Место страхования в системе финансов

   Для целей страхования принято классифицировать имущество по видам хозяйствующих субъектов, которым оно принадлежит. Различают имущество промышленных предприятий, сельскохозяйственных  предприятий, имущество граждан.

     Состав имущества промышленных предприятий, подлежащих страхованию:

·     здания, сооружения, объекты незавершенного капитального строительства, транспортные средства, машины, оборудование, инвентарь, товарно-материальные ценности и другое имущество, принадлежащее предприятиям и организациям (основной договор);

·     имущество, принятое организациями на комиссию, хранение, для переработки, ремонта, перевозки и т.п. (дополнительный договор);

·     сельскохозяйственные животные, пушные звери, кролики, домашняя птица и семьи пчел;

·     урожай сельскохозяйственных культур (кроме естественных сенокосов).

Договор страхования имущества, принадлежащего предприятию, может быть заключен по его полной стоимости или по определенной доле (проценту) этой стоимости, но не менее 50% балансовой стоимости имущества; по страхованию строений - не ниже остатка задолженности по выданным ссудам на их возведение.

    В страховании имущества приняты следующие пределы оценки его стоимости:

·     для основных фондов максимальный - балансовая стоимость, но не выше восстановительной стоимости на день их гибели;

·     для оборотных фондов - фактическая себестоимость по средним рыночным, отпускным ценам и ценам собственного производства;

·     незавершенное строительство - в размере фактически произведенных затрат материальных и трудовых ресурсов к моменту страхового случая.

   Имущество, принятое от других организаций и населения на комиссию, хранение, для переработки, ремонта, перевозки и т.п., считается застрахованным исходя из стоимости, указанной в документах по его приему, но не выше действительной стоимости этого имущества (за вычетом износа).

   Страхование имущества проводится на случай гибели или повреждения в результате пожара, удара молнии, взрыва, наводнения, землетрясения, просадки грунта, бури, урагана, ливня, града, обвала, оползня, действия подпочвенных вод, селя и аварий, в том числе средств транспорта, отопительной, водопроводной и канализационной системы.

   Страховое возмещение выплачивается за все погибшее или поврежденное имущество, в том числе и за имущество, поступившее к страхователю в период действия договора. При гибели или повреждении застрахованного имущества во время перевозки страховое возмещение выплачивается в случае, когда законодательством или договором перевозки не установлена ответственность перевозчика за гибель или повреждение груза.

   Страховое возмещение выплачивается независимо от местонахождения имущества во время гибели или повреждения, а за имущество, принятое от других организаций и населения, - в случае гибели и повреждения его только в местах (магазинах, складах, мастерских и т.п.), указанных в заявлении о страховании.

   У сельскохозяйственных предприятий может быть застраховано следующее имущество:

·     урожай сельскохозяйственных культур (кроме урожая сенокосов);

·     сельскохозяйственные животные, домашняя птица, пушные звери, семьи пчел;

·     здания, сооружения, передаточные устройства, силовые, рабочие и другие машины и оборудование, инвентарь, продукция, сырье, материалы и многолетние насаждения.

Размер ущерба при гибели или повреждении сельскохозяйственных культур определяется из стоимости количественных потерь урожая основной продукции культуры на всей площади посева, исчисленной по разнице между стоимостью урожая на 1 га в среднем за последние пять лет и данного года по действующим государственным закупочным ценам. При гибели животных, домашней птицы и семей пчел размер ущерба определяется из их балансовой стоимости на день гибели. Ущерб основных и оборотных фондов определяется из балансовой (инвентарной) стоимости с учетом износа (амортизации). В сумму ущерба включаются также расходы по спасанию имущества и приведению его в порядок после бедствия.

   Страхование имущества граждан проводится на случай уничтожения, гибели, утраты или повреждения имущества граждан в результате стихийных бедствий, несчастных случаев и иных неблагоприятных событий. Под имуществом граждан понимаются предметы домашней обстановки, обихода и потребления, используемые в личном хозяйстве и предназначенные для удовлетворения бытовых и культурных потребностей семьи по праву личной собственности.

   Объектом имущественного страхования граждан не могут быть документы, ценные бумаги, денежные знаки, рукописи, коллекции, уникальные и антикварные предметы, изделия из драгоценных металлов, камней, предметы религиозного культа и т.д.

