Формирование и распределение прибыли сельскохозяйственного предприятия
Актив баланса
На начало периода
На конец периода
Абсолют-ное отклоне-ние, тыс. руб.
Темп роста, %
Тыс. руб.
% к итогу
Тыс. руб.
% к итогу
1.Внеоборотные активы
Нематериаль-ные активы
-
-
-
Основные средства
252285
232120
-20165
92,0
Незавершенное строительство
53909
6599
-47310
12,2
Долгосрочные финансовые вложения
-
-
-
Отложенные налоговые активы
-
415
+415
Итого по 1
306194
239134
-67060
78,1
2. Оборотные активы
Запасы и затраты
90853
58160
-32693
64,0
Налог на добавленную стоимость
7633
3416
-4217
44,8
Дебиторская задолженность
22357
35144
+12787
157,2
Краткосрочные финансовые вложения
-
43861
+43861
-
Денежные средства
999
1259
+260
126,0
Прочие оборотные активы
16
6
-10
37,5
Итого по 2
121864
141846
+19982
116,4
Баланс - Всего активов
428056
100,0
380980
100,0
-47080
89,0
Актив баланса на 31.12.03 г. сократился по сравнению с 01.01.03 г. на 47080 тыс. руб. (89,0%) и составил 380980 тыс. руб.
Внеоборотные активы также сократились на 67060 тыс. руб. (78,1%) и составили на 31.12.03 г. 239134 тыс. руб.
Оборотные активы возросли с 121864 тыс. руб. по состоянию на 01.01.03 г. до 141846 тыс. руб. на 31.12.03 г., увеличение составило 19982 тыс. руб. или 116,4%.
Анализ состава и структуры пассива баланса ЗАО «Лето» приведен в табл. 2.12.
Таблица 2.12
Анализ состава и структуры пассива баланса ЗАО «Лето»
Пассив баланса
На начало периода
На конец периода
Абсолют-ное отклоне-ние, тыс. руб.
Темп роста, %
Тыс. руб.
% к итогу
Тыс. руб.
% к итогу
3. Капитал и резервы (Собственные средства)
Уставный капитал
1573
1573
-
-
Добавочный капитал
189004
154866
-34138
81,9
Резервный капитал
393
393
-
-
Непокрытый убыток прошлых лет
Нераспределен-ная прибыль
43509
156219
+112710
359,0
Итого по 3
332644
312985
-19659
94,1
4. Долгосрочные обязательства
Долгосрочные кредиты и займы
-
-
-
-
Отложенные налоговые обязательства
-
5241
+5241
Итого по 4
-
5241
+5241
5. Краткосрочные обязательства
Краткосрочные кредиты и займы
53486
47818
-5668
89,4
Кредиторская задолженность
41568
14532
-27036
35,0
Задолженность перед участниками по выплате доходов
358
404
+46
112,8
Итого по 5
95412
62754
-32658
65,8
Баланс - ВСЕГО пассив
428060
380980
-47080
89,0
Как видно из таблицы 2.12, добавочный капитал предприятия за рассматриваемый период уменьшился на 34138 тыс. руб. (81,9%). Более чем в три раза произошел прирост показателя нераспределенной прибыли (359,0%), выросла задолженность предприятия перед участниками по выплате доходов (112,8%), появились отложенные налоговые обязательства (5241 тыс.руб.). Вместе с тем, уменьшилась кредиторская задолженность на 27036 тыс.руб.
В табл. 2.13 приведен расчет финансовых показателей деятельности ЗАО «Лето».
Таблица 2.13
Расчет финансовых (аналитических) показателей ЗАО «Лето»
Наименование показателя
Порядок расчета
Расчет
1
2
3
Показатели ликвидности
Общий коэффициент покрытия
Отношение текущих активов (оборотных средств) к текущим пассивам (краткосрочным обязательствам)
На 01.01.03 г.
121861/95412 =
1,27
На 01.01.04 г.
141846/62754=
2,26
Коэффициент срочной ликвидности
Отношение денежных средств и краткосрочных ценных бумаг плюс суммы мобилизованных средств в расчетах с дебиторами к краткосрочным обязательствам
На 01.01.03 г.
(22357+999)/95412=
0,24
На 01.01.04 г.
