Разработка основных элементов стратегии управления снабжением на предприятии
МО2006 = 246933 / 127 681= 1,93,
МО2007 =
236201/ 149 232= 1,58.
Согласно данным баланса
себестоимость продукции в отчетном периоде равна 196722, в прошлом периоде -
197043 тыс. руб. Тогда удельный вес материальных затрат в себестоимости
продукции:
Ум2006 = 127 681/ 197 043= 0,648 или
64,8 %,
Ум 2007 =149
232/ 196 722= 0,759 или 75,9 %.
Как видно из расчетов,
удельных вес материальных затрат в себестоимости продукции существенно
увеличился - на 11,1 %. Полученные данные позволяют сделать вывод о
необходимости поиска путей улучшения обеспеченности материальными ресурсами, их
нормирования и расходования в процессе производства.
Проанализируем показатели
обеспеченности предприятия оборотными средствами (табл. 2.).
Таблица 2.
Структура
оборотных активов предприятия.
Оборотные активы
Код строки
2003
2004
2005
2006
2007
Запасы
210
15 601
19 319
37 683
43 829
49 975
в том числе: сырье,
материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13, 16)
211
10 197
12 935
15 523
16 913
34 813
затраты в незавершенном
производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44)
213
3 264
2 250
2 612
4 158
8 704
готовая продукция и
товары для перепродажи (16, 40, 41)
214
1 956
2 983
18 376
21 215
3 768
товары отгруженные (45)
215
расходы будущих периодов
(31)
216
99
1 108
941
1 273
2 690
прочие запасы и затраты
217
85
43
231
270
Налог на добавленную
стоимость по приобретенным ценностям (19)
220
2 869
2 264
3 017
7 942
1 769
Дебиторская задолженность
(платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
230
339
438
835
590
455
Дебиторская задолженность
(платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) в том
числе:
240
5 199
8 103
9 646
28 638
35 516
покупатели и заказчики
(62, 76, 82)
241
4 699
6 208
5 160
17 015
20 039
векселя к получению (62)
242
289
задолженность дочерних и
зависимых обществ (78)
243
3
24
133
3 168
2 085
авансы выданныe (61)
245
54
441
1 957
5 012
4 174
прочие дебиторы
246
443
1 141
2 396
3 443
9 218
Краткосрочные финансовые
вложения (56, 58, 82)
250
3 700
0
0
1 077
0
Денежные средства
260
3 543
2 203
634
7 212
481
в том числе: касса (50)
261
7
36
38
85
27
расчетные счета (51)
262
3 533
1 819
347
232
408
валютные счета (52)
263
3
72
249
6 895
46
прочие денежные средства
(55, 56, 57)
264
276
Итого оборотных средств
290
31 251
32 327
51 815
89 288
88 196
На основе данных табл. 2
можно сделать вывод, что за 2006-2007 гг. оборотные средства ООО «Стройсервис»
значительно возросли. Изменения оборотных активов показаны в табл. 2.1.
Таблица 2.1.
Структура
оборотных активов предприятия.
Оборотные активы
Код строки
2006
Доля в %
2007
Доля в %
Изме-нение
Запасы
210
43 829
49,1%
49 975
56,7%
6 146
в том числе: сырье,
материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13, 16)
211
16 913
18,9%
34 813
39,5%
17 900
затраты в незавершенном
производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44)
213
4 158
4,7%
8 704
9,9%
4 546
готовая продукция и
товары для перепродажи (16, 40, 41)
214
21 215
23,8%
3 768
4,3%
-17 447
товары отгруженные (45)
215
расходы будущих периодов
(31)
216
1 273
1,4%
2 690
3,1%
1 417
прочие запасы и затраты
217
270
0,3%
-270
Налог на добавленную
стоимость по приобретенным ценностям (19)
220
7 942
8,9%
1 769
2,0%
-6 173
Дебиторская задолженность
(платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
230
590
0,7%
455
0,5%
-135
Дебиторская задолженность
(платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) в том
числе:
240
28 638
32,1%
35 516
40,3%
6 878
покупатели и заказчики
(62, 76, 82)
241
17 015
19,1%
20 039
22,7%
3 024
векселя к получению (62)
242
задолженность дочерних и
зависимых обществ (78)
243
3 168
3,5%
2 085
2,4%
-1 083
задолженность участников
(учредителей) по взносам в уставный капитал (75)
244
авансы выданныe (61)
245
5 012
5,6%
4 174
4,7%
-838
прочие дебиторы
246
3 443
3,9%
9 218
10,5%
5 775
Краткосрочные финансовые
вложения (56, 58, 82)
250
1 077
1,2%
0
-1 077
Денежные средства
260
7 212
8,1%
481
0,5%
-6 731
в том числе: касса (50)
261
85
0,1%
27
0,03%
-58
расчетные счета (51)
262
232
0,3%
408
0,5%
176
валютные счета (52)
263
6 895
7,7%
46
0,1%
-6 849
прочие денежные средства
(55, 56, 57)
264
Итого оборотных средств
290
89 288
100%
88 196
100 %
-
В структуре оборотных
средств к концу года преобладают запасы - 56,7%, на дебиторскую задолженность
приходится 40,7%, НДС – 2,0%, денежные средства – 0,5 %, краткосрочные
финансовые обязательства – 0,44%.
