Бизнес-планирование предприятия по производству изделий из древесины
(*) Общая стоимость работ = Плановая себестоимость + Прибыль (плановая)
20 % от плановой себестоимости + Налог на прибыль (35 % от прибыли)
Общая стоимость работ = 500 + 44 + 77 = 621 руб.
Себестоимость переработки = Плановая себестоимость - Затраты на
материалы - Затраты на работы сторонних организаций
Себестоимость переработки = 500 (12 из таблицы 8) - 80 (1 из
таблицы 8) – 10,44(2 из таблицы 8) -24,90(3 из таблицы 8) = 384,66 руб.
Таблица 7.1 Обоснование расходов на сырье материалы и
полуфабрикаты на 4 полных комплекта изделий
|
№ п/п
|
Наименование продукта
|
Кол – во продукта
|
Цена за единицу руб.
|
Сумма руб.
|
|
1
|
Сталь марки ГОСТ 1245-76
|
20 гр.
|
6
|
6
|
|
2
|
Титановый сплав 1873-67
|
0.9 гр.
|
4,44
|
4,44
|
|
3
|
Древесина тв.пород
|
0,6 куб.м
|
80
|
80
|
|
Итого всех затрат + 5 % на транспортные расходы (е 1 - 3) + 5 %
|
94,96
|
Таблица 8 (Обоснование амортизационных расходов)
|
№ п п
|
Наименование оборудования
|
Цена тыс. руб.
|
Срок службы лет
|
Амортизация за год
|
Амортизация за час руб. (*)
|
Отработанное время час за месяц
|
Сумма руб.
|
Кол - во станков
|
Общая сумма руб.
|
|
1
|
Установка по изготовлению сплава
|
25
|
5
|
3
|
2,9
|
144
|
417.р.
|
3
|
1 252.8
|
|
2
|
Станок штамповочный
|
50
|
5
|
3,84
|
5,8
|
144
|
835.2
|
2
|
1 670.4
|
|
3
|
Токарный станок по дереву
|
25
|
5
|
3
|
2,9
|
144
|
417р.
|
3
|
1252,8
|
|
|
Итого
|
4176
|
Расчет общей суммы проводился за месяц
Таблица 8.1 (Вспомогательная таблица расчетов новой себестоимости)
|
Период разработки
|
Объем пр. - ва штук
|
Полная себист. комплекта руб.
|
Объем *Себист тыс. руб.
|
Цена за полный комплект руб.
|
Выручка Объема * Цену тыс. руб.
|
Прибыль (Цена - Себист) * Объем тыс. руб.
|
|
2010
|
4 * 400 =1600
|
744,45
|
1191,120
|
970,34
|
1552,544
|
361,424
|
|
4 * 600 = 2400
|
744,45
|
1786,680
|
970,34
|
2328,816
|
542,136
|
|
4 * 800 = 3200
|
744,45
|
2382,240
|
970,34
|
3105,088
|
722,848
|
|
Итого
|
7200
|
744,45
|
|
|
6986,448
|
1626,408
|
Расчет новой себестоимости проводился по формуле С нов = С стар [
j Aст/Анов + (1- j) ] где А - объем производства j - Доля условно - постоянных
затрат (3 %)Цена за единицу = Полная себестоимость + Прибыль (20 % от полной
себестоимости) + Налог на прибыль (35 % от прибыли) = 744,45 + 148,89 + 77 =
970,34 рублей
8.2 Счет прибылей /убытков на 2006 год
Таблица 9
|
№ п п
|
Показатели
|
Прибыль тыс. руб.
|
Убытки тыс. руб.
|
|
1
|
Выручка
|
6986,448
|
|
|
2
|
Балансовая прибыль в том числе
|
1626,408
|
|
|
2 1
|
Прибыль от реализации
|
1626,408
|
|
|
2 2
|
Прибыль от продажи имущества
|
-
|
|
|
2 3
|
Прибыль от реализации товаров нар потребления
|
-
|
|
|
2 4
|
Прибыль от внереализ операций
|
-
|
|
|
3
|
Чистая прибыль
|
569,2428
|
|
|
4
|
Налогооблагаемая прибыль
|
1626,408
|
|
|
Итого прибыли
|
6986,448
|
|
|
5
|
Себестоимость годовой продукции в том числе
|
|
5360,04
|
|
5 1
|
Себестоимость переработки
|
|
161,53
|
|
5 2
|
Материальные затраты
|
|
61,81
|
|
6
|
Выплачено дивидендов
|
|
-
|
|
7
|
Налог на прибыль
|
|
1057,1652
|
|
Итого убытков
|
|
6640,5452
|
|
Сальдо
|
345,9028
|
|
8.3 Баланс доходов / расходов по чистой прибыли
Таблица 10
|
№ п п
|
Показатели
|
Доход тыс. руб.
