Анализ финансового состояния ЗАО "Телмос"

·                       Дистанционное обучение

·                       Организация дистанционных интервью при подборе кадров

·                       Телемедицина

·                       Юриспруденция

4.        Услуги доступа в сеть Интернет. Компания «ТЕЛМОС» предоставляет Клиентам следующие услуги доступа в сеть Интернет:

·          Услуги коммутируемого доступа по аналоговой абонентской линии

Услуга подразумевает организацию модемного доступа Клиента в глобальную сеть Интернет. В рамках данной услуги Клиенту также предоставляется:

·          возможность открытия одного почтового ящика на сервере Провайдера;

·          возможность размещения персональной страницы на сервере Провайдера размером до 2 Мб;

·          возможность FTP доступа к содержимому персональной страницы для текущего обновления и редактирования публикуемой Клиентом информации.

·          Услуги коммутируемого соединения по цифровой абонентской линии ISDN. Доступ в Интернет по цифровой ISDN - линии отличается более высокой (по сравнению с доступом по аналоговым линиям) скоростью доступа к сети. Помимо этого, специфика технологии ISDN дает возможность Клиенту не только работать в Интернет, но и разговаривать по телефону, используя один и тот же телефонный номер.

·          Постоянное соединение по выделенному каналу

Выделенное соединение с учетом потребностей Клиента может быть организовано с использованием синхронных каналов (скорость от 64 до 2048 кБит/с) и виртуальных каналов по технологии Frame Relay.

Дополнительно Клиенту предоставляется возможность открытия пяти почтовых ящиков на сервере Провайдера.

5.        Дополнительные услуги. Помимо основных телекоммуникационных услуг, компания «ТЕЛМОС» предлагает Клиентам ряд дополнительных услуг.

Компания производит интеграцию компьютерных и телефонных сетей, поиск оптимального решения по телефонизации офиса.

На базе протоколов Frame Relay, X.25 и TCP/IP «ТЕЛМОС» организует доступ к специализированным сетям и системам, таким, как Bloomberg, РТС, ММВБ и т.д. Помимо этого, компания «ТЕЛМОС» поставляет Клиентам оконечное оборудование: мультиплексоры, системы передач, телефонные аппараты, оптические модемы.

·          Доступ к специализированным сетям и системам. Компания «ТЕЛМОС» предоставляет своим Клиентам доступ к биржевым, торговым, фондовым и финансово-информационным системам:

·            Московской Межбанковской Валютной Бирже (ММВБ)

·            Российской Торговой Системе (РТС)

·            Московской Фондовой Бирже

·            BLOOMBERG

·            Центральному Банку Российской Федерации

·            Биржам Санкт-Петербурга

·            Государственному Таможенному Комитету РФ

Доступ осуществляется на базе протоколов Frame Relay, X.25 и TCP/IP

·          Услуги по интеграции

Компания «ТЕЛМОС» предоставляет Клиентам комплексный интегрированный пакет телекоммуникационных услуг.

В рамках интегрированного пакета компания предоставляет Клиентам наряду с высококачественными услугами телефонной связи услуги доступа в Интернет, услуги по передаче данных Frame Relay, ISDN, услуги Call-центра. Преимущество такого интегрированного решения заключается в создании уникального набора услуг, наилучшим образом удовлетворяющего потребности конкретного Клиента.

Кроме того, интегрированный пакет услуг позволяет добиться оптимизации использования ресурсов, что служит экономии средств Клиента.

Помимо предоставления Клиентам интегрированного пакета телекоммуникационных услуг, компания «ТЕЛМОС» предоставляет Клиентам услуги по интеграции компьютерных и телефонных сетей.

   Качество услуг компании "Телмос" подтверждено сертификатами качества Центра Сертификации Центрального Региона России и сертификатами соответствия системы добровольной сертификации "Интерэкомс".

   В 1999 году компания "Телмос" стала победителем конкурса Минсвязи РФ в области качества связи в номинации "Операторы электросвязи".

2.2. Структура предприятия

ЗАО «Телмос» состоит из 11 департаментов, каждый из которых возглавляется директором, а они, в свою очередь, подчиняются Генеральному директору. Департаменты подразделяются на отделы, а отделы на группы. Подробно структура производства и управления ЗАО «Телмос» представлена на рисунке 1.

Данный дипломный проект посвящен анализу финансовой деятельности предприятия. В ЗАО Телмос» вопросами финансового анализа занимается Департамент экономики и финансов. Рассмотрим подробнее основные функции данного Департамента.

