Качество продукции и пути его повышения (на примере предприятия ОАО "Металлист")
·
плановый фонд –
время работы оборудования по плану.
·
Фактический фонд
отработанного времени (по данным учета).
Показателем
интенсивности работы оборудования является коэффициент интенсивной его
загрузки:
Кинт.
= ЧВф/ЧВпл, где ЧВф и ЧВпл – фактическая и плановая среднечасовая выработка
Интенсивный
коэффициент = среднесуточный
выпуск продукции / среднесуточную производственную мощность
Эффективный
коэффициент=
фактический или плановый фонд рабочего времени / расчетный фонд рабочего
времени при определенной производственной мощности
Коэффициент
использования парка наличного оборудованияКн = количество используемого
оборудования / количество наличного оборудования
Обобщающий
показатель, комплексно характеризующий использование оборудования, -
коэффициент интегральной загрузки – представляет собой произведение
коэффициентов экстенсивной и интенсивной загрузки оборудования:
КI = Кп.ф.в. ´ Ки.з.
Выполнение работ по
ремонту оборудования снизилось к уровню прошлого года на 28,6 %.
В 2002 году снизилось к
уровню прошлого года выполнение работ по капитальному ремонту экскаваторов ЭКГ
– 5И на 5189 т. руб.
Таблица
12
Един. изм.
Факт 2002 г.
Факт 2003 г.
Отклонение к 2002г.
сумма
%
Ремонт горного
оборудования, всего
т.руб
37785
26981
-10804
71,4
в т.ч. ремонт
горно-обогатительного оборудования для КГОКа
_"_
16001
16379
378
102,4
ремонт линии по
производству щебня (МУП Сангалыкский диоритовый карьер)
_"_
8200
-
-8200
-
кап.ремонт экскаваторов
ЭКГ 5И
_"_
9692
4503
-5189
46,5
ремонт оборудования для
ООО "Сильвинит" (крышка мельницы и валок пресса)
_"_
2000
3047
1047
152,3
прочие
_"_
1892
3052
1160
161,3
С 1 апреля 2002 года
передан в аренду ООО "Карат" участок гуммирования и выпуск
резинотехнических изделий на ОАО "Металлист" не производился.
Ввиду отсутствия спроса
и нерентабельности производства выпуск сварочных электродов в 2002 году
производился только для собственных нужд.
Анализ
использования материальных ресурсов
Необходимым
условием выполнения планов по производству продукции, снижению ее
себестоимости, росту прибыли, рентабельности является полное и своевременное
обеспечение предприятия сырьем и материалами необходимого ассортимента и
качества.
Уровень
обеспеченности предприятия сырьем и материалами определяется сравнением
фактического количества закупленного сырья с их плановой потребностью.
Проверяется также качество полученных материалов от поставщиков, соответствие
их стандартам, техническим условиям и условиям договора и в случаях их
нарушения предъявляются претензии поставщикам. Пристальное внимание уделяется
состоянию складских запасов сырья и материалов.
Для
характеристики эффективности использования материальных ресурсов применяется
система обобщающих и частных показателей.
К
обобщающим показателям относятся прибыль на рубль материальных затрат,
материалоотдача, материалоемкость, коэффициент соотношения темпов роста объема
производства и материальных затрат в себестоимости продукции, коэффициент
материальных затрат.
1)
Прибыль на рубль
материальных затрат= Прибыль от основной деятельности + сумма материальных затрат = 24733 / 274400 = 0,09
2)
Материалоотдача= Стоимость произведенной продукции /
сумма материальных затрат = 262341 / 274400 = 0,96
3)
Материалоемкость
продукциипоказывает, сколько материальных затрат необходимо произвести
или фактически приходится на производство единицы продукции = сумма материальных затрат /
стоимость произведенной продукции = 274400 /262341 = 1,046
Материалоемкость
и материалоотдача зависят, в первую очередь, от объема выпуска продукции и
суммы материальных затрат на ее производство.
В итоге общая
материалоемкостьзависит от объема произведенной продукции, ее
структуры, норм расхода материалов на единицу продукции, цен на материальные
ресурсы и отпускных цен на продукцию.
Структура
затрат на производство продукции (работ и услуг).
Таблица
13
Статьи затрат
2002год
2003год
Сумма, т.руб.
уд.вес, %
Сумма, т.руб.
