Анализ и пути улучшения финансового состояния организации
Юридический
адрес: 247500
Гомельская обл., г. Речица, ул. X лет
Октября, 17/19
Целью
деятельности является хозяйственная деятельность, направленная на извлечение
прибыли.
ОАО
"Речицадрев" в соответствии с Уставом осуществляет следующие виды
деятельности:
·
производство плит
древесностружечных и прочих панелей (20200),
·
лесозаготовки
(002012),
·
производство
лесопильное и строгальное (20101),
·
производство деревянных
изделий (20301),
·
производство
мебели (361).
По всем
видам деятельности, подлежащим лицензированию в соответствии с законодательством,
получены соответствующие лицензии.
Уставный
фонд ОАО «Речицадрев» составляет 15 796 764 000 рублей в виде 5265588 акций
номинальной стоимостью 3000 рублей. Доля государства - 96,19% (из них: Республика-
70,71%; Гомельский облисполком - 6,62%; Речицкий райисполком - 18,86%). Прочие
акционеры - 3,81%.
Общество
приравнено к градообразующим организациям.
Организационная
структура предприятия представлена в ПРИЛОЖЕНИИ А. Система управления
предприятия основана на использовании принципа разделения на вышестоящие и
нижестоящие органы управления. Она представляет собой комплекс функциональных
служб, отделов аппарата управления производством, специализированных управлений
по определенным направлениям работы в области финансов, коммерции, технологии
изготовления продукции, обеспечения безопасности труда, кадров и др. Таким
образом, на предприятии используется комбинированная организационная система
управления, основанная на применении положительных сторон линейных (простота,
ответственность, единоначалие, централизм) и функциональных (специализация,
координация, исключение дублирования, снижение расходов) связей.
В состав ОАО "Речицадрев" входят следующие структурные единицы:
завод ДСП, фанерный завод, мебельная фабрика, лесопильно-раскроечный цех,
участок по производству строганного шпона, лесозаготовительный участок,
паросиловое хозяйство и прочие цеха (автотранспортный цех, цех погрузочно-разгрузочных
работ и кранового хозяйства, ремонтно-механический цех, ремонтно-строительный
участок, электроремонтный цех, ведомственная военизированная охрана). В состав
ОАО «Речицадрев» входят следующие структурные подразделения непромышленного
характера: предприятие торговли, здравпункт, общежитие, санаторий-профилакторий
и участок благоустройства и эстетики.
По
состоянию на 01.01.2009 г. численность работающих на предприятии составила 1
397 человек, в том числе промышленно-производственного персонала 1 318 человек.
Проведем
анализ основных технико-экономических показателей хозяйственной деятельности
предприятия за 2007 – 2009 гг. в таблице 2.1. Используются форма 1-п «Годовой
отчет о производстве продукции и выполненных работах», приложение № 2 к
бух.балансу «Отчет о прибылях и убытках, форма 1-т «Отчет по труду».
Таблица
2.1 – Технико-экономические показатели деятельности ОАО «Речицадрев» за
2007-2009 гг.
Показатели
2007 г.
2008 г.
Изменение (+; –)
Темп роста, %
2009 г.
Изменение (+; –)
Темп роста, %
1
2
3
4
5
6
7
8
1. Выпуск товарной продукции:
1.1. В действующих ценах, млн р.
30091
29621
-470
98,4
29253
-368
98,8
1.2. В сопоставимых ценах, млн р.
31011
29671
-1340
95,7
24207
-5464
81,6
2. Выручка-нетто от реализации
продукции (работ, услуг):
2.1. В действующих ценах, млн р.
31418
31227
-191
99,4
30790
-437
98,6
2.2. В сопоставимых ценах, млн р.
31245
30854
-391
98,7
26574
-4280
86,1
3. Себестоимость реализации продукции
(работ, услуг):
3.1. В сумме, млн р.
30690
32353
1663
105,4
32546
193
100,6
3.2. Затраты на 1 р.
реализованной продукции, р.
0,98
1,04
0,06
106,1
1,06
0,02
102,0
4. Прибыль от реализации продукции
(работ, услуг):
4.1. В сумме, млн р.
-197
-2398
-2 201
-2797
-399
4.2. В процентах к выручке
(рентабельность продаж)
-0,6
-7,7
-7,1
-9,1
-1,4
5. Прибыль (убыток) от
операционных доходов и расходов, млн р.
-116
-116
0
-211
-95
6. Прибыль (убыток) от
внереализационных доходов и расходов
665
2944
2 279
442,7
-408
-3352
7. Прибыль (убыток), млн р.
352
430
78
122,2
-3416
-3846
8. Налоги и сборы, платежи и
расходы, производимые из прибыли, млн р.