(35144+1259)/62754= 0,58
Коэффициент ликвидности при мобилизации средств
Отношение материально-производственных запасов и затрат к сумме краткосрочных обязательств.
На 01.01.03 г.
90859/95412=
0,95
На 01.01.04 г.
58160/62754=
0,93
Показатели финансовой устойчивости
Соотношение заемных и собственных средств
Отношение всех обязательств предприятия (кредиты, займы и кредиторская задолженность) к собственным средствам (собственному капиталу)
Отношение собственных оборотных средств (собственный капитал минус внеоборотные активы) к общей величине оборотных средств
На 01.01.03 г.
(332644-306194)/121864=
0,21
На 01.01.04 г.
(312985-239134)/141846=
0,52
Коэффициент маневренности собственных оборотных средств
Отношение собственных оборотных средств к общей величине собственных средств (собственного капитала) предприятия
На 01.01.03 г.
(332644-306194)/332644=
0,08
На 01.01.04 г.
(312985-239134)/312985=
0,24
Рассчитанные в табл. 2.13 показатели характеризуют финансовое состояние предприятия как устойчивое.
Общий коэффициент покрытия предприятия за рассматриваемый период улучшился - на 01.01.2003 г. он составлял 1,27, а на 01.01.2004 г. составил 2,26 - это означает, что предприятие ликвидно (платежеспособно), т.е. оборотные активы в 2,26 раза превышают текущие пассивы (краткосрочные обязательства).
Коэффициент срочной ликвидности также улучшился с 0,24 на 01.01.2003 г. до 0,58 на 01.01.2004 г. и означает, что краткосрочные обязательства предприятия на 58% (0,58) обеспечены быстроликвидными средствами - денежными средствами и дебиторской задолженностью.
Вывод: Уровень экономической эффективности развития ЗАО «Лето» за последние три года, несмотря на финансовую устойчивость предприятия, свидетельствует о серьезных негативных тенденциях, что нашло отражение в снижении рентабельности и прибыльности предприятия. Вышеизложенные факты в совокупности говорят, прежде всего, о низком уровне финансового управления на предприятии. Очевидно, что проблема снижения прибыльности не была решена за счет сокращения численности работающих: с 1240 в 2001 году до 981 в 2003 году. Оценивая данное обстоятельство можно сказать, что сокращение затрат на оплату труда без внесения необходимых изменений в механизмы финансового управления, не влияет на показатель рентабельности производства и размер прибыли предприятия.
2.4. Обеспеченность трудовыми ресурсами и основными фондами
2.4.1.Анализ обеспеченность трудовыми ресурсами
Проанализируем уровень обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами.
Среднегодовая численность работников ЗАО «Лето» за 2003 год составила 981 чел., из них служащие составляют 150 человек (в том числе: руководители - 51, специалисты - 94).
Основываясь на данных, представленных в Приложениях 6,7,8 (Штатное расписание) проведем анализ движения рабочей силы.
Таблица 2.14
Показатели движения рабочей силы ЗАО «Лето»
Показатель
2003 г.
1
2
Среднесписочная численность работников, чел.
981
Принято, чел.
60
Уволено, чел.
423
в т.ч.:
- за нарушение трудовой дисциплины
- по собственному желанию
- на пенсию
5
266
38
Коэффициент притока
6,12
Коэффициент оттока
43,12
Коэффициент общего оборота
49,24
Коэффициент текучести
27,62
Сальдо миграции
-363
Данные таблицы 2.14 показывают, что отток рабочей силы (43,12%) более чем в 7 раз превышает приток (6,12%), высока текучесть кадров (27,62).
Проведем анализ экономии фонда оплаты труда по категориям работников.
Таблица 2.15
Абсолютная экономия или перерасход фонда оплаты труда
по категориям работников (тыс. руб.)
Категория работников
2001 г.
2002 г.
2003 г.
Отклонение 2003 г. от (+,-)
2001 г
2002 г
1
2
3
4
5
6
Рабочие постоянные
54324
71004
58145
+3821
-12859
Рабочие сезонные и временные
40
6
-
-40
-6
Служащие
11545
14096
11937
+392
-2159
Итого
65909
85106
70082
+4173
-15024
Работники списочного состава других организаций, привлеченных на с.х. работы
