Антикризисное управление и методы прогнозирования банкротства предприятия
Таблица 3 Бюджет продаж предприятия
|
бюджет
продаж предприятия
|
|
Показатели
|
1
кв.
|
2
кв.
|
3
кв.
|
4
кв.
|
Итого
|
|
Ожидаемые
продажи, ед. изд.
|
800
|
850
|
950
|
900
|
3500
|
|
Цена,
р.
|
80
|
70
|
70
|
70
|
-
|
|
Выручка,
р. (1*2)
|
64000
|
59500
|
66500
|
63000
|
253000
|
Бюджет ожидаемых
поступлений денежных средств
В квартале продаж
оплачивается 70% стоимости отгруженной продукции, а в следующем квартале 27%, оставшиеся
3% составляют проблемные долги.
Пример расчета:
1 квартал:
64000*0,7+9500=54300 (руб.)
2 квартал:
64000*0,27+59500*0,7=58930 (руб.)
Таблица 4
|
бюджет
ожидаемых поступлений денежных средств
|
|
Показатели
|
1
кв.
|
2
кв.
|
3
кв.
|
4
кв.
|
Итого
|
|
Дебиторская
задолженность на начало периода
|
9500
|
|
|
|
9500
|
|
Продажи
1 квартала
|
44800
|
17280
|
|
|
62080
|
|
Продажи
2 квартала
|
|
41650
|
16065
|
|
57715
|
|
Продажи
3 квартала
|
|
|
46550
|
17955
|
64505
|
|
Продажи
4 квартала
|
|
|
|
44100
|
44100
|
|
Общее
поступление денежных средств
|
54300
|
58930
|
62615
|
62055
|
237900
|
Бюджет производства
Дополнительные исходные
данные:
Себестоимость единицы
готовой продукции в прошлом году составляла 41 р. и запас готовых изделий на
складе на конец периода должен составлять 10 % от продаж следующего квартала.
Таблица 5
|
Бюджет
производства (единиц изделий)
|
|
Показатели
|
1
кв.
|
2
кв.
|
3
кв.
|
4
кв.
|
Итого
|
|
Планируемые
продажи
|
800
|
850
|
950
|
900
|
3500
|
|
Желательный
запас готовой продукции на конец периода
|
85
|
95
|
90
|
100
|
|
|
Запас
готовой продукции на начало периода
|
80
|
85
|
95
|
90
|
|
|
Производство
(1+2-3)
|
805
|
860
|
945
|
910
|
3520
|
Таблица 6 Бюджет прямых
затрат на материал
|
Бюджет
прямых затрат на материал
|
|
Показатели
|
1
кв.
|
2
кв.
|
3
кв.
|
4
кв.
|
Итого
|
|
Подлежит
изготовлению единиц изделий
|
805
|
860
|
945
|
910
|
3520
|
|
Потребность
в материале на 1 изделие
|
3
|
3
|
3
|
3
|
|
|
Потребность
в материале для производства, ед.(1*2)
|
2415
|
2580
|
2835
|
2730
|
10560
|
|
Желательный
запас материала на конец периода, ед.
|
258
|
283,5
|
273
|
250
|
|
|
Запас
материала на начало периода, ед.
|
237
|
258
|
283,5
|
273
|
|
|
Подлежит
закупке, ед. (3+4-5)
|
2436
|
2605,5
|
2824,5
|
2707
|
10573
|
|
Цена
закупки материалов, р.
|
2
|
2
|
2
|
2
|
|
|
Стоимость
закупок, р. (6*7)
|
4872
|
5211
|
5649
|
5414
|
21146
|
Бюджет ожидаемых выплат
денежных средств
В квартале закупки
предприятием оплачиваются 50 % стоимости закупаемых материалов, в следующем
квартале оплачиваются оставшиеся 50 %.
