Изучение, разработка и реализация антикризисной стратегии предприятии на примере ООО "Хольц"
Фактор изменения
прибыли от реализации
Результат расчета,
тыс. р.
Влияние фактора на
изменение прибыли, тыс. р. (+,-)
А. Общее изменение прибыли от реализации
918,693
Х
1. Изменения объема
реализации
140,040*143,366/100=
200,77
2. Изменения
производственной себестоимости реализации
2744,976-2143,679=
601,297
3. Изменение
коммерческих расходов
0- 106,119 =
- 106,119
4. Изменение
управленческих расходов
Х
Х
5. Изменение цен
2740,676-2456,545 =
284,131
6. Структура
реализации
78,654-140,040
- 61,386
7. Совокупное влияние
факторов на изменение прибыли от реализации
-
918,693
Приведенные расчеты в таблице 2.8 наглядно показывают, что
данная организация располагает достаточными резервами увеличения прибыли от
реализации продукции и прежде всего за счет снижения производственной
себестоимости реализации, а также за счет возрастания удельного веса в объеме
реализации более рентабельных услуг.
Используя
данные формы №2 «Отчет о финансовых результатах» и таблицу 2.8, можно
рассчитать ряд показателей оценки качественного уровня достижения определенных
финансовых результатов деятельности хозяйствующих субъектов, в частности таких
как:
-
маржинальный доход, обеспечивающий покрытие постоянных затрат и получение
прибыли (МД), тыс. р.;
- запас
финансовой прочности (ЗВП), тыс. р. Оптимальное значение этого показателя –
свыше 60% от объемов продаж;
Порядок
исчисления названных показателе представлен в таблице 2.9.
Таблица
2.9
Исходные
данные для расчета показателей оценки качественного уровня достижения
финансовых результатов
Данные
таблицы 2.9 свидетельствуют, что маржинальный доход в 2007 году по сравнению с
предыдущим уменьшился более чем в 35 раз, несмотря на то, что объем продаж
увеличился - в 1,6 раз.
Балансовая прибыль тоже располагает возможностями увеличения
не только за счет мобилизации резервов роста прибыли от реализации, но и за
счет снижения операционных и внереализационных расходов. На ООО «Хольц» в
отчетном году рост таких расходов привел к снижению балансовой прибыли. Свод
уменьшения балансовой прибыли в 2007 году по сравнением с предыдущим годом
представлен в таблице 2.10.
Таблица
2.10
Свод
изменения балансовой прибыли (убытка)
Изменения расходов
Сумма, тыс.р.
В % к итогу
Ухудшение структуры реализации продукции
61,386
4,06
Увеличение
производственной себестоимости реализации
1277,658
84,53
Увеличение
коммерческих расходов
106,119
7,02
Увеличение
управленческих расходов
Х
Х
Увеличение операционных
расходов
12,261
0,81
Увеличение
внереализационных расходов
54,094
3,58
Всего
1511,518
100,0
Как свидетельствуют данные табл.2.10, наибольшие суммы
расходов, уменьшивших балансовую прибыль обнаружены в увеличении
производственной себестоимости реализации, доля которых в общем объеме
составляет 84,53 %, и в увеличении коммерческих расходов 7,02 % .
Таблица
2.11
Факторы
формирования прибыли (убытка) от финансово-хозяйственной деятельности, тыс. р.
Показатели
Предыдущий год
Отчетный год
Отклонение (+,-)
Темп роста, %
А
1
2
3
4
1. Прибыль от
реализации
140,040
- 4,300
- 144,34
- 3,07
2. Проценты к
получению
Х
Х
Х
Х
3. проценты к уплате
Х
Х
Х
Х
4. Доходы от участия
в других организациях
Х
Х
Х
Х
5. Прочие
операционные доходы
0,053
Х
-0,053
Х
В том числе:
прибыль от реализации
основных средств
Х
Х
Х
Х
прибыль от реализации
прочего имущества предприятия
Х
Х
Х
Х
доходы от списания
основных средств с баланса по причине морального износа
Х
Х
Х
Х
доходы от сдачи
имущества в аренду
Х
Х
Х
Х
продолжение таблицы 2.11
А
1
2
3
4
суммы компенсации затрат на содержание законсервированных
производственных мощностей и объектов, по аннулированным производственным
заказам
Х
Х
Х
Х
другие операционные доходы
0,053
Х
-0,053
Х
6. Прочие операционные расходы
0,097
12,358
12,261
12740,2
В том числе:
убытки от реализации основных средств
Х
Х
Х
Х
убытки от реализации прочего имущества предприятия
Х
Х
Х
Х
убытки от списания основных средств с баланса по причине морального
износа
Х
Х
Х
Х
атраты по аннулированным производственным заказам (договорам)
Х
Х
Х
Х
налог на имущество
Х
Х
Х
Х
налог на рекламу
0,018
0,018
-
-
целевые сборы (на содержание муниципальной милиции, благоустройство
территории)
0,011
0,011
-
-
налог на уборку территории
0,023
0,023
-
-
налог на содержание жилищного фонда и объектов
социально-культурной сферы
0,018
0,018
-
-
сбор на нужды образовательных учреждений
0,012
0,012
-
-
другие операционные расходы
0,015
12,288
12,273
81920
7. Итого прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности
1607,314
2724,018
1116,704
169,48
Результаты
аналитической таблицы 2.11 показывают, что прибыль от реализации продукции
уменьшилась в 2007 году по сравнению с предыдущим в 3,07раза, а прибыль от
финансово-хозяйственной деятельности увеличилась в 1,7 раза. Это обусловлено
тем, что в отчетном году увеличились операционные расходы на 12,261 тыс. р., и
полностью отсутствовали операционные доходы.
Факторы формирования балансовой прибыли представлены в
таблице 2.11, важнейшими составными частями которой являются прибыль (убыток)
от финансово-хозяйственной деятельности, сложившаяся под воздействием
совокупности факторов, приведенных в табл.2.12, а также внереализационные
доходы и расходы.
Таблица
2.12
Факторы
формирования балансовой прибыли (убытка)
Показатели
Предыдущий год
Отчетный год
Отклонение (+,-)
Темп роста, %
А
1
2
3
4
1. Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности
1607,314
2724,018
1116,704
169,78
2. Прочие
внереализационные доходы
7,998
Х
7,998
Х
3. Прочие
внереализационные расходы
4,993
59,087
54,094
1183,4
В том числе:
суммы уценки
производственных запасов, готовой продукции и товаров в соответствии с установленным
порядком
Х
Х
Х
Х
убытки от списания
дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности
Х
6,695
6,695
Х
долги, нереальные для
взыскания
Х
Х
Х
Х
убытки по операциям
прошлых лет, выявленные в отчетном году
Х
Х
Х
Х
присужденные или
признанные организацией штрафы, пени, неустойки и другие виды санкций за
нарушение хозяйственных договоров, а также по возмещению причиненных убытков
Х
7,267
7,267
Х
потери от стихийных
бедствий, в результате пожаров, аварий, других чрезвычайных событий
Х
Х
Х
Х
убытки от списания
ранее присужденных долгов по недостачам и хищениям, по которым возвращены
исполнительные документы с утвержденным судом актом о несостоятельности ответчика
Х
Х
Х
Х
убытки от списания
недостач материальных ценностей, выявленных при инвентаризации
Х
Х
Х
Х
судебные издержки
Х
Х
Х
Х
убытки от курсовых
разниц по операциям в иностранной валюте