В процессе работы кафе планируются следующие налоговые платежи (за исключением налогов уплачиваемых по упрощенной системе, которые отражены в разделе постоянных затрат).
Таблица 25. Начисленные налоги (тыс. руб.)
Наименование статьи
11/1997
12/1997
01/1998
02/1998
03/1998
04/1998
Налог на прибыль
0
0
0
0
0
0
Налог с дохода и на активы
0
0
0
0
0
0
Налог с оборота
0
0
0
0
0
0
НДС
0
0
0
0
0
0
Налоги на зарплату и др.
0
2153
2174
2194
2215
2236
ВСЕГО
0
2153
2174
2194
2215
2236
Таблица 24. Начисленные налоги (тыс. руб.)
Наименование статьи
05/1998
06/1998
07/1998
08/1998
09/1998
10/1998
Налог на прибыль
0
0
0
0
0
0
Налог с дохода и на активы
0
0
0
0
0
0
Налог с оборота
0
0
0
0
0
0
НДС
0
0
0
0
0
0
Налоги на зарплату и др.
2257
2279
2300
2322
2344
2367
ВСЕГО
2257
2279
2300
2322
2344
2367
Таблица 24. Начисленные налоги (тыс. руб.)
Наименование статьи
11/1998
12/1998
01/1999
02/1999
03/1999
04/1999
Налог на прибыль
0
0
0
0
0
0
Налог с дохода и на активы
0
0
0
0
0
0
Налог с оборота
0
0
0
0
0
0
НДС
0
0
0
0
0
0
Налоги на зарплату и др.
2389
2410
2431
2452
2474
2495
ВСЕГО
2389
2410
2431
2452
2474
2495
Таблица 24. Начисленные налоги (тыс. руб.)
Наименование статьи
05/1999
06/1999
07/1999
08/1999
09/1999
10/1999
Налог на прибыль
0
0
0
0
0
0
Налог с дохода и на активы
0
0
0
0
0
0
Налог с оборота
0
0
0
0
0
0
НДС
0
0
0
0
0
0
Налоги на зарплату и др.
2517
2539
2561
2584
2606
2629
ВСЕГО
2517
2539
2561
2584
2606
2629
Финансовые результаты
Плановые показатели позволяющие оценить эффективность проекта приведены в таблице 26.
Таблица 26. Финансовые результаты
Наименование статьи
11/1997-10/1998
11/1998-10/1999
Прибыльность
0,00
0,00
Рентабельность активов (ROA), %
86,37
57,37
Рентабельность собств. капитала (ROE), %
100,00
57,38
Рентабельность инвестиций (ROI), %
103,79
57,46
Рентабельн. инвест. капитала (ROIC), %
86,60
57,46
Рентабельность продаж (ROS), %
28,24
31,21
Коэффициент оборачиваемости запасов (IT)
0,00
0,00
Прирост собственного капитала, тыс. руб.
755557,00
1017301,00
Валовая прибыль / продажи (GPM), %
55,55
55,55
Операционная прибыль / продажи, %
29,87
31,26
Финансовое состояние
0,00
0,00
Сумм. задолж. / сумм. актив (DR1), %
16,78
0,15
Долгоср. займы / сумм. капитал (DR2), %
0,00
0,00
Индекс покрытия % по кредитам (TIE)
27,88
764,17
Текущая ликвидность (Current ratio)
5,44
645,02
Коэфф."критической" оценки (Quick ratio)
5,44
645,02
Чистый оборотный капитал (NWC), тыс. руб.
675834,00
1693133,00
Чистый оборотный капитал (NWC), $ US
114938,00
287947,00
Коэф. оборачиваемости поступлений (RT)
0,00
0,00
Период оплаты за продукцию (CP), дн.
0,00
0,00
Z-счет (показ. вероятности банкротства)
10,89
410,88
Заключение
Проведенный финансово-экономический анализ проекта позволяет говорить о том, что представленный проект может быть реализован с высокой эффективностью.
Так рентабельность продаж составляет 28,24% в первый год и 31,21% во второй год производства. Высокий уровень прироста собственного капитала говорит о высокой оборачиваемости средств.
В результате расчетов получены следующие интегральные показатели эффективности проекта:
Срок окупаемости: PBP = 3 мес.
Индекс прибыльности: PI = 1,39
Чистый приведенный доход: NPV = 240382 $ US
Внутренняя норма рентабельности: IRR = 9999,0 %
Проведенный анализ рынка говорит о том, что сегмент на который ориентирована деятельность создаваемого кафе, на сегодняшний день, в данном районе города практически свободен, что позволяет рассчитывать на то, что продукция создаваемого предприятия будет пользоваться устойчивым спросом, с тенденцией роста по мере развития деятельности и расширения номенклатуры оказываемых услуг.
Список использованной литературы
Как начать и вести собственное дело. РАПМ и СБ. 1994 г.
И. В. Липсиц “Бизнес-план - основа успеха”. М. Машиностроение
Т. А. Слука “Энциклопедия малого бизнеса, или как вести свое дело”. Москва 1994 г.
Как разработать бизнес-план. Изд. Европейской комиссии, 1996 г.
Как начать собственный бизнес и получить финансовую независимость. Москва , 1996 г.
М. Г. Лапуста, Ю. Л. Старостин “Малое предпринимательство”, М. Инфра-М, 1997 г.
Создание мини-пекарней. Томский опыт. Издание Европейской комиссии. 1999 г.
