Обоснование и оценка эффективности инновационного проекта
Таблица 4.3
Проектная калькуляция себестоимости переработки цитрогипса. Мощность производства - 5200т. Калькуляционная единица - тонна.
Элементы затрат
Единица измерения
Цена, грн.
Затраты на 1т
Затраты на годовой выпуск
количество
сумма, грн.
Количество
сумма, грн./г
1
2
3
4
5
6
7
1.Топливо и энергия на технологические цели:
пар
т
6,8
55,033
374,22
286171,6
1945966,88
вода оборотная
тыс.м?
17,54
электроэнергия
тыс.кВт.ч
120
2,71
325,2
14092
1691040
Итого
грн.
699,42
3637006,88
2.Основная и дополнительная заработная плата
грн.
9,8
50960
3.Отчисления на социальное страхование
грн.
3,675
19110
4.Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
грн.
288,88
1502176
5.Общепроизводственные расходы
грн.
24,91
129522,78
Цеховая себестоимость
грн.
1026,69
5338762
6.Общехозяйственные расходы, 10%
грн.
102,67
533878,8
7.Прочие производственные расходы, 1%
грн.
11,29
58708
Производственная себестоимость
грн.
1140,65
5931380
Продолжение таблицы 4.3
1
2
3
4
5
6
7
8.Внепроизводственные расходы, 0,8%
грн.
9,13
47451,04
Полная себестоимость
грн.
1149,78
5978856
Таблица 4.4
Проектная калькуляция себестоимости переработки мицелия сухого. Мощность производства - 920т. Калькуляционная единица - тонна.
Элементы затрат
Единица измерения
Цена, грн.
Затраты на 1т
Затраты на годовой выпуск
количество
сумма, грн.
количество
сумма, грн./год
1
2
3
4
5
6
7
1.Топливо и энергия на технологические цели:
пар
т
6,8
55,033
374,22
50630,36
344286,45
вода оборотная
тыс.м?
17,54
электроэнергия
тыс.кВт.ч
120
2,71
325,2
2493,2
299184
Итого
грн.
699,42
333470,45
2.Основная и дополнительная заработная плата
грн.
76,69
70554,8
3.Отчисления на социальное страхование
грн.
28,76
26458,05
4.Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
грн.
97,25
89470
Продолжение таблицы 4.4
1
2
3
4
5
6
7
5.Общепроизводственные расходы
грн.
112,15
103174,81
Цеховая себестоимость
грн.
1014,27
933128,4
6.Общехозяйственные расходы, 10%
грн.
101,43
93315,6
7.Прочие производственные расходы, 1%
грн.
11,16
10264,44
Производственная себестоимость
грн.
1126,86
1036711,2
8.Внепроизводственные расходы, 0,8%
грн.
9,01
8293,69
Полная себестоимость
грн.
1135,87
1045000,4
Таблица 4.5
Проектная калькуляция себестоимости переработки цитрата кальция. Мощность производства - 6000т. Калькуляционная единица - тонна.
Элементы затрат
Единица измерения
Цена, грн.
Затраты на 1т
Затраты на годовой выпуск
количество
сумма, грн.
количество
сумма, грн./г
1
2
3
4
5
6
7
1.Топливо и энергия на технологические цели:
пар
т
6,8
55,033
374,22
330198
2245346,4
вода техническая
тыс.м?
17,54
0,03344
0,59
2006,4
35192,26
вода оборотная
тыс.м?
17,54
Продолжение таблицы 4.5
1
2
3
4
5
6
7
электроэнергия
тыс.кВт.ч
120
2,71
325,2
16260
1951200
Итого
грн.
700,01
4200060
2.Основная и дополнительная заработная плата
грн.
3,26
19560
3.Отчисления на социальное страхование
грн.
1,22
7320
4.Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
грн.
317,17
1903020
5.Общепроизводственные расходы
грн.
7,28
43663,52
Цеховая себестоимость
грн.
1028,94
6173640
6.Общехозяйственные расходы, 10%
грн.
102,89
617364
7.Прочие производственные расходы, 1%
грн.
11,32
67920
Производственная себестоимость
грн.
1143,15
6858900
8.Внепроизводственные расходы, 0,8%
грн.
9,15
54871,2
Полная себестоимость
грн.
1152,3
6913800
Таблица 4.6
Проектная калькуляция себестоимости производства лимонной кислоты пищевой в мелкой расфасовки, грн./т. Мощность производства - 627т. Калькуляционная единица тонна.
Элементы затрат
Единица измерения
Цена, грн.
Затраты на 1т
Затраты на годовой выпуск
количество
сумма, грн.
количество
сумма, грн./год
1
2
3
4
5
6
7
1.Сырье и материалы:
лимонная кислота пищевая - полуфабрикат
т
5009,68
1,001
5014,69
627,627
3144210,43
2.Вспомогательные материалы:
бумага под пергаментная
м пог.