Положение о Департаменте экономики и финансов

   Департамент экономики и финансов является структурным подразделением ЗАО «Телмос», возглавляется Руководителем Департамента и находится в подчинении Финансового директора.

В состав Департамента входят следующие подразделения:

·                                  отдел планирования и анализа;

·                                  отдел текущих операций

   Основные задачи и направления деятельности Департамента экономики и финансов таковы:

1. Организация и руководство планово-экономической и финансовой деятельностью.

2. Организация процесса финансового планирования, а именно:

·          Участие в процессе формирования стратегии развития ЗАО «Телмос»; мониторинг и анализ результатов выполнения утвержденной стратегии развития;

·          Разработка и поддержка финансово-экономической модели с целью определения источников финансирования, выработанной стратегии развития и оценки влияния внешних и внутренних факторов на деятельность ЗАО «Телмос»;

·          Сбор, обобщение и анализ заявок структурных подразделений по формированию годового бюджета;

·          Формирование на основе собранной информации годового бюджета, эксплуатационных расходов, инвестиционного бюджета, бюджета финансовых операций; согласование с руководителями структурных подразделений и руководством ЗАО «Телмос»;

·          В рамках согласованного и утвержденного годового бюджета формирование и утверждение бюджета движения денежных средств;

·          В рамках утвержденного плана движения денежных средств формирование ежедневного платежного графика по всем направлениям текущей деятельности;

3. Организация бюджетного контроля, в частности:

·          Контроль исполнения утвержденного бюджета по доходам от основной деятельности, операционным расходам предприятия и себестоимости продаж;

·          Контроль выполнения прогноза поступления денежных средств от услуги связи; выявления и анализ причин невыполнения прогнозных значений;

·          Контроль исполнения плана движения денежных средств;

·          Контроль поступающих от структурных подразделений расходных документов в части их соответствия утвержденному графику платежей; визирование указанных документов и их регистрация в КБД ЭДО;

4. Взаимодействие со сторонними организациями в рамках деятельности департамента:

·          Взаимодействие с банками, осуществляющими кредитное обслуживание и принимающими платежи за услуги связи ЗАО «Телмос»;

·          Взаимодействие с кредитными и лизинговыми организациями, организация процесса сбора и подготовки материалов, необходимых для предоставления кредитов и лизинга;

·          Взаимодействие со страховыми компаниями по вопросам страхования основных средств ЗАО «Телмос»;

·          Текущие взаимодействия с ГНИ №4; выверка правильности и своевременности платежей в адрес налоговой инспекции, выверка состояния и контроль остатков лицевого и налогового счета в ГНИ, сдача ежемесячных налоговых расчетов и оформление корреспонденции в адрес налоговой инспекции;

5. Ежедневный мониторинг наличия денежных средств на счетах ЗАО «Телмос»; анализ достаточности денежных средств для финансирования текущей деятельности Компании;

6. Контроль за своевременным и правильным исполнением налогового календаря;

7. Организация процесса подготовки и контроль за своевременным представлением отчетов для руководства и акционеров ЗАО «Телмос», регулирующих органов, которая включает:

·          Подготовку аналитических материалов и отчетов для руководства ЗАО «Телмос»;

·          Подготовку отчета эмитента для ФКЦБ РФ;

·          Подготовку ежеквартальных отчетов о результатах финансово-хозяйственной деятельности для АО «МГТС» и АО «Система Телеком»;

·          Ежемесячное формирование отчета о фактическом поступлении и использовании денежных средств Компании;

·          Подготовку финансовой отчетности в соответствии с US GAAP, перекладка российской документации согласно западным форматам;

·          Подготовку и предоставление необходимой финансовой информации в периоды проведения внешних аудиторских проверок;

8. Анализ финансовых условий и визирование хозяйственных и клиентских договоров;

9. Оценка и дальнейший контроль за финансово-экономической обоснованностью долгосрочных финансовых вложений (инвестиционный анализ);

10. Анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «Телмос»;

11. Осуществление мероприятий по совершенствованию текущей деятельности Департамента, а именно:

·          Разработка и постановка раздельного учета затрат по видам услуг; анализ себестоимости услуг;

·          Совершенствование системы бюджетирования ЗАО «Телмос»;

·          Постановка задач для разработки и совершенствования интегрированной корпоративной сети;

·          Участие в формировании учетной политики ЗАО «Телмос».

2.3. Учетная политика ЗАО «Телмос»

Учетная политика утверждается советом директоров ЗАО «Телмос», а основой ее составления является бухгалтерский учет, сформированный, исходя из действующих в РФ правил бухгалтерского учета и отчетности, в частности, Федерального закона «О бухгалтерском учете» и положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного Министерством финансов РФ.