   Размеры ставок предусматриваются правилами страхования и определяются по договоренности сторон.

   Ущербом в имущественном страховании граждан считается:

·     в случае уничтожения или похищения предмета - его действительная стоимость (с учетом износа) исходя из рыночных цен;

·     в случае повреждения предмета - разница между указанной выше его действительной стоимостью и стоимостью этого предмета с учетом обесценения в результате страхового случая.

В сумму ущерба включаются расходы по спасанию имущества и приведению его в порядок в связи с наступлением страхового случая. Размер таких расходов исчисляется по нормам и тарифам на работы, признанные необходимыми.

Личное страхование

   Личное страхование - это форма защиты от рисков, которые угрожают жизни человека, его трудоспособности и здоровью.

   Жизнь или смерть как форма существования не может быть объективно оценена. Застрахованный может лишь попытаться предотвратить те материальные трудности, с которыми столкнется в случае смерти или инвалидности.

   В отличие от имущественного страхования в личном страховании страховые суммы не представляют собой стоимость нанесенных материальных убытков или ущерба, которые не могут быть объективно выражены, а определяются в соответствии с пожеланиями страхователя исходя их его материальных возможностей.

   Также как и в имущественном страховании договор личного страхования может быть обязательным или добровольным. И кроме того - долгосрочным и краткосрочным. По каждому виду личного страхования заключаются соответствующие договоры.

   Классификация личного страхования производится по разным критериям:

   По объему риска:

·     страхование на случай дожития или смерти;

·     страхование на случай инвалидности или недееспособности;

·     страхование медицинских расходов.

   По виду личного страхования:

·     страхование жизни;

·     страхование от несчастных случаев;

   По количеству лиц, указанных в договоре:

·     индивидуальное страхование (страхователем выступает одно отдельно взятое физическое лицо);

·     коллективное страхование (страхователями или застрахованными выступает группа физических лиц).

   По длительности страхового обеспечения:

·     краткосрочное (менее одного года);

·     среднесрочное (1-5 лет);

·     долгосрочное (6-15 лет).

   По форме выплаты страхового обеспечения:

·     с единовременной выплатой страховой суммы;

·     с выплатой страховой суммы в форме ренты.

   По форме уплаты страховых премий:

·     страхование с уплатой единовременных премий;

·     страхование с ежегодной уплатой премий;

·     страхование с ежемесячной уплатой премий.

   Страхование жизни, как один из видов личного страхования является наиболее распространенным и привычным. Оно оформляется договором, по которому одна из сторон, страховщик, берет на себя обязательство посредством получения им страховых премий, уплачиваемых страхователем, выплатить обусловленную страховую сумму, если в течении срока действия страхования произойдет предусмотренный страховой случай в жизни застрахованного. Причем страховым случаем считается смерть или продолжающаяся жизнь (дожитие) застрахованного.

   Важной особенность личного страхования является то, что договор о страховании может заключаться как с одним лицом, так и с группой лиц. Групповое, или коллективное, страхование группы лиц, объединенных какой-либо общей чертой, связью или интересом, производится одним полисом.

   Основные виды коллективного страхования:

·     временное возобновляемое страхование продолжительностью в один год, без дополнительных выплат или с ними;

·     страхование с замедленной выплатой капитала;

·     ренты по вдовству, сиротству и инвалидности;

·     ренты на случай пенсии.

Страхование ответственности

   Страхование ответственности представляет собой самостоятельную сферу страховой деятельности. Объектом страхования здесь выступает ответственность страхователя по закону или в силу договорного обязательства перед третьими лицами за причинение им вреда[3].

   В силу возникающих страховых правоотношений страховщик принимает на себя риск ответственности по обязательствам, возникающим вследствие причинения вреда со стороны страхователя жизни, здоровью или имуществу третьих лиц.

   Принято различать страхование гражданской ответственности, страхование профессиональной ответственности качества продукции, экологическое и др. В первом случае речь идет о страховых правоотношениях, где объектом страхования является гражданская ответственность. Это предусмотренная законом или договором мера государственного принуждения, применяемая для восстановления нарушенных прав потерпевшего, удовлетворения его за счет нарушителя.