В текущем периоде
наблюдается уменьшение оборотных средств, однако крайне незначительное.
Существенно изменилась их структура. Прежде всего резко уменьшилась доля
денежных средств в структуре оборотных средств предприятия: изменение составило
6731 тыс. руб., в результате чего их доля в общем объеме оборотных средств сократилась
с 8,1 % до 0,5 %. Данные баланса показывают, что такое уменьшение величины
денежных средств связано с расходованием за отчетный период средств на валютных
счетах предприятия: они сократились на 6849 тыс. руб. и их доля в общем объеме
оборотных средств упала с 7,7 % до 0,1 %. Таким образом, денежные средства в
иностранной валюте были израсходованы почти полностью.
Также в отчетном периоде
наблюдается рост дебиторской задолжности: на конец 2007 года она составила
35971тыс. руб., увеличившись на 6878 тыс. руб. и ее с ее доля в общем объеме
оборотных средств увеличилась с 32,1% до 40,3% в отчетном периоде. Рост
дебиторской задолжности вызван ростом задолжности покупателей готовой
продукции, которая увеличилась на 3024 тыс. руб., а также существенным ростом
прочей дебиторской задолжности.
Объем производственных
запасов возрос на 6146 тыс. руб. (или на 7,6%), причем существенно изменилась
их структура. Резко возросла доля сырья и материалов – с 17,9 % до 39,5 % в
общем объеме оборотных средств (или на 17900 тыс. руб.). При этом существенно
сократились запасы готовой продукция на складе, которая за отчетный год
уменьшилась с 21215 тыс.руб. до 37680 тыс.руб. Доля сырья и материалов,
напротив, уменьшилась на 2039 тыс.руб. и на конец года составила 2318 тыс.руб.
Доля НДС с 8,9 % до 2,0% (на
6173 тыс. руб.).
Создавшееся положение
свидетельствует о том, что, учитывая рост материальных запасов и сокращение
готовой продукции на складе организация на конец года имеет проблемы с
производством продукции.
1. Коэффициент
обеспеченности оборотными средствами (К14) вычисляется путем деления оборотных
активов организации на среднемесячную выручку и характеризует объем оборотных
активов, выраженный в среднемесячных доходах организации, а также их
оборачиваемость. Данный показатель оценивает скорость обращения средств,
вложенных в оборотные активы. Показатель дополняется коэффициентами оборотных
средств в производстве и в расчетах, значения которых характеризуют структуру
оборотных активов организации.
К14 = Оборотные активы/
К1,
где К1 - среднемесячная
выручка.
Среднемесячная выручка
рассчитывается, как отношение выручки, полученной организацией за отчетный
период, к количеству месяцев в отчетном периоде.
К1 = Валовая выручка
организации по оплате / Т,
где Т – кол-во месяцев в
рассматриваемом отчетном периоде
Среднемесячная выручка
вычисляется по валовой выручке, включающей выручку от реализации за отчетный
период (по оплате), НДС, акцизы и другие обязательные платежи. Она
характеризует объем доходов организации за рассматриваемый период и определяет
основной финансовый ресурс организации, который используется для осуществления
хозяйственной деятельности, в том числе для исполнения обязательств перед
фискальной системой государства, другими организациями, своими работниками.
Среднемесячная выручка, рассматриваемая в сравнении с аналогичными показателями
других организаций, характеризует масштаб бизнеса организации.
Согласно данным отчета о
прибылях и убытках за 2002 год валовая выручка предприятия за отчетный период
равна 236 201 тыс. руб. Тогда среднемесячная выручка предприятия равна:
К12006 = 246
933 /12 = 20577,75 тыс. руб.
К12007 = 236
201 / 12 = 19683,42 тыс. руб.
Тогда коэффициент
обеспеченности предприятия оборотными средствами равен:
К142006 =
89288 / 20577,75 = 4,34,
К142007 = 88196
/ 19683,42 = 4,48.
Как показал анализ,
обеспеченность оборотными средствами у предприятия высока, причем в отчетном
периоде она несколько повысилась.
2. Собственный капитал в обороте (К11) вычисляется, как
разность между собственным капиталом организации и ее внеоборотными активами.
К11 = Собственный капитал
– Внеоборотные активы
Наличие собственного
капитала в обороте (собственных оборотных средств) является одним из важных
показателей финансовой устойчивости организации. Отсутствие собственного
капитала в обороте организации свидетельствует о том, что все оборотные
средства организации, а также, возможно, часть внеоборотных активов (в случае
отрицательного значения показателя) сформированы за счет заемных средств
(источников).
К112006 = 50
669 - 14 840 = 35 829 тыс. руб.
К112007 = 56
132 - 14 171= 41 961 тыс. руб.
Наличие собственного
капитала в обороте предприятия говорит о том, что предприятие мало использует
заемный капитал и ее деятельность в основном ведется на собственные средства.
3. Доля собственного
капитала в оборотных средствах (коэффициент обеспеченности собственными
средствами) (К12) рассчитывается, как отношение собственных средств в обороте
ко всей величине оборотных средств.
Показатель характеризует
соотношение собственных и заемных оборотных средств и определяет степень
обеспеченности хозяйственной деятельности организации собственными оборотными
средствами, необходимыми для ее финансовой устойчивости.