Управление ассортиментом выпускаемой предприятием продукции
7. Прогноз баланса и
отчета о прибылях и убытках
Таблица 7. Финансовые
документы предприятия
за 2004-2007 гг., тыс. руб.
2004 г.
2005 г.
2006 г.
2007 г.
Баланс
Активы
Текущие активы:
Денежные средства
320
84
64
50
Дебиторская задолженность
17559
82381
184334
137967
Запасы
27088
21079
18540
114996
Прочие текущие активы
1327
9261
14903
2843
Всего текущих активов
46294
112805
217841
255856
Внеоборотные активы
15007
13843
9873
15216
Всего активов
61301
126648
227714
271072
Пассивы и собственный капитал
Текущие пассивы:
Банковский кредит
0
0
13641
0
Кредиторская задолженность перед сторонними
организациями, бюджетом
32306
73151
168448
199036
Задолженность перед персоналом организации
1320
1571
1575
2086
Задолженность перед учредителями
0
0
0
0
Прочие текущие пассивы
74
23615
15548
11502
Всего текущие пассивы
33700
98337
199212
212624
Долгосрочная задолженность
524
538
121
5380
Собственный капитал
20881
20881
20881
20881
Нераспределенная прибыль
6196
6892
7500
32187
Всего пассивы и собственный капитал
61301
126648
227714
271072
Отчет о прибылях и убытках
Выручка
73359
112332
144955
164954
Себестоимость реализованной продукции
(67730)
(113645)
(137783)
(128594)
Валовая прибыль
5629
- 1313
7172
36360
Коммерческие расходы
0
(512)
(292)
(13)
Прибыль (убыток) от продаж
5629
- 1825
6880
36347
Проценты за кредит
0
0
0
0
Прочие доходы
9230
18584
10081
6674
Прочие расходы
(10440)
(14960)
(15337)
(9722)
Прибыль до уплаты налогов
4419
1799
1624
33299
Налоги
(909)
(1010)
(519)
(3258)
Прочие платежи из прибыли
(574)
(93)
(497)
(5406)
Доходы после уплаты налогов
2936
696
608
24635
Таблица 8. Выборочные
статьи финансовых документов 2004-2007 гг.
(в процентах от объема
продаж)
Статьи
2004 г.
2005 г.
2006 г.
2007 г.
2008 г. (прогноз)
Ежегодный прирост продаж
0
53,13
29,04
13,8
28
Процент продаж:
Себестоимость реализованной продукции
92,33
101,17
95,05
77,96
81
Коммерческие расходы
0
0,5
0,2
0,007
0,2
Прочие расходы
14,23
13,32
10,58
5,89
5
Денежные средства
0,44
0,07
0,04
0,03
0,1
Дебиторская задолженность
23,94
73,34
127,17
83,64
45
Запасы
36,93
18,76
12,79
69,71
30
Кредиторская задолженность перед сторонними
организациями и бюджетом
44,04
65,12
116,21
120,66
35
Таблица 9. Прогнозные
финансовые документы
предприятия на 2008 г., тыс. руб.
2008 г.
Примечание
Отчет о прибылях и убытках
Выручка
211141
Увеличение на 28 %
Себестоимость реализованной продукции
171024
81% от продаж
Валовая прибыль
40117
Коммерческие расходы
422
0,2 % от продаж
Прибыль (убыток) от продаж
39695
Проценты за кредит
0
Без изменений
Прочие доходы
8000
Прочие расходы
10557
5 % от продаж
Прибыль до уплаты налогов
37138
Налоги
8913
Налоговая ставка 24%
Прочие платежи из прибыли
6500
Доходы после уплаты налогов
21725
Баланс
Активы
Текущие активы:
Денежные средства
211
0,1 % от продаж
Дебиторская задолженность
95013
45 % от продаж
Запасы
63342
30 % от продаж
Прочие текущие активы
4500
Всего текущих активов
163066
Внеоборотные активы
16000
Всего активов
179066
Пассивы и собственный капитал
Текущие пассивы:
Банковский кредит
0
Без изменений
Кредиторская задолженность перед сторонними
организациями, бюджетом
73899
35 % от продаж
Прочие текущие пассивы
17000
Всего текущие пассивы
90899
Долгосрочная задолженность
5380
Без изменений
Собственный капитал
20881
Без изменений
Нераспределенная прибыль
61906
32187 – нераспределенная прибыль прошлых лет +
29719 – прибыль 2008 г.
Всего пассивы и собственный капитал
179066
8. Оценка эффективности
управленческих решений
Таблица
10
2007 г.
2008 г. (прогноз)
Текущие активы -
255856
163066
Текущие обязательства
212624
90899
Собственные оборотные средства
43232
72167
Активы всего
271072
179066
Доля собственных оборотных средств в активах
15,95%
40,3%
Собственные оборотные средства +
43232
72167
Задолженность поставщикам и подрядчикам
160094
59440
Источники формирования запасов
203326
131607
Запасы
114996
63342
Излишек (+), дефицит (-) источников
формирования запасов
88330
68265
Таблица
11
2007 г.