   Гражданская ответственность носит имущественный характер: лицо, причинившее ущерб, обязано полностью возместить убытки потерпевшему. Через заключение договора страхования гражданской ответственности данная обязанность перекладывается на страховщика. За причиненный ущерб страхователь может нести уголовную, административную ответственность.

   Страхование профессиональной ответственности связано с возможностью предъявления имущественных претензий к физическим или юридическим лицам, которые заняты выполнением своих профессиональных обязанностей. Имущественные претензии, предъявляемые к физическим или юридическим лицам, обусловлены небрежностью, халатностью, ошибками и упущениями профессиональной деятельности. Назначение страхования профессиональной ответственности заключается в страховой защите лиц определенного круга профессий против юридических претензий к ним со стороны клиентуры.

   По условиям лицензирования страховой деятельности на территории Российской Федерации к блоку страхования ответственности относятся следующие виды:

·     страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств;

·     страхование гражданской ответственности перевозчика;

·     страхование гражданской ответственности предприятий - источников повышенной опасности;

·     страхование профессиональной ответственности;

·     страхование ответственности за неисполнение обязательств;

·     страхование иных видов ответственности.

Страхование предпринимательских рисков

   Страхование предпринимательских рисков - новая отрасль страхования для России. Этот вид страхования начали проводить альтернативные страховые общества (акционерные, кооперативные, взаимные, ведомственные).

   Поскольку главным стимулом предпринимательской деятельности служит стремление к получению прибыли (дохода), то риск возможности неполучения прибыли или дохода, снижения уровня рентабельности или образования убытков является объектом данного страхования. Здесь возможны также, например, виды страхования: страхование на случай неплатежа по счетам поставщика продукции, страхование на случай снижения заранее оговоренного уровня рентабельности, страхование на случай непредвиденных убытков, страхование упущенной выгоды по неудавшимся сделкам, по случаям искажения или задержки деловой информации, страхование от простоев оборудования, перерывов в торговле и другие. Финансовая устойчивость страхования предпринимательских рисков зависит от степени развитости рыночных отношений и прочности деловых связей

между юридическими лицами.

2.          Платежеспособность страховщика.

Законом Российской Федерации “О страховании” от   27 ноября 1992 года N 4015-I в статье 27 “Гарантии платежеспособности страховщиков” отражены гарантии платежеспособности страховщика.

          Для обеспечения своей платежеспособности страховщики обязаны соблюдать нормативные соотношения между активами и принятыми ими страховыми обязательствами. Методика расчета этих соотношений и их нормативные размеры устанавливаются Федеральной службой России по надзору за страховой деятельностью.

Страховщики, принявшие обязательства в объемах, превышающих возможности их исполнения за счет собственных средств и страховых резервов, обязаны застраховать у перестраховщиков риск исполнения соответствующих обязательств.

Размещение страховых резервов должно осуществляться страховщиками на условиях диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности.

4 января 2002г. Минюст зарегистрировал приказ Минфина N90н, устанавливающий новые требования к платежеспособности страховщиков

В соответствии с текстом приказа утверждено Положение о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятыми ими страховых обязательств.

Под нормативным соотношением между активами страховщика и принятыми им страховыми обязательствами /нормативный размер маржи платежеспособности/ понимается величина, в пределах которой страховщик, исходя из специфики заключенных договоров и объема принятых страховых обязательств, должен обладать собственным капиталом, свободным от любых будущих обязательств, за исключением прав требования учредителей, уменьшенным на величину нематериальных активов и дебиторской задолженности, сроки погашения которой истекли /фактический размер маржи платежеспособности/.

Фактический размер маржи платежеспособности страховщика рассчитывается как сумма уставного, добавочного, резервного капиталов, нераспределенной прибыли отчетного периода и прошлых лет, уменьшенной на сумму непокрытых убытков, задолженности акционеров по взносам в уставный капитал, собственных акций, выкупленных у акционеров, нематериальных активов, дебиторской задолженности сроки которой истекли.

Как ранее сообщала заместитель руководителя департамента Ольга Федосеева, до принятия новой методики нормативная маржа платежеспособности рассчитывалась исходя из объемов страховых взносов. Однако в случае, если страховщик заключал договора по заниженным тарифам, этот расчет был неадекватен.

В связи с этим в новой методике используется еще один показатель – средний уровень выплат за 3 года и для расчета нормативной маржи платежеспособности будет выбираться наибольший из двух показателей.