|
Расход тыс. руб.
|
|
1
|
Чистая прибыль
|
569,2428
|
|
|
2
|
Санкции / штрафы
|
|
-
|
|
3
|
Отчисления в резерв
|
|
200
|
|
4
|
Фонд развития пр. - ва
|
|
100
|
|
5
|
Фонд соц. культуры и жил стр - ва
|
|
-
|
|
6
|
Долевой фонд
|
|
101,7128
|
|
7
|
Нераспред прибыль
|
|
167.53
|
|
Итого
|
569,2428
|
569,2428
|
8.4 Расчет коэффициентов финансовой оценки
·
Рентабельность продукции = Прибыль реализации / Полная
себестоимость = 225,89 / 744,45 = 0.3
·
Рентабельность изделия = Прибыль реализации / Себестоимость
переработки = 225,89 / 161,53= 1,39
·
Рентабельность продаж = Балансовая прибыль / Выручка = 1626,408 / 6986,448
=0.23
·
Норма прибыли = Чистая прибыль / Инвестиции = 569,2428 / 580,000=
0.98
8.5 Расчет срока окупаемости
Расчет коэффициентов дисконтирования по годам по формуле.
Предположим банковский процент = 10 % тогда
·
К1 года = 1 / (1 + 0.1) = 0.91
·
К2 года = 1 / (1 + 0.1) * (1 + 0.1) = 0.826
·
К3года = 1 / (1+ 0.1) * (1+ 0.1) * (1 + 0.1) = 0.751
Дисконтные доходы 1 год = Чистая прибыль * К1года = 569,2428* 0.91
= 518.01 тыс. руб.
Дисконтные доходы 2 год = Чистая прибыль * К2года = 569,2428*
0.826 = 455,2 тыс. руб.
Дисконтные доходы 3 год = Чистая прибыль * К3года = 569,2428 *
0.751 =426 тыс. руб.
Необходимо инвестиций 580 тыс. руб. Доходы за 1 год =518,01 тыс.
руб. Остаток инвестиций = 61,99 тыс. руб. 61,99 / 455,2 = 0.13 2-го года.
Следовательно-срок окупаемости проекта 1 год 2 месяца.
9. Риски проекта
9.1 Перечень рисков
Приоритеты по простым рискам не устанавливаются
Подготовительная стадия
|
Простые риски
|
Веса Wi
|
|
Удаленность от транспортных узлов
|
ј
|
|
Удаленность от инженерных сетей
|
ј
|
|
Отношение местных властей
|
ј
|
|
Наличие альтернативных источников сырья
|
ј
|
Строительная стадия
|
Простые риски
|
Веса Wi
|
|
Платежеспособность заказчика
|
1/5
|
|
Непредвиденные затраты в том числе из – за инфляции
|
1/5
|
|
Несвоевременная поставка комплектующих
|
1/5
|
|
Несвоевременная подготовка ИТР и рабочих
|
1/5
|
|
Недобросовестность подрядчика
|
1/5
|
Стадия функционирования финансово - экономические риски
|
Простые риски
|
Веса Wi
|
|
Неустойчивость спроса
|
1/7
|
|
Появление альтернативного продукта
|
1/7
|
|
Снижение цен конкурентами
|
1/7
|
|
Увеличение производства у конкурентов
|
1/7
|
|
Рост налогов
|
1/7
|
|
Неплатежеспособность потребителей
|
1/7
|
|
Рост цен на сырье материалы перевозки
|
1/7
|
Стадия функционирования социальные риски
|
Простые риски
|
Веса Wi
|
|
Трудности с набором квалифицированной силы
|
1/4
|
|
Угроза забастовки
|
1/4
|
|
Недостаточный уровень зарплаты
|
1/4
|
|
Квалификация кадров
|
1/4
|
Стадия функционирования технические риски
|
Простые риски
|
Веса Wi
|
|
Изношенность оборудования
|
1/3
|
|
Нестабильность качества сырья и материалов
|
1/3
|
|
Отсутствие резерва мощности
|
1/3
|
Стадия функционирования, экологические риски
|
Простые риски
|
Веса Wi
|
|
Вероятность залповых выбросов
|
1/5
|
|
Выбросы в атмосферу и сбросу в воду
|
1/5
|
|
Близость населенного пункта
|
1/5
|
|
Вредность производства
|
1/5
|
|
Складирование отходов
|
1/5
|
9.2 Оценка рисков
Оценка проводилась по 100 бальной системе тремя экспертами нашей
фирмы (0 - Риск несущественен 25 - риск скорее всего не реализуется 50 - о
наступлении события ничего сказать нельзя 75 - риск скорее всего появиться 100
- риск наверняка реализуется).
