История бухгалтерского финансового учета

Операции за сентябрь 2005 года – Вариант №1

                                                                                   Таблица 2. 

№ опер.

Наименование документов

Содержание хозяйственных операций

Сумма

   Дт         

  Кт

А

Б

В

Г

Д

Е

  1

Выписка из расчётного счёта, чек

С расчетного счета в кассу получены деньги для выплаты заработной платы за август месяц

  960000

50

51

  2

Платёжная ведомость

Выплачена заработная плата за август

   960000

  70

50

  3

Выписка из расчётного счёта, платёжные поручения

С расчетного счета перечислены за август:

а) в бюджет подоходный налог

   62000

68.1

51

б) взносы в фонды:

    -соц. страхование

    44000

69.2

51

    -пенсионный

   300000

69.1

51

    -медицинского страхования

   38000

69.3

51

 4

Расходный кассовый ордер

Из кассы выдан Антонову перерасход по авансовому отчету за август

   1000

71.1

50

5

Расчёт бухгалтерии

Начислена амортизация на ОС общехозяйственных служб

   8950

26

02

6

Авансовый отчёт

Павловым (отдел сбыта) представлен авансовый отчет об израсходованных суммах в командировке

- командировочные расходы (без НДС)

   6963

26

71.2

- НДС

   1037

19

71.2

7

Выписка из расчётного счёта, чек

С расчетного счета в кассу по чеку получено на хозяйственные расходы

   10000

50

51

8

Расходный кассовый ордер

Из кассы выдан аванс на хозяйственные расходы

- Петрову

    6000

71.3

50

- Галкину

    4000

71.4

50

9

Счёт-фактура, накладная, кассовый чек

- Принят отчет Петрова

    5000

10

71.3

- Принят отчет Галкина

    4000

10

71.4

10

Приходный кассовый ордер

Остаток подотчетной суммы внесен в кассу

   1000

 50

71.3

11

Расходный кассовый ордер

Из кассы выдан перерасход подотчетной суммы

       -

71.4

50

12

Наряды, табель учёта рабочего времени

Начислена за сентябрь заработная плата:

а) рабочим основного производства

-цеха №1

  600000

20.1

70

-цеха №2

  400000

20.2

70

б) работникам общехозяйственных служб

  200000

26

70

13

Расчётно-платёжная ведомость

Удержан из начисленной заработной платы  за сентябрь:

а) подоходный налог

    84000

70

68.1

14

Расчёт бухгалтерии

Начислены взносы на соц. страхование и обеспечение за сентябрь:

а) в ФСС

на заработную плату рабочих

-цеха №1

-цеха №2                                                             

   19200

   12800    

20.1

20.2

69.2

69.2

-на заработную плату работников общехозяйственных служб

   6400

26

69.2

в)в Пенсионный фонд

 на заработную плату рабочих

-цеха №1

-цеха №2

   120000

    80000

20.1

20.2

69.1

69.1

-на заработную плату работников общехозяйственных служб

     40000                    

26

69.1

г) в ФОМС

на заработную плату рабочих

-цеха №1

-цеха №2

   16800

   11200

20.1

20.2

69.3

69.3

-на заработную плату работников общехозяйственных служб

    5600

26

69.3

15

Приходная накладная

Оприходованы материалы, полученные от поставщиков

а) ООО “Пирамида”

-договорная стоимость

   380000

10

60.1

-НДС

    68400

19

60.1

б) ООО “Славянка”

-договорная стоимость

   160000

10

60.2

-НДС

    28800

19

60.2

16

Лимитно - заборные карты

Списаны  материалы израсходованные в основном производстве:

- в цехе №1

   346200

 20.1

10

- в цехе №2

   130800

20.2

10

-  на нужды заводоуправления

    2000

26

10

17

Выписка из расчётного счёта, платёжные поручения

Перечислены с расчетного счета поставщикам за  материал

- ООО “Пирамида”

   144000

60.1

51

- ООО “Славянка”

   284000

60.2

51

18

Расчёт бухгалтерии

НДС по оплаченным материалам и по командировочным расходам отнесен на возмещение из бюджета

    66325

68.2

19

19

Накладные, расчёт бухгалтерии

Выпущена основным производством и принята  на склад готовая продукция по неполной фактической себестоимости

  1687000

 43

  20

Примечание: незавершенное производство на конец сентября составило 230000 руб., в т.ч. по изделиям цеха №1-130000руб.,

цеха №2-100000руб.

20

Счёт-фактура

Отгружена покупателю (АО ”Прожектор”) готовая продукция :

В т.ч.

- договорная стоимость-1600000 руб.

-НДС-288000 руб.

1888000

288000

  62

90.3

90.1

68.2

21

Накладная на отпуск

Списана отгруженная (реализованная) продукция по не полной фактической себестоимости-1000000 руб.

  1000000

90.2

43

22

Расчёт бухгалтерии, ведомость по сч.26

По окончании месяца списаны общехозяйственные расходы

   269913

90.8

26

23

Расчёт бухгалтерии

Определен финансовый результат от реализации готовой продукции и списан на соответствующий счет

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9