352
316
-36
89,8
351
35
111,1
9. Чистая прибыль (непокрытый
убыток), млн р.
0
114
114
-3767
-3881
-
10. Среднегодовая стоимость
основных производственных фондов, млн р.
80255
80593
338
100,4
81158
565
100,7
11. Фондоотдача (стр. 1.1 : стр.
10 табл. 2.1), млн руб.
0,37
0,37
-0,01
98,0
0,36
-0,01
98,1
12. Среднесписочная численность
работников, чел.
1367
1252
-115
91,6
1205
-47
96,2
13. Производительность труда
(стр. 1.2 : стр. 12 табл. 2.1), млн р.
22,7
23,7
1,0
104,5
20,1
-3,6
84,8
14. Средняя заработная плата на 1
работника, р.
651478
685256
33778
105,2
701458
16202
102,4
Выпуск
товарной продукции 2008 г. снизился по сравнению с 2007 г. как в действующих (темп – 98,4 %), так и в сопоставимых ценах (темп – 95,7 %).
Данный
показатель в 2009 г. снизился по сравнению с 2008 г. как в действующих (на 1,2 %), так и в сопоставимых ценах (на 18,4 %). Разница темпов выпуска
продукции в действующих и сопоставимых ценах объясняется инфляционными
процессами в экономике Республики Беларусь.
Выручка
от реализации в действующих ценах в 2007 г. составляла 31418 млн р., а в 2008 г. снизилась на 0,6 % и составила 31227 млн р.. Подобная динамика
прослеживается по изменению выручки в сопоставимых ценах (темп 98,7%).
Выручка
от реализации в действующих ценах в 2008 г. составляла 31227 млн р., а в 2009 г. снизилась на 1,4 %. Подобная динамика прослеживается по изменению выручки в
сопоставимых ценах.
Темп
роста себестоимости реализации продукции за период 2007-2008 гг. составил 105,4
%. Затраты на 1 р. реализованной продукции увеличились на 6 коп. или на 6,1 %.
Темп роста себестоимости реализации продукции за период 2008-2009 гг. составил
100,6 %. Затраты на 1 р. реализованной продукции выросли на 2 коп. или на 2 %.
Убыток
от реализации увеличился в 2008 г. по сравнению с 2007 г. на 2201 млн р., что обусловило уменьшение рентабельности на 7,1 п.п. Рентабельность продаж в 2008 г. составила -7,7 %.
Показатель
прибыли от реализации имеет отрицательную динамику в 2009 г. по сравнению с 2008 г. Рентабельность продаж снизилась на 1,4 п.п. и составил -9,1 %.
Убыток
от операционных доходов и расходов увеличивался в течение анализируемого
периода до 211 млн р., за 2009 г. он увеличился на 95 млн р.
Прибыль
(убыток) от внереализационных доходов и расходов имеет достаточно большие
положительные значения в 2007 и 2008 гг.. В 2009 г. убыток от внереализационных доходов и расходов составил 408 млн р.
Прибыль
предприятия в течение 3 последних лет изменялась. Увеличение произошло в 2008 г. на 22,2 % и уменьшение в 2009 г. – до отрицательного значения в -3416 млн р. Чистая прибыль
предприятия имеет схожую динамику – увеличение в 2008 г. на 114 млн р. и снижение в 2009 г. на 3881 млн р.
Среднегодовая стоимость
основных производственных фондов имеет тенденцию к незначительному увеличению в
течение 2007-2009 гг. Однако снижение производства продукции в действующих
ценах за этот же период привело к уменьшению показателя фондоотдачи на 2 % в 2008 г. и на 1,99 % в 2009 г.
Среднесписочная
численность работников предприятия снизилась. В 2007 г. она составляла 1367 чел. В 2008 г. темп снижения составил 96,1 %, в 2009 г. – 96,2 %. Производительность труда в 2008 г. увеличилась на 4,5 %, а в 2009 г. снизилась на 15,2 % и составила 20,1 млн р.
Можно отметить
ежегодное увеличение средней заработной планы на предприятии. В 2008 г. она увеличилась на 5,2 %, в 2009 г. темп роста составил 102,4 %.
Проведем анализ
показателей рентабельности организации (таблица 2.2).
Таблица 2.2 – Сведения о
динамике рентабельности ОАО «Речицадрев» за 2007-2009 гг.
Показатели
2007 г.
2008 г.
Изменение (+; –),
Темп роста, %
2009 г.
Изменение (+; –),
Темп роста, %
1. Средняя стоимость совокупных
активов, млн р.
43749
44532
783
101,8
48888
4356
109,8
2. Средняя величина источников
собств. средств, млн р.
25328
26711
1383
105,5
32538
5827
121,8
3. Средняя величина источников
привлеченных и заемных средств, млн р.