2008 г. (прогноз)
Текущие активы /
255856
163066
Текущие обязательства
212624
90899
Коэффициент общей ликвидности
1,2
1,79
Денежные средства +
50
211
Краткосрочные финансовые вложения +
1010
1000
Дебиторская задолженность не более 12 месяцев /
137967
95013
Текущие обязательства
212624
90899
Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности
0,65
1,05
Денежные средства +
50
211
Краткосрочные финансовые вложения /
1010
1000
Текущие обязательства
212624
90899
Коэффициент абсолютной ликвидности
0,005
0,013
Таблица
12
2007 г.
2008 г. (прогноз)
Собственные средства /
58448
88167
Заемные средства
212624
90899
Коэффициент финансирования
0,27
0,97
Собственные средства /
58448
88167
Активы всего
271072
179066
Коэффициент автономии собственных средств
0,22
0,49
Собственные оборотные средства /
43232
72167
Собственные средства
58448
88167
Коэффициент маневренности собственных средств
0,74
0,82
Таблица
13
2007 г.
2008 г. (прогноз)
Реализация /
164954
211141
Дебиторская задолженность (среднее значение)
118723
117556
Оборачиваемость дебиторской задолженности
1,39
1,8
Себестоимость /
128594
171024
Запасы (среднее значение)
112834
59471
Оборачиваемость запасов
1,14
2,88
Себестоимость /
128594
171024
Кредиторская задолженность (среднее значение)
189337
78640
Оборачиваемость кредиторской задолженности
0,68
2,17
365 дней (период расчета) /
365
365
Оборачиваемость дебиторской задолженности
1,39
1,8
Период оборота дебиторской задолженности
263
203
Период оборота запасов
320
127
Период оборота кредиторской задолженности
537
168
Финансовый цикл
46
162
Таблица
14
2007 г.
2008 г. (прогноз)
Выручка от реализации /
164954
211141
Активы (среднее значение)
189388
196475
Оборачиваемость активов
0,87
1,07
365 дней (период расчета) /
365
365
Оборачиваемость активов
0,87
1,07
Период оборота активов
420
341
Таблица
15
2007 г.
2008 г. (прогноз)
Операционная прибыль /
36347
39695
Выручка от реализации
164954
211141
Рентабельность продаж
22,03%
18,8%
Операционная прибыль /
36347
39695
Активы (среднее значение)
189388
196475
Рентабельность активов
19,19%
20,2%
Операционная прибыль /
36347
39695
Чистые активы
58448
88167
Рентабельность чистых активов
62,19%
45,02%
Чистая прибыль /
24635
21725
Собственные средства (среднее значение)
64379
76443
Рентабельность собственного капитала
38,27%
28,42%
После
проведения оптимизации ассортимента была проведена оценка результатов
деятельности предприятия. Для чего были сформированы прогнозный баланс и отчет
о прибылях и убытках на будущий год.
Оценка эффективности
управленческих решений:
Увеличились и
улучшились показатели ликвидности (таблицы 10, 11), улучшились коэффициенты
финансовой устойчивости (таблица 12). Ускорилась оборачиваемость дебиторской
задолженности, запасов и активов предприятия в целом (таблица 13, 14).
Чистая
прибыль уменьшилась, между тем имеется возможность реинвестировать прибыль в
развитие предприятия. Прогноз делался без учета непредвиденных затрат
возникающих в процессе работы.
В целом
практически все показатели эффективности деятельности предприятия улучшились,
предлагаемые решения являются оптимальными.
Выводы
Курсовая
работа написана на примере ОАО «Салаватский железобетонный завод»,
занимающегося производством и реализацией железобетонных и бетонных изделий.
В данной
работе были рассмотрены 5 видов продукции, реализуемых предприятием на
строительном рынке. Был рассмотрен финансовый результат от реализации этой
продукции. Также была проведена оптимизация ассортимента в целях улучшения
финансового результат деятельности предприятия по выбранным товарам. Используя
данные по рыночному спросу на продукцию, объем реализации по некоторым видам
продукции увеличен от 9 % до 19 %.
После проведения
оптимизации ассортимента был получен следующий результат:
·
за счет
оптимального ассортимента продукции операционная прибыль увеличилась на 38 %.
·
уровень
предпринимательского риска снизился с 3,19 до значения 2,59.
·
запас
финансовой прочности увеличился на 23,3 % и составил 38,6 %.
Далее была
проведена оценка эффективности управленческих решений. Для чего были
сформированы прогнозный баланс и отчет о прибылях и убытках на будущий год.
В целом
практически все показатели эффективности деятельности предприятия улучшились,
предлагаемые решения являются оптимальными.