Методы стратегического финансового контроллинга
Определим прямые материальные затраты на единицу изделия, а
также прямые материальные затраты на объем валовой и реализованной продукции по
каждому изделию.
Прямые затраты на 1 шт.:
А:
М1 = Н*Ц = 0,1 * 100 = 10 (грн.)
М2 = Н*Ц = 0,2 * 80 = 16 (грн)
Б: М1 = Н*Ц = 0,2 * 100 = 20 (грн)
М2 = Н*Ц = 0,2 * 80 = 16 (грн)
Таблица 6
Бюджет прямых
затрат на материалы
|
Наименование продукции
|
Прямые затраты на 1 шт., грн.
|
Валовая продукция, шт.
|
Объем реализованной продукции, шт.
|
Прямые затраты на материалы, грн.
|
|
На валовую продукцию
|
На реализованную продукцию
|
|
А
|
26
|
1 935
|
2 014
|
50 310
|
52 364
|
|
Б
|
36
|
2 805
|
3 014
|
100 980
|
108 504
|
Бюджет затрат труда основного
производственного персонала:
- прямые затраты на оплату труда:
А: 4 * 10 = 40 (грн)
Б: 5 * 10 = 50 (грн)
-
прямые затраты на валовую продукцию:
А: 1935 * 40 = 77 400 (грн)
Б: 2 805 * 50 = 140 250 (