Фактический размер маржи платежеспособности страховщика не должен быть меньше нормативного размера маржи платежеспособности страховщика. Страховщик обязан ежеквартально контролировать это соотношение.

Если на конец отчетного года фактический размер превышает нормативный размер маржи платежеспособности менее чем на 30%, страховщик предоставляет в Минфин в составе годовой бухгалтерской отчетности план оздоровления финансового положения.

В плане оздоровления финансового положения может быть предусмотрено изменение размера уставного капитала, расширение перестраховочных операций, изменение тарифной политики, сокращение дебиторской задолженности, изменение структуры активов и др.

Новая методика не распространяется на страховые медицинские организации в части операций по обязательному медицинскому страхованию.

Заключение

В данном реферате рассмотрено множество проблем, перспектив, а также сущность страхования.

   Наиболее проблемной частью в чисто теоретических вопросах является отношение страхования к экономической категории финансов или выделение ее как самостоятельной категории. Приводятся многочисленные точки зрения по поводу решения данного вопроса, факты, выступающие “за” и “против” той или иной теории.

   Необходимо было также отметить основные функции и отрасли страхования.

   Различают личное, имущественное, социальное страхование, страхование ответственности и страхование предпринимательских рисков. По форме проведение страхование может быть акционерное, взаимное и государственное страхование. Особую группу отношений составляет медицинское страхование. Кроме того страхование может быть обязательным и добровольным.

   В главе “имущественное страхование” рассматриваются основные виды имущественного страхования, отмечены методы определения ущерба и страхового возмещения.

   В главе “личное страхование” особо выделен такой вид страхования, как страхование жизни. Другие объекты личного страхования - это здоровье и трудоспособность человека. В отличие от имущественного страхования объекты личного страхования не имеют абсолютного критерия стоимости.

   Важной отраслью страхования является социальное страхование, которое к настоящему моменту представляет собой еще не сформированную систему, а скорее разрозненные государственные фонды социального страхования. Объектом социального страхования является уровень доходов граждан.

   Новой отраслью страхования для Российской Федерации стало страхование предпринимательских рисков, объектом которой считается риск неполучения прибыли или образования убытка. Финансовая устойчивость страхования предпринимательских рисков зависит от степени развитости рыночных отношений и прочности деловых связей между юридическими лицами.

   Но, безусловно, страхование - это не только теория. Важными практическими вопросами является развитие страхования в условиях перехода к рыночной экономике.

Список литературы

1.  Архангельский В.Д., Кузнецова Н.П. Страховой рынок России и малое предпринимательство. - СПб., 1995 г.

2.  Дегтярев Г.П. Страхование в переходный период: основные принципы // Общество и экономика. - 1992 г. - №2 - стр.83.

3.  Левант Н.А. Долгосрочное страхование жизни в условиях нестабильной экономики // Финансы. - 1996 г. - №6 - стр.42-44.

4.  Семенов Д.В. Социальное страхование в современной России: каким ему быть // Охрана труда и социальное страхование. - 1997 г. - №6 - стр.41-44.

5.  Страховое дело. Учебник / Под ред. Л.И. Рейтмана. - М.: Рост, 1992 г.

6.  Сухов В.А. Страховой рынок России. - М.: Анкил, 1992 г.

7.  Финансы / Под ред. В.М. Родионовой. - М.: Финансы и статистика, 1995 г.

8.  Шахов В.В. Введение в страхование: экономический аспект. - М.: Финансы и статистика, 1992 г.

9.  Шахов В.В. Некоторые итоги и перспективы развития страхового рынка России // Финансы. - 1997г. - №3 - стр. 41-43.

10. Шахов В.В. Страхование как самостоятельная экономическая категория // Финансы. - 1995 г. - №2 - стр.38-41

11. Шахов В.В. Страхование: Учебник для ВУЗов. - М.: Страховой полис, ЮНИТИ, 1997 г.

[1] Шахов В.В. Страхование как самостоятельная экономическая категория//Финансы - 1997г. - № 2 - стр.38-41

[2] Финансы/ Под ред. В.М. Родионовой. - М.: Финансы и статистика, 1995г.

[3] Здесь имеется в виду вред, причиненный личности или имуществу данных третьих лиц.

Страницы: 1, 2