ОАО «Загарскагромаш» на протяжении трех анализируемых лет
находится в кризисном состоянии (таблица 2.7), так как так как для формирования
запасов и затрат не достаточно всех нормальных источников. Но можно заметить
положительную тенденцию в том, что в 2007 г. появились собственные оборотные
средства в размере 304,5 тыс.руб. и соответственно долгосрочные источники
формирования запасов. Также благоприятно то, что сокращается недостаток
источников формирования запасов: недостаток собственных оборотных средств и недостаток
долгосрочных источников формирования запасов сократился на 1728 тыс.руб.,
недостаток общей же величины основных источников формирования запасов – на 1633
тыс.руб.
Таблица 2.7 -
Обеспеченность запасов и затрат источниками формирования и тип финансовой
устойчивости ОАО «Загарскагромаш», тыс. руб.
Показатель
2005 г.
2006 г.
2007г.
Отклонения (+,-)
1.Реальный собственный капитал, Ес
3790,5
2678,5
3057,5
-733
2.Внеоборотные активы, F
4996,5
3128
2753
-2243,5
3.Наличие собственных оборотных средств, Ас
-1206
-449,5
304,5
1510,5
4.Долгосрочные пассивы, Kd
—
—
—
—
5.Наличие долгосрочных источников формирования
запасов, Ач
-1206
-449,5
304,5
1510,5
6.Краткосрочные кредиты и займы,Kt
95
95
—
-95
7.Ощая величина основных источников
формирования запасов, Ao
-1111
-354,5
304,5
1415,5
8.Общая величина запасов, Z
1896
1989
1678,5
-217,5
9.Излишек (+) или недостаток (-) собственных
оборотных средств, δNc
-3102
-2438,5
-1374
1728
10.Излишек (+) или недостаток (-) долгосрочных
источников формирования запасов, δNч
-3102
-2438,5
-1374
1728
11.Излишек (+) или недостаток (-) общей
величины основных источников формирования запасов, δNo
-3007
-2343,5
-1374
1633
12.Тип финансовой ситуации
Кризисное финансовое состояние, Nc<0 Nd<0
No<0
Так же
финансовое состояние предприятия оценивается с помощью коэффициентов финансовой
устойчивости (таблица 2.8).
Коэффициент
автономии и коэффициент финансовой зависимости показывают долю собственных и
заемных средств соответственно в общей сумме капитала. Оптимально предприятие
должно иметь 70-80% собственного капитала, чтобы быть в состоянии погасить все
обязательства, используя собственные средства. В ОАО «Загарскагромаш» этот
показатель ниже оптимального и составляет 43-53%, но наблюдается положительная
тенденция: доля собственного капитала выросла на 4%, а доля заемного –
сократилась на 4%, т.е. финансовая зависимость предприятия незначительно
снизилась. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (финансового
левериджа) снизился за период на 0,17 и в конце периода на 1 руб. собственных
средств приходилось 87 коп. заемных средств, что соответствует оптимальному
значению. Отрицательные значения коэффициента маневренности (мобильности)
собственного капитала в 2005-2006гг. свидетельствует об очень низкой гибкости
собственных средств, но наблюдается положительная тенденция, и в 2007г.
коэффициент составил 0,10, т.е. 10% собственного капитала предприятия находится
в обороте, но этого недостаточно, т.к. это значение должно составлять как
минимум 30%. Коэффициент финансовой устойчивости вырос на 0,04 и в конце
периода составил 0,53, т.е. в 2007г. 53% деятельности предприятия финансировалось
за счет постоянного капитала. Увеличение коэффициента обеспеченности оборотных
активов собственными оборотными средствами на 0,54 так же свидетельствует о
росте финансовой независимости текущей деятельности предприятия от заемных
источников. В 2007г. 10% оборотных активов было сформировано за счет
собственных источников. Коэффициент обеспеченности запасов собственными
источниками так же увеличился и составил в 2007г. 0,18, т.е. 18% запасов было
сформировано за счет собственных средств, в 2005г. и 2007г. запасы полностью
формировались за счет заемных средств.
Таблица 2.8 -
Коэффициенты финансовой устойчивости ОАО Загарскагромаш»
Показатель
Оптим.
значение
2005г.
2006г.
2007г.
Отклонения, +/-
1.Коэффициент автономии
0,7-0,8
0,49
0,43
0,53
0,04
2.Коэффициент финансовой зависимости
0,2-0,3
0,51
0,57
0,47
-0,04
3.Коэффициент соотношения заемных и собственных
средств (финансового левериджа)
< 1
1,04
1,32
0,87
-0,17
4.Коэффициент маневренности (мобильности)
собственного капитала
В результате
проведенного анализа финансового состояния, можно сделать вывод, что перед
предприятием стоит проблема выживания. Предприятию необходимо принимать меры
для улучшения финансового положения: привлечение долгосрочных и краткосрочных заемных
средств, рациональное использование наиболее ликвидных и быстрореализуемых
активов, проявляя гибкость в их использовании и т.д.
