Книга
формы № К-1, помимо регистрации всех фактически состоявшихся хозяйственных
операций, выполняет также функцию комбинированного учетного регистра аналитического
и синтетического учета.
По
достаточно детальному тексту содержания операции (графа 3) и ее сумме (графа 4)
на каждую дату можно определить наличие и движение имущества, денежных средств
и источников их возникновения.
Эти данные
позволяют вести упрощенную бухгалтерскую отчетность, состоящую из баланса и
отчета о прибылях и убытках (форма № 2).
Баланс
составляется без каких-либо выборок, поскольку в предложенной книге
регистрации (ял. табл. 4) данные хозяйственных операций регистрируются не
только в хронологическом порядке, но одновременно и по статьям баланса.
Таблица
5
Форма № 1
БУХГАЛТЕРСКИЙ
БАЛАНС
на 1 июля 1998 г.
ОРГАНИЗАЦИЯ
________________________________________
(руб.)
АКТИВ
Код
строки
На
начало
года
На конец
отчетного
периода
1
2
3
4
I. Внеоборотные
активы
Основные средства (01, 02, 03)
120
163,8
171,4
Итого по разделу 1
190
163,8
171,4
II. Оборотные активы
Запасы
210
327,2
264.2
В том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные
ценности (10, 15, 16)
211
285
251.7
малоценные и быстроизнашивающиеся
предмета (12, 13)
213
—
—
затраты в незавершенном производстве
(издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44)
214
41,9
12,5
готовая продукция и товары для
перепродажи (40, 41)
215
—
—
товары отгруженные (45)
216
—
—
Налог на добавленную стоимость по приобретенным
ценностям (19)
220
13,6
2.5
Дебиторская задолженность (платежи по которой
ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
230
130
383,8
В том числе
покупатели и заказчики (62, 76)
231
130
383,8
прочие дебиторы
235
—
—
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82)
250
—
—
Денежные средства
260
282,5
141,6
В том числе.
касса (50)
261
2,5
2,5
расчетные счета (51)
262
280
139,6
валютные счета (52)
263
—
—
прочие денежные средства (55, 56,
57)
264
—
—
Прочие оборотные активы
270
—
—
Итого по разделу II
290
753,3
792,1
III. Убытки
Непокрытые убытки прошлых лет (88)
310
—
——
Убыток отчетного года
320
—
——
Итого по разделу III
390
—
——
БАЛАНС (сумма строк 190+290+390)
399
917,1
963.5
ПАССИВ
IV. Капитал и
резервы
Уставный капитал (85)
410
384,4
384,4
Добавочный капитал (87)
420
—
—
Фонды накопления (88)
440
0,2
8,7
Фонд социальной сферы (88)
450
—
—
Нераспределенная прибыль отчетного года
480
X
138,4
Итого по разделу IV
490
384,6
531,5
V. Краткосрочные
пассивы
Заемные средства (90, 94)
610
—
—
Кредиторская задолженность
620
532,5
432
В том числе
поставщики и подрядчики (60, 76)
621
370
362,4
векселя к уплате (60)
622
—
——
по оплате труда (70)
624
2,1
1,7
по социальному страхованию и
обеспечению (69)
625
2,3
0,4
задолженность перед бюджетом (68)
626
126.6
61.7
авансы полученные (64)
627
—
——
прочие кредиторы
628
31,5
5,8
Фонды потребления (88)
650
—
—
Прочие краткосрочные пассивы
670
—
—
Итого по разделу V
690
532,5
432
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)
699
917,1
963,5
Примечание. Знак «Х» означает, что графа в этом
случае не заполняется, знак «—« означает, что в организации отсутствуют данные
Отчет о
прибылях и убытках (форма № 2.) составляется субъектами малого
предпринимательства по данным следующих источников информации (табл. 6).
Таблица
6
Форма
№ 2
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
Наименование
показателя
Код
строки
За
отчетный
период
За
аналогичный
период
прошлого
года
1
2
3
4
Выручка
(нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на
добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
010
3 530
Себестоимость
реализации товаров, продукции, работ, услуг
020
3 028,9
Коммерческие
расходы
030
X
Управленческие
расходы
040
X
Прибыль
(убыток) от реализации (стр. 010 – стр. 020 – стр. 030 –
стр. 040)