2,47
0,22
0,54
137,94
340,71
лента клеечная
кг
20,0
8,2
164
5141,4
102828
упаковочная коробка
кг
1,26
100
126
62700
79002
упаковочная пленка
кг
5,08
38,0
193,04
23826
121036,08
Итого ст.2
грн.
483,58
338508,4
Итого ст.1 и ст.2
грн.
5498,27
3447415,29
3.Топливо и энергия на технологические цели: электроэнергия
тыс.кВт.ч
120,0
0,025
3
15,68
1881
4.Основная и дополнительная заработная плата основных производственных рабочих
грн.
794,01
497844,27
5.Отчисления на социальное страхование
грн.
297,75
186689,25
Топливо и энергия на технологические цели:
пар
т
6,8
55,033
374,22
234635,94
1595524,39
вода техническая
тыс.м?
17,54
0,03344
0,59
20,97
367,81
вода оборотная
тыс.м?
17,54
-
-
-
-
электроэнергия
тыс.кВт.ч
120,0
2,71
325,2
1699,17
203900,4
сжатый воздух
тыс.нм?
8,43
0,18
1,52
112,86
951,4
сжатый воздух стерильный
тыс.нм?
35,85
3,169
113,61
1986,96
71232,62
холод
Гкал
92,5
0,5
46,25
313,5
28998,75
6.Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
грн.
1850,7
1160388,9
7.Общепроизводственные расходы
грн.
2653,8
1663933,13
Цеховая себестоимость
грн.
11097,53
6958151,31
8.Общехозяйственные расходы, 10% от ст.3-7
грн.
559,93
351073,60
9.Прочие производственные расходы, 1% от ст. 3-8
грн.
61,59
38618,12
Производственная себестоимость
грн.
11719,05
14132219,82
10.Внепроизводственные расходы, 0,8%
грн.
93,75
58782,75
Полная себестоимость
грн.
11812,8
7406625,6
Раздел 5. Формирование цены
Ценовая политика предприятия в рыночных условиях должна быть направлена на полную реализацию продукции с одновременным обеспечением прибыли, достаточной для нормального функционирования предприятия и обеспечения коллективу работников необходимого жизненного уровня.
Для установления цены на лимонную кислоту и продуктов из отходов ее производства следует исходить в первую очередь из уровня текущих затрат на выпуск рассматриваемых продуктов. При этом важно учитывать конъюнктуру рынка лимонной кислоты, а также тот факт, что в процессе реконструкции производства конкурентоспособность лимонной кислоты повысится, а экономичность ее технологии производства лучится .Это дает возможность повысить ее рентабельность 45%.
Для принятия определенной цены следовало бы ориентироваться также на критическую точку производства и равновесную цену.
Цены на лимонную кислоту и продукты переработки следующие:
-лимонная кислота пищевая - 6968,81 грн/т.
-лимонная кислота пищевая в мелкой расфасовке - 16301,66 грн/т.
-реактивная -9360,04 грн./т.
-мицелий сухой - 1567,5 грн./т.
-цитрогипс - 1586,7 грн./т.
-цитрат кальция - 1590,17 грн/т.
Раздел 6. Стоимость товарной реализованной продукции.
Производственным результатом деятельности производства в денежном выражении является стоимость товарной продукции. Намечаемая реконструкция обеспечит не только прирост мощности производства, но и расширение ассортимента :появится лимонная кислота реактивной квалификации, а также продукты переработки отходов. Это свидетельствует о значительном увеличении стоимости товарной продукции в результате реконструкции производства.
Стоимость годового выпуска товарной продукции рассчитывалась для следующего ассортимента (таблица 6.1):
1) лимонная кислота пищевая;
2) лимонная кислота реактивная;
3) лимонная кислота пищевая в мелкой расфасовке;
4) кроме того, стоимость реализуемых отходов:
- мицелия сухого;
- фильтрата цитрата кальция;
- цитрогипса.
Таблица6.1
Расчет выручки от реализации лимонной кислоты и продуктов переработки отходов
Наименование
Объем реализации,
т/год.
Прогнозиру-
емая цена,
грн
Выручка от реализации,
тыс.грн./год.
1.Лимонная кислота пищевая
2072,37
6968,81
14441,952
2.Лимонная кислота реактивная
1000
9360,04
9360,04
3. Лимонная кислота пищевая в мелкой расфасовке
627
16301,66
10221,14
4. Реализуемые отходы:
мицелий сухой
920
1567,5
1442,1
цитрат кальция
6000
1590,17
9541,02
цитрогипс
5200
1586,7
8250,84
Итого реализуемые отходы
19233,96
Всего:
53256,092
Раздел 7. Прибыль и рентабельность продукции
Расчет прибыли от реализации продукции традиционно производится по разнице между стоимостью реализованной продукции, и ее себестоимостью. Обьем реализованной продукции принимаем на уровне товарной.