Таблица 7
|
Бюджет
ожидаемых выплат денежных средств, р.
|
|
Показатели
|
1
кв.
|
2
кв.
|
3
кв.
|
4
кв.
|
Итого
|
|
Счета
к оплате на начало периода
|
2200
|
|
|
|
|
|
закупки
1 квартала
|
2436
|
2436
|
|
|
|
|
закупки
2 квартала
|
|
2605,5
|
2605,5
|
|
|
|
закупки
3 квартала
|
|
|
2824,5
|
2824,5
|
|
|
закупки
4 квартала
|
|
|
|
2707
|
|
|
Итого
к оплате в квартале
|
4636
|
5042
|
5430
|
5532
|
20640
|
Бюджет прямых затрат на
оплату труда (оплачиваются в момент совершения)
|
Бюджет
прямых затрат на оплату труда
|
|
Показатели
|
1
кв.
|
2
кв.
|
3
кв.
|
4
кв.
|
Итого
|
|
Подлежит
изготовлению единиц изделий
|
805
|
860
|
945
|
910
|
3520
|
|
Прямые
затраты труда
|
5
|
5
|
5
|
5
|
|
|
Итого
часов (прямые затраты труда) (1*2)
|
4025
|
4300
|
4725
|
4550
|
17600
|
|
Стоимость
часа работ, р.
|
5
|
5
|
5
|
5
|
|
|
Общая
стоимость, р. (3*4)
|
20125
|
21500
|
23625
|
22750
|
88000
|
Таблица 9 Бюджет
общезаводских накладных расходов (оплачиваются в момент совершения)
|
Бюджет
общезаводских накладных расходов
|
|
Показатели
|
1
кв.
|
2
кв.
|
3
кв.
|
4
кв.
|
Итого
|
|
Прямые
затраты труда (ч.)
|
4025
|
4300
|
4725
|
4550
|
17600
|
|
Переменная
ставка накладных расходов, р.
|
2
|
2
|
2
|
2
|
|
|
Переменные
накладные расходы, р. (1*2)
|
8050
|
8600
|
9450
|
9100
|
35200
|
|
Постоянные
накладные расходы (в т.ч. амортизация),р.
|
6000
|
6000
|
6000
|
6000
|
24000
|
|
Итого
накладные расходы,р. (3+4)
|
14050
|
14600
|
15450
|
15100
|
59200
|
|
В
том числе: амортизация, р.
|
3250
|
3250
|
3250
|
3250
|
13000
|
|
Выплаты
денежных средств, р. (5-6)
|
10800
|
11350
|
12200
|
11850
|
46200
|
Таблица 10 Бюджет
товарно-материальных запасов (остаток на конец периода)
|
Бюджет
товарно-материльных запасов
|
|
Показатели
|
Остаток
в натуральных единицах
|
Цена
(себестоимость) единицы, р.
|
Остаток
в денежном выражении, р.
|
|
материалы
|
250
|
2
|
500
|
|
готовые
изделия
|
100
|
41
|
4100
|
Расчет себестоимости
единицы готовой продукции выполняется по данным бюджета прямых затрат на
материал, бюджета прямых затрат на оплату труда и бюджета общезаводских
накладных расходов.
Таблица 11
|
Расчет
себестоимости единицы готовой продукции
|
|
Показатели
|
Цена
за единицу,р.
|
Количество
единиц
|
Итого,
р.
|
|
Материалы
|
2
|
3
|
6
|
|
Затраты
труда
|
5
|
5
|
25
|
|
Накладные
расходы
|
2
|
5
|
10
|
|
Итого
себестоимость
|
-
|
-
|
41
|
Таблица 12 Бюджет
торговых и административных расходов (оплачиваются в момент совершения)
|
Бюджет
торговых и административных расходов
|
|
Показатели
|
1
кв.
|
2
кв.
|
3
кв.
|
4
кв.
|
Итого
|
|
Ожидаемая
продажа (в шт.)
|
800
|
850
|
950
|
900
|
3500
|
|
Переменные
расходы на единицу, р.
|
4
|
4
|
4
|
4
|
-
|
|
Итого
переменные расходы, р. (1*2)
|
3200
|
3400
|
3800
|
3600
|
14000
|
|
Постоянные
расходы, р.
|
11000
|
11000
|
11000
|
11000
|
44000
|
|
Общие
расходы, р. (3+4)
|
14200
|
14400
|
14800
|
14600
|
58000
|
Страницы: 1, 2, 3, 4
|