Ниже изложены основные положения учетной политики ЗАО «Телмос»

Активы и обязательства в иностранных валютах

Оценка активов и обязательств производится по фактическим затратам на приобретение, за исключением ОС.

При учете хозяйственных операций, совершенных в иностранных валютах, применяется официальный курс рубля, действовавший в день совершения операции. Денежные активы и обязательства, стоимость которых выражена в иностранной валюте, отражаются в отчете в суммах, исчисленных на основе официального курса рубля, действовавшего на конец отчетного года.

   Курсовые разницы, возникшие в течении года по операциям с активами и обязательствами, а также при пересчете их по состоянию на отчетную дату, относятся на счет прибылей и убытков.

Нематериальные активы

В составе НМА отражаются права доступа телефонных номеров и права пользования компьютерными программами. Амортизация этих активов начисляется линейным способом исходя из сроков полезной службы. Срок полезного использования 2 – 10 лет.

Аналогичные активы, приобретенные после 1 января отчетного года, включаются в соответствующие расходы будущих периодов.

В отчетности НМА показываются по первоначальной стоимости за минусом сумм амортизации, накопленной за все время использования.

Основные средства

В составе ОС отражаются машины, оборудование, транспортные средства и другие соответствующие объекты со сроком службы более 12 месяцев.

В 2001 г. в состав ОС переведены малоценные предметы (инструменты, производственный инвентарь, принадлежности), которые ранее учитывались как материально – производственные запасы.

Объекты ОС принимаются к учету по фактическим затратам на приобретение (сооружение). В отчетности ОС показываются по первоначальной (восстановительной) стоимости за минусом сумм амортизации, накопленной за все время эксплуатации.

Амортизация ОС начисляется линейным способом по нормам, установленным Правительством.

Норма амортизационных отчислений составляет:

Кабельные линии связи – 5%

Аппаратура электропитания – 3,3%

Аппаратура систем передачи – 5%

Компьютеры – 10%

Транспортные средства – 11,1 – 14,3%

Доходы и потери от списания ОС включаются в операционные доходы и расходы.

Производственные запасы

Материально – производственные запасы оцениваются в сумме фактических затрат на приобретение. Стоимость МБП (инструменты, производственный инвентарь и приспособления) погашается путем начисления амортизации в размере 100% при передаче их в эксплуатацию.

В 2001 г. в состав материалов переведены МБП (инструменты, производственный инвентарь и приспособления) в сумме 1376 тыс. руб.

Расходы будущих периодов

Затраты, произведенные Обществом в отчетном году, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются как расходы будущих периодов. Эти затраты списываются по назначению равномерно в течении периодов, к которым они относятся.

Задолженность покупателей и заказчиков

Задолженность покупателей и заказчиков определяется исходя из цен, установленных договорами между ЗАО «Телмос» и покупателями. Нереальная по взысканию задолженность списывается с баланса по мере признания ее таковой.

Признание доходов

Выручка от продажи продукции признается по мере отгрузки продукции покупателям (или оказания услуг) и предъявления им расчетных документов. Она отражается в отчетности за минусом НДС, налога с продаж.

Поступления, признавшиеся выручкой от продажи, увеличиваются или уменьшаются на суммовые разницы, возникшие в случаях, когда цены в договорах с покупателями устанавливались в иностранной валюте (у.е.), а оплата производилась в рублях.

Изменения в учетной политике

В 2001 году в учетную политику внесены следующие изменения: расходы, относившиеся ранее за счет нераспределенной прибыли прошлых лет, в 2001 г. списывались на финансовый результат. В результате чистая прибыль Общества за 2000 г. уменьшилась на 68502 млн. руб., а за 2001г. – на 21125 млн. руб.

Вступительный баланс

Вступительный баланс 2001 г. формируется путем корректировки данных заключительного баланса 2000 г. для приведения их в соответствие с изменениями в формах отчетности за 2001 г.

2.4. Основные технико-экономические показатели деятельности предприятия и их анализ

Таблица 9.

№

Показатель

2000 г.

2001 г.

Изменение

Абсолют.

Относит.

1

Объем товарной продукции, тыс.руб.

774915

975277

200361

125,86

2

Выручка от продаж, тыс.руб

774907

975270

200363

125,86

3

Численность работающих, чел.

185

203

18

109,73

4

Выручка на 1 работающего, тыс.руб./чел.

4188,7

4804,3

615,6

114,70

5

Стоимость ОПФ, тыс.руб.

388234

458738

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10