Обоснование и оценка эффективности инновационного проекта
Общепринято, что пассивная часть ОПФ включает стоимость монтажных работ, зданий и сооружений, а активная часть - стоимость монтажных работ, оборудования, поэтому стоимость монтажа необходимо перераспределить между стоимостью зданий и сооружений и стоимостью оборудования пропорциональна их величине.
Отношение стоимости монтажных работ к стоимости строительных работ и оборудования составит:
тогда доля монтажных работ, отнесенная на стоимость строительных работ составит:
0,209 * 22089,54 = 4616,71 тыс.грн.,
а на стоимость оборудования:
0,209 * 9242,32 = 1931,64 тыс.грн.
В результате стоимость зданий и сооружений ожидается равная:
22089,54 + 4616,71 = 26706,25 тыс.грн.,
и аналогично стоимость оборудования с учетом монтажных работ:
9242,32 + 1931,64 = 11173,96 тыс.грн
В итоге структура основных производственных фондов после реконструкции характеризуется долей стоимости в них:
· зданий и сооружений - 70,5% (26706,25 / 37878,46)
· оборудования - 29,5% (11173,96 / 37878,46)
Состав общей стоимости ОПФ АО «Цитрон» после реконструкции с расшифровкой стоимости объектов основного производственного назначения приведены в таблице 2.3.
Таблица 2.3
Стоимость основных производственных фондов после реконструкции
Наименование элементов ОПФ
Стоимость, грн.тыс.
Здания и сооружения
оборудование
Всего
1. Основные фонды за счет дополнительных капвложений
26706,25
11173,96
37880,21
в т.ч. глава 2
10678,20
5931,52
16609,72
2. Используемые ОПФ действующего производства
2130,00
1002,40
3132,40
в т.ч. глава 2
881,77
489,86
1371,63
Итого (пп. 1+2)
28836,25
12176,36
41012,61
в т.ч. глава 2
11559,97
6421,38
17981,35
Таблица 2.4
Стоимость ОПФ, необходимая для расчета смет РСЭО и общепроизводственных расходов себестоимости отдельных продуктов, тыс.грн.
Элементы ОПФ
Стоимость по продуктам, тыс.грн.
пищевая лимонная кислота
реактивная лимонная кислота
мице-
лий
цитро-
гипс
цитрат кальция
общезаводские службы
Итого
1
2
3
4
5
6
7
8
1.Итого ОПФ
%
тыс.грн.
68,38
28044,42
6,49
2661,72
1025,31
7,30
1025,31
1140,15
17,83
7312,55
100,0
41012,61
В т.ч.
1.1.активная часть (оборудование и др.)
8326,19
790,25
273,97
273,97
340,94
2171,04
12176,36
1.2.пассивная часть (здания, сооружения и др.)
19718,23
1871,47
648,82
648,82
807,415
5141,5
28836,25
2.Глава 2
12295,65
1166,99
404,58
404,58
503,48
3206,07
17981,35
В т.ч.
2.1.активная часть
4390,94
416,75
144,48
144,48
179,8
1144,93
6421,38
2.2.пассивная часть
7904,7
750,24
260,1
260,1
323,68
2061,14,
11559,97
Продолжение табл.2.4
3.Глава 2 с учетом внеобъектовых затрат
16353,21
1552,10
538,10
538,10
669,63
4264,10
23915,2
3.1.активная часть с учетом внеобъектовых затрат
5541,36
525,94
182,34
182,34
226,90
1444,90
8103,78
3.2.пассивная часть с учетом внеобъектовых затрат
10805,74
1025,58
355,55
355,55
442,47
2817,58
15802,48
Раздел 3.Численность промышленного персонала и расчет фонда оплаты труда
Общая численность работающих АО”Цитрон” после реконструкции определена 429 чел., в том числе рабочих - 352 чел., руководителей - 25 чел., специалистов - 48 чел., служащих - 4 чел.
На основании численности персонала соответствующих категорий по подразделениям и среднегодовой заработной платы каждой категории работающих, рассчитаем годовой фонд оплаты труда (табл. 3.1).
Таблица 3.1
Расчет годового фонда оплаты труда
Категории
Среднегодовая з/п, грн./год
Пищевая лимонная кислота
Реактивная лимонная кислота
Мицелий
Цитрогипс
Цитрат кальция
количество, чел.
ФОТ грн./год
количество, чел.
ФОТ грн./год
количество, чел.
ФОТ грн./год
количество, чел.
ФОТ грн./год
количество, чел.
ФОТ грн./год
Основные рабочие
2800
127
355600
19
53200
18
50400
13
36400
5
14000
Вспомогательные рабочие
2800
29
81200
-
-
-
-
-
-
1
2800
Руководители
3200
2
6400
1
3200
-
-
-
-
-
-
Специалисты
2910
11
3210
5
14550
1
2910
1
2910
1
2910
Служащие
1950
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Итого
169
446410
25
70950
19
53310
14
39310
7
19710
Раздел 4. Себестоимость продукции
Определение себестоимости каждого вида продукции осуществляется путем составления калькуляции эксплуатационных затрат по установленной для данной отрасли промышленности форме. Причем, переменную часть себестоимости рассчитывают вначале для себестоимости единицы продукции, а условно-постоянные расходы - для годового выпуска. Затем для себестоимости одной тонны, условно-постоянные получают путем деления их годовой суммы на годовой выпуск, а переменные расходы для себестоимости годового выпуска увеличивают пропорционально этому выпуску.
В работе будут рассчитаны проектные калькуляции себестоимости пищевой, реактивной лимонной кислоты и рассчитаны сметы годовых эксплуатационных затрат для продуктов их отходов.
Рассчитываем мощность годового выпуска различных видов продукции:
· мощность производства лимонной кислоты пищевой - 4000 т/год;
· реактивной лимонной кислоты - 1000 т/год;
· лимонной кислоты пищевой в мелкой расфасовке - 627 т/год;
· пищевой лимонной кислоты упакованной
(4000 -1,3*1000 -1,001*627)= 2072,37 т/год;
а так же смету затрат на переработку отходов в товарные продукты:
· мицелий сухой:
(690/3000)*4000=920 т/год;
· цитрогипс:
(3900/3000)*4000=5200 т/год;
· цитрат кальция:
(4500/3000)*4000=6000 т/год.
Усредненная калькуляция себестоимости:
Товарный выпуск: 4000-1,3*1000=2700 т. упакованного продукта, в таком случае калькуляционная себестоимость составляется в расчете на 4000т/год, а расход мешков, равной 25 шт. на 1 т., учитывается в ней в количестве 17,0 шт. (25*(2700/4000)) или 35230,29 шт. в расчете не годовой выпуск (17,0*2072,37). При выпуске упакованного лишь 2072,37 т/год расход мешков - 12,95 шт/т (25*(2072,32/4000)).
Рассмотрим калькуляцию себестоимости пищевой лимонной кислоты на примере по статьям затрат на 1 т.:
1. основное сырье на 1 т.
142,5*3,25=463,13 грн.
2. вспомогательное сырье и материалы в общей ? составляет 599,23 грн.;
3. топливо и энергия - 861,39грн.;
4. основная и дополнительная заработная плата основных рабочих на 1 т. продукции:
· основная
355600/4000=88,9 грн.
· дополнительная (40% от основной)
88,9*0,4=35,56 грн.
88,9 + 35,56 = 124,46 грн.
5. отчисления на социальное страхование от общего ФОТ 37,5% :
124,46*0,375=46,67 грн.
6. РСЭО от активной части стоимости ОПФ:
8326,19*0,15+8326,19*0,027+8326,19*0,036+0,004*4000+((8326,19*0,063++0,004*4000)*0,1=2001,94 тыс. грн.
7. общепроизводственные расходы:(от пассивной части стоимости ОПФ)