Таблица 11
|
Простые риски
|
Эксперты
|
Vi средняя вероятность (1+2+3)/3
|
Балл Wi * Vi
|
|
1
|
2
|
3
|
|
|
|
Удаленность от инженерных сетей
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Отношение местных властей
|
25
|
25
|
0
|
16
|
4
|
|
Наличие альтернативных источников сырья
|
50
|
50
|
25
|
41
|
10
|
|
Удаленность от транспортных узлов
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Платежеспособность заказчика
|
25
|
25
|
0
|
16
|
4
|
|
Непредвиденные затраты в том числе из - за инфляции
|
50
|
75
|
75
|
67
|
13.4
|
|
Несвоевременная поставка комплектующих
|
75
|
100
|
100
|
92
|
18.4
|
|
Несвоевременная подготовка ИТР и рабочих
|
0
|
25
|
0
|
8
|
1.6
|
|
Недобросовестность подрядчика
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Неустойчивость спроса
|
0
|
0
|
25
|
8
|
1.6
|
|
Появление альтернативного продукта
|
50
|
75
|
25
|
33
|
4.7
|
|
Снижение цен конкурентами
|
100
|
75
|
50
|
71
|
10
|
|
Увеличение производства у конкурентов
|
75
|
100
|
75
|
92
|
13.1
|
|
Рост налогов
|
50
|
75
|
50
|
58
|
8.2
|
|
Неплатежеспособность потребителей
|
25
|
0
|
0
|
8
|
1.6
|
|
Рост цен на сырье материалы перевозки
|
75
|
50
|
75
|
66
|
9.4
|
|
Трудности с набором квалифицированной силы
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Угроза забастовки
|
25
|
0
|
0
|
8
|
1.6
|
|
Недостаточный уровень зарплаты
|
50
|
0
|
25
|
25
|
6.25
|
|
Квалификация кадров
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Изношенность оборудования
|
25
|
25
|
25
|
25
|
8.3
|
|
Нестабильность качества сырья и материалов
|
25
|
0
|
0
|
8
|
2.6
|
|
Отсутствие резерва мощности
|
75
|
75
|
75
|
75
|
25
|
|
Вероятность залповых выбросов
|
50
|
50
|
25
|
41
|
8.2
|
|
Выбросы в атмосферу и сбросу в воду
|
75
|
50
|
50
|
58
|
11.6
|
|
Близость населенного пункта
|
100
|
100
|
100
|
100
|
20
|
|
Вредность производства
|
75
|
100
|
100
|
91
|
18.2
|
|
Складирование отходов
|
50
|
50
|
50
|
50
|
10
|
Для рисков балл которых Wi*Vi >10 необходимо разрабатывать
мероприятия противодействия.
Таблица 12 (Мероприятия противодействия)
|
Простой риск
|
Мероприятия, снижающие отрицательное воздействие риска
|
|
Непредвиденные затраты в том числе из - за инфляции
|
Занимать средства в твердой валюте
|
|
Несвоевременная поставка комплектующих
|
Минимизировать контакты с малоизвестными поставщиками
|
|
Увеличение производства у конкурентов
|
Увеличение рекламной кампании на новых рынках
|
|
Отсутствие резерва мощности
|
Заключить договор об аренде производственной линии
|
|
Выбросы в атмосферу и сбросу в воду
|
-
|
|
Близость населенного пункта
|
-
|
|
Вредность производства
|
-
|
Литература
1 Бизнес-план (методические материалы). М.: Финансы и статистика,
1995.
2 Уткин Э.А. Бизнес-план компании. – М.: Ассоциация авторов и
издателей «ТАНДЕМ». Издательство ЭКМОС, 2000. – 96 с.
Страницы: 1, 2, 3
|