3. Оценка
и управление персоналом и фондом оплаты труда в ОАО «Загарскагромаш»
3.1 Анализ использования
персонала и фонда оплаты труда в ОАО Загарскагромаш»
Анализ
использования трудовых ресурсов на предприятии следует начинать с анализа
численности, состава и движения работников.
Динамика
численности и состав и структура работников ОАО «Загарскагромаш» по категориям
представлены в таблице 3.1.
Таблица 3.1 –
Состав и структура трудовых ресурсов ОАО «Загарскагромаш»
Показатель
2005г.
2006г.
2007г.
2007г. к 2005 г.
чел.
%
чел.
%
чел.
%
чел.
п.п.
%
Промышленно-производственный персонал
86
96,6
83
97,6
80
96,4
-6
-0,2
93,02
в т.ч. рабочие
68
76,4
64
75,3
67
80,7
-1
4,3
98,53
служащие
18
20,2
19
22,3
13
15,7
-5
-4,5
72,22
Непромышленный персонал
3
3,4
2
2,4
3
3,6
0
0,2
100
Итого среднесписочная численность работников
89
100
85
100
83
100
-6
—
93,26
Численность
работников в ОАО «Загарскагромаш» за три года сократилась на 6,74% или на 6
чел., что можно объяснить тем, что предприятие избавлялось от
непроизводственных фондов и следовательно снизило численность работников. Это
снижение обусловлено сокращением ППП почти на 7 %. По категориям ППП большими
темпами сократилась численность служащих – их количество снизилось на 5 чел.
или на 27,78 %, численность же рабочих сократилась незначительно – всего на
1,47% или на 1 чел. В структуре работников наибольший удельный вес занимает
промышленно-производственный персонал (ППП) – в среднем 96,5%, доля же
непромышленного персонала небольшая – всего 3,5%. Соотношение ППП и
непромышленного персонала значительно не изменялось за период и составило лишь
0,2 п.п. Более значительно изменился в общей численности работников за период
удельный вес рабочих и служащих. Доля рабочих колебалась от 75,3 % до 80,7%,
изменение за период составило 4,3 п.п. доля служащих составила в 2007 г.15,7%,
что на 4,5 п.п ниже показателя 2005г. увеличение доли рабочих в общей
численности работников благоприятная тенденция, которая должна положительно
влиять на производительность труда.
На
промышленном предприятии важно оценить структуру промышленно-производственного
персонала (таблица 3.2), от соотношения различных категорий зависит выработка
продукции, приходящейся на одного работника.
Таблица 3.2 –
Структура промышленно-производственного персонала ОАО «Загарскагромаш»
Категория ППП
2005г.
2006г.
2007г.
2007г. к 2005 г.
чел.
% к итогу
чел.
% к итогу
чел.
% к итогу
%
п.п.
Рабочие
в т.ч. основные
вспомогательные
68
52
16
79,1
60,5
18,6
64
49
15
77,1
59,0
18,1
67
51
16
83,8
63,8
20,0
98,53
98,08
100,00
4,7
3,3
1,4
Служащие
в т.ч. специалисты
руководители
прочие служащие
18
8
4
6
20,9
9,3
4,6
7,0
19
7
4
8
22,9
8,4
4,8
9,7
13
6
4
3
16,2
7,5
5,0
3,7
72,22
75,00
100,00
50,00
-4,7
-1,8
0,4
-3,3
Итого
86
100,0
83
100,0
80
100,0
93,02
—
На
предприятии в структуре ППП наибольший удельный вес занимают рабочие 77,1-83,8%
ППП, среди которых большая часть – основные (около 60% ППП). Среди служащих
наибольшую долю занимают специалисты (от 9,3 до 7,5% ППП). Положительной
тенденцией можно считать то, что доля рабочих в структуре ППП возросла за
период на 4,7п.п., а доля служащих соответственно снизилась на 4,7п.п.
Увеличение доли рабочих произошло главным образом за счет роста доли основных
рабочих на 3,3 п.п., а уменьшение доли служащих – за счет сокращения доли
прочих служащих на 3,3п.п., а в количественном выражении на 3 чел.
Поскольку на
производительность труда влияет постоянство кадров, и изменения качественного
состава происходят в результате движения рабочей силы, этому вопросу при
анализе необходимо уделять большое внимание (таблица 3.3).
Численность
работников за период снизилась на 6 чел. Количество принятых работников за 3
года незначительно возросло – на 2,56%, или на 1 чел.; количество же уволенных
за период снизилось на 6,38% или на 3 чел. Наибольшее число уволенных и
принятых работников наблюдалось в 2006г., было принято и уволено по 57 чел.
Таблица 3.3 –
Динамика персонала ОАО «Загарскагромаш»
Показатель
2005г.
2006г.
2007г.
2007г. к 2005 г., %
Списочная численность на начало года
93
85
85
91,40
Принято за год
39
57
40
102,56
Выбыло за год:
-
в
т.ч. по собственному желанию
-
за
нарушение трудовой дисциплины
47
21
8
57
25
11
44
24
14
93,62
114,29
175,00
Списочная численность на конец года
85
85
81
95,29
Среднесписочная численность работников
89
85
83
93,26
Численность работников, состоящих в списочном
составе год