уд.вес, %
Сырье
и материалы
116 283
47,6
120 803
44,0
Работы (услуги)
производственного характера
10 743
4,4
15 425
5,6
Энергозатраты
26 434
10,8
24 173
8,8
в т.ч. газ
3 054
1,2
4 494
1,6
э/ энергия
19 553
8,0
17 314
6,4
т/энергия со стороны
759
0,3
881
0,3
услуги по приему
сточных вод
1 259
0,5
292
0,1
вода питьевая
1 105
0,5
253
0,1
вода техническая
704
0,3
939
0,3
Затраты на оплату труда
55 558
22,8
69 411
25,3
Отчисления на
социальные нужды
20 587
8,4
25 452
9,3
Амортизационные
отчисления
5 704
2,4
7 844
2,9
Налоги, сборы - всего
2 841
1,2
3 979
1,5
в т.ч. налог на
пользователей а/дорог
2 491
1,0
3 449
1,3
налог на землю
241
0,1
251
0,1
плата за воду
10
0,004
22
0,01
налог с владельцев
тран.ср.
90
0,04
109
0,04
плата за
загряз.окр.среды
9
0,004
148
0,05
Прочие затраты
5 910
2,4
7 313
2,6
Всего затрат на
производство и реализацию продукции (работ, услуг)
244 060
100,0
274 400
100,0
Прирост (+) или
уменьшение (-) остатка незавершенного производства
-1 063(+)
5 474 (-)
Непроизводственные
счета
-3 966
-6 585
Себестоимость продукции
241 157
262 341
Объем товарной
продукции (работ, услуг)
272 323
303 286
Затраты на 1руб.
товарной продукции
88,6
86,5
Наибольший удельный вес в структуре затрат на производство товарной
продукции (работ, услуг) за 2003 год занимают затраты на сырье и материалы –
44% и затраты на оплату труда – 25,3%.
Себестоимость продукции
1)
Затраты на
производство продукции, руб., %.
Важным показателем, характеризующим
работу промышленных предприятий, является себестоимость продукции.
Анализ себестоимости продукции, работ
и услуг имеет большое значение в системе управления затратами. Он обычно
начинается с изучения полной себестоимости продукции в целом и по основным
элементам затрат.
Общая сумма затрат на производство
продукции может измениться из-за:
· объема производства продукции и ее структуры;
· уровня переменных затрат на единицу продукции;
· суммы постоянных расходов.
При изменении объема производства
продукции возрастают только переменные затраты(сдельная зарплата
производственных рабочих, прямые материальные затраты, услуги), постоянные
затраты(амортизация, арендная плата, повременная зарплата рабочих и
т.д.) остаются неизменными в краткосрочном периоде.
Таблица 14
Статьи затрат
2002год
2003год
Сумма, т.руб.
Затраты на 1 р.ТП
Сумма, т.руб.
Затраты на 1 р.ТП
Сырье
и материалы
116 283
42,8
120 803
39,8
Работы и услуги
производственного характера, выполненные сторонними организациями
10 743
3,9
15 425
5,1
Энергозатраты
26 434
9,7
24 173
8,0
в т.ч. газ
3 054
1,1
4 494
1,5
э/ энергия
19 553
7,2
17 314
5,7
т/энергия со стороны
759
0,3
881
0,3
услуги по приему сточ.
вод
1 259
0,5
292
0,1
вода питьевая
1 105
0,4
253
0,08
вода техническая
704
0,2
939
0,3
Затраты на оплату труда
55 558
20,4
69 411
22,9
Отчисления на
социальные нужды
20 587
7,6
25 452
8,4
Амортизационные
отчисления
5 704
2,1
7 844
2,6
Налоги, сборы - всего
2 841
1,0
3 979
1,3
в т.ч. налог на
пользователей а/дорог
2 491
0,9
3 449
1,1
налог на землю
241
0,08
251
0,08
плата за воду
10
0,004
22
0,007
налог с владельцев
тран.ср.
90
0,02
109
0,04
плата за
загряз.окр.среды
9
0,003
148
0,05
Прочие затраты
5 910
2,1
7 313
2,4
Всего затрат на
производство и реализацию продукции (работ, услуг)
244 060
89,6
274 400
90,5
Прирост (+) или
уменьшение (-) остатка незавершенного производства