

271072






Отчет о прибылях и убытках

Выручка

73359

112332

144955

164954

Себестоимость реализованной продукции

(67730)

(113645)

(137783)

(128594)

Валовая прибыль

5629

- 1313

7172

36360

Коммерческие расходы

0

(512)

(292)

(13)

Прибыль (убыток) от продаж

5629

- 1825

6880

36347

Проценты за кредит

0

0

0

0

Прочие доходы

9230

18584

10081

6674

Прочие расходы

(10440)

(14960)

(15337)

(9722)

Прибыль до уплаты налогов

4419

1799

1624

33299

Налоги

(909)

(1010)

(519)

(3258)

Прочие платежи из прибыли

(574)

(93)

(497)

(5406)

Доходы после уплаты налогов

2936

696

608

24635


Таблица 8. Выборочные статьи финансовых документов 2004-2007 гг.

(в процентах от объема продаж)

Статьи

2004 г.

2005 г.

2006 г.

2007 г.

2008 г. (прогноз)

Ежегодный прирост продаж

0

53,13

29,04

13,8

28

Процент продаж:






Себестоимость реализованной продукции

92,33

101,17

95,05

77,96

81

Коммерческие расходы

0

0,5

0,2

0,007

0,2

Прочие расходы

14,23

13,32

10,58

5,89

5

Денежные средства

0,44

0,07

0,04

0,03

0,1

Дебиторская задолженность

23,94

73,34

127,17

83,64

45

Запасы

36,93

18,76

12,79

69,71

30

Кредиторская задолженность перед сторонними организациями и бюджетом

44,04

65,12

116,21

120,66

35


Таблица 9. Прогнозные финансовые документы

предприятия на 2008 г., тыс. руб.

2008 г.

Примечание

Отчет о прибылях и убытках

Выручка

211141

Увеличение на 28 %

Себестоимость реализованной продукции

171024

81% от продаж

Валовая прибыль

40117


Коммерческие расходы

422

0,2 % от продаж

Прибыль (убыток) от продаж

39695


Проценты за кредит

0

Без изменений

Прочие доходы

8000


Прочие расходы

10557

5 % от продаж

Прибыль до уплаты налогов

37138


Налоги

8913

Налоговая ставка 24%

Прочие платежи из прибыли

6500


Доходы после уплаты налогов

21725


Баланс

Активы

Текущие активы:



Денежные средства

211

0,1 % от продаж

Дебиторская задолженность

95013

45 % от продаж

Запасы

63342

30 % от продаж

Прочие текущие активы

4500


Всего текущих активов

163066


Внеоборотные активы

16000


Всего активов

179066

Пассивы и собственный капитал

Текущие пассивы:



Банковский кредит

0

Без изменений

Кредиторская задолженность перед сторонними организациями, бюджетом

73899

35 % от продаж

Прочие текущие пассивы

17000


Всего текущие пассивы

90899


Долгосрочная задолженность

5380

Без изменений

Собственный капитал

20881

Без изменений

Нераспределенная прибыль

61906

32187 – нераспределенная прибыль прошлых лет + 29719 – прибыль 2008 г.

Всего пассивы и собственный капитал

179066



8. Оценка эффективности управленческих решений


Таблица 10


2007 г.

2008 г. (прогноз)

Текущие активы -

255856

163066

Текущие обязательства

212624

90899

Собственные оборотные средства

43232

72167

Активы всего

271072

179066

Доля собственных оборотных средств в активах

15,95%

40,3%

Собственные оборотные средства +

43232

72167

Задолженность поставщикам и подрядчикам

160094

59440

Источники формирования запасов

203326

131607

Запасы

114996

63342

Излишек (+), дефицит (-) источников формирования запасов

88330

68265


Таблица 11


2007 г.

2008 г. (прогноз)

Текущие активы /

255856

163066

Текущие обязательства

212624

90899

Коэффициент общей ликвидности

1,2

1,79

Денежные средства +

50

211

Краткосрочные финансовые вложения +

1010

1000

Дебиторская задолженность не более 12 месяцев /

137967

95013

Текущие обязательства

212624

90899

Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности

0,65

1,05

Денежные средства +

50

211

Краткосрочные финансовые вложения /

1010

1000

Текущие обязательства

212624

90899

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,005

0,013



Таблица 12


2007 г.

2008 г. (прогноз)

Собственные средства /

58448

88167

Заемные средства

212624

90899

Коэффициент финансирования

0,27

0,97

Собственные средства /

58448

88167

Активы всего

271072

179066

Коэффициент автономии собственных средств

0,22

0,49

Собственные оборотные средства /

43232

72167

Собственные средства

58448

88167

Коэффициент маневренности собственных средств

0,74

0,82


Таблица 13


2007 г.

2008 г. (прогноз)

Реализация /

164954

211141

Дебиторская задолженность (среднее значение)

118723

117556

Оборачиваемость дебиторской задолженности

1,39

1,8

Себестоимость /

128594

171024

Запасы (среднее значение)

112834

59471

Оборачиваемость запасов

1,14

2,88

Себестоимость /

128594

171024

Кредиторская задолженность (среднее значение)

189337

78640

Оборачиваемость кредиторской задолженности

0,68

2,17

365 дней (период расчета) /

365

365

Оборачиваемость дебиторской задолженности

1,39

1,8

Период оборота дебиторской задолженности

263

203

Период оборота запасов

320

127

Период оборота кредиторской задолженности

537

168

Финансовый цикл

46

162



Таблица 14


2007 г.

2008 г. (прогноз)

Выручка от реализации /

164954

211141

Активы (среднее значение)

189388

196475

Оборачиваемость активов

0,87

1,07

365 дней (период расчета) /

365

365

Оборачиваемость активов

0,87

1,07

Период оборота активов

420

341


Таблица 15


2007 г.

2008 г. (прогноз)

Операционная прибыль /

36347

39695

Выручка от реализации

164954

211141

Рентабельность продаж

22,03%

18,8%

Операционная прибыль /

36347

39695

Активы (среднее значение)

189388

196475

Рентабельность активов

19,19%

20,2%

Операционная прибыль /

36347

39695

Чистые активы

58448

88167

Рентабельность чистых активов

62,19%

45,02%

Чистая прибыль /

24635

21725

Собственные средства (среднее значение)

64379

76443

Рентабельность собственного капитала

38,27%

28,42%


После проведения оптимизации ассортимента была проведена оценка результатов деятельности предприятия. Для чего были сформированы прогнозный баланс и отчет о прибылях и убытках на будущий год.

Оценка эффективности управленческих решений:

Увеличились и улучшились показатели ликвидности (таблицы 10, 11), улучшились коэффициенты финансовой устойчивости (таблица 12). Ускорилась оборачиваемость дебиторской задолженности, запасов и активов предприятия в целом (таблица 13, 14).

Чистая прибыль уменьшилась, между тем имеется возможность реинвестировать прибыль в развитие предприятия. Прогноз делался без учета непредвиденных затрат возникающих в процессе работы.

В целом практически все показатели эффективности деятельности предприятия улучшились, предлагаемые решения являются оптимальными.



Выводы

Курсовая работа написана на примере ОАО «Салаватский железобетонный завод», занимающегося производством и реализацией железобетонных и бетонных изделий.

В данной работе были рассмотрены 5 видов продукции, реализуемых предприятием на строительном рынке. Был рассмотрен финансовый результат от реализации этой продукции. Также была проведена оптимизация ассортимента в целях улучшения финансового результат деятельности предприятия по выбранным товарам. Используя данные по рыночному спросу на продукцию, объем реализации по некоторым видам продукции увеличен от 9 % до 19 %.

После проведения оптимизации ассортимента был получен следующий результат:

·                   за счет оптимального ассортимента продукции операционная прибыль увеличилась на 38 %.

·                   уровень предпринимательского риска снизился с 3,19 до значения 2,59.

·                   запас финансовой прочности увеличился на 23,3 % и составил 38,6 %.

Далее была проведена оценка эффективности управленческих решений. Для чего были сформированы прогнозный баланс и отчет о прибылях и убытках на будущий год.

В целом практически все показатели эффективности деятельности предприятия улучшились, предлагаемые решения являются оптимальными.



Список использованной литературы

продукция ассортимент управление

1.  Финансовый менеджмент: Учебное пособие // Л.С. Валинурова, О.Б. Казакова, И.В. Горбачев – Уфа, БАГСУ, 2008.

2.  Финансовый менеджмент: Учебник // Р.В. Колб, Р.Д. Родригес – М., Финпресс, 2001.

3.  Финансовый менеджмент: Учебник // Г.Б.Поляка – М., Юнити, 2008.


 


Страницы: 1, 2, 3


Copyright © 2012 г.
При использовании материалов - ссылка на сайт обязательна.