Определяем суммарные затраты в год по всем видам продукции:
Определив общую прибыль от реализации продукции, вырабатываемой после реконструкции производства, рассчитаем рентабельность, общую для всей продукции:
Р = (4929,722/48326,37)*100 = 10,2%
Таблица 7.1
Основные технико-экономические показатели эффективности реконструкции производства лимонной кислоты в АО «Цитрон»
Показатель
Ед. изм.
Условное обозначение
Значение показателя
1
2
3
4
Мощность пр-ва
1 лимонная кислота пищевая
тыс. т/год
М1
4000
2 лимонная кислота реактивная
тыс. т/год
М2
1000
3 мицелий
тыс. т/год
М3
920
4 цитрат кальция
тыс. т/год
М4
6000
5 цитрогипс
тыс. т/год
М5
5200
6 лимонная кислота пищевая в мелкой расфасовке
тыс. т/год
М6
627
Капитальные затраты на реконструкцию
тыс. грн.
?К
44912,35
Стоимость ОПФ в т.ч.
тыс. грн.
ОПФ
41012,61
стоимость оборудования
тыс. грн.
12176,36
стоимость зданий и сооружений
тыс. грн.
28836,25
Себестоимость 1т. пищевой лимонной кислоты
тыс./т
с
5049,86
Стоимостная оценка результатов, в т.ч.
тыс. т/год
стоимость товарной продукции
тыс. т/год
ТП
объем продаж
тыс. т/год
РП
53256,092
Прирост прибыли(убыток), в т. ч.
Тыс. т/год
?П
4929,722
экономия платежей
тыс. т/год
?П1
898,22
Продолжение таблицы 7.1
1
2
3
4
прибыль от реализации
тыс. т/год
?П2
4929,722
Амортизационный фонд предприятия (за счет капвложений на реконструкцию)
тыс. т/год
?П3
2941,45
Денежный поток
тыс. т/год
?П
8769,392
Численность
чел.
Ч
429
Экономический эффект
тыс.грн.
Э
Индекс доходности
грн./грн.
ИД
Период окупаемости
лет
ПО
Раздел 8. Эффективность реконструкции производства лимонной кислоты в АО”Цитрон”
8.1 Расчет денежного потока
Определим денежный поток укрупнено как сумму прибыли и величины амортизационных отчислений, остающейся на предприятии (в амортизацинном фонде)
П=?П1+?П2+?П3
?П1- предотвращенный экономический ущерб в виде исключения (экономии) платежей за выбросы, размещение и складирование отходов в связи с тем, что при переработки твердых отходов отпадает необходимость в их хранении;
Э1= 4000*0,53*420= 890,4 тыс.грн.
Э1- годовая экономия платежей за сброс
Э2= 4000*(0,1+0,05+0,02)*(8+5)= 7,82тыс.грн
Э2- платежи в экономические фонды
?П1= Э1+Э2
?П1= 890,4+7,82=898,22 тыс.грн
?П2- прирост прибыли от реализации намечаемых к выпуску продуктов, рассчитывается как разница между стоимостью товарной продукции и годовыми эксплуатационными расходами
?П2= ТП-С
?П2= 53256,092-48326,37= 4929,722 тыс.грн
?П- сумма прироста прибыли непосредственно в производстве, за счет продажи лимонной кислоты и продуктов полученных из отходов и предотвращенного экономического ущерба составляют прирост прибыли коммерческой эффективности
?П= ?П1+?П2
?П= 898,22+4929,722= 5827,942 тыс.грн.
?П3- амортизационный фонд предприятия (за счет капвложений на реконструкцию)
Для вывода о целесообразности рассматриваемого инновационного проекта реконструкции можно рассчитать ряд таких показателей эффективности как чистый дисконтированный доход (экономический эффект (Э)), индекс доходности (ИД), период окупаемости (ПО), а также производительность труда (ПТ) и фондоотдача (ФО).
· Определим чистый дисконтированный доход (Э) по формуле
Для определения влияния реконструкции на предприятие, был проведен технико-экономический анализ действующего производства лимонной кислоты. Была рассчитана эффективность проекта после реконструкции.
В ходе проведенных расчетов было выявлено, что реконструировать производство лимонной кислоты целесообразно, т.к. эффективность данного проекта имеет положительное значение, а именно тыс.грн.
Был рассчитан период окупаемости, который равен лет.
Индекс доходности равен грн/грн.
Также был определен годовой фонд оплаты труда, который по отдельным видам продукции составляет: пищевая лимонная кислота 446,41 тыс.грн.; реактивная лимонная кислота 70,95 тыс.грн.; мицелий 53,31тыс.грн.; цитрогипс 39,31 тыс.грн.; цитрат кальция 19,71 тыс.грн.
Себестоимость продукции по каждому из видов составляет: пищевая лимонная кислота 27384,3 грн/т.; реактивная лимонная кислота 1440,6 грн/т.; мицелий 3604,36 грн/т.; цитрогипс 3430,75 грн/т.; цитрат кальция 3469,06 грн/т.
Рентабельность производства после реконструкции на предприятии составила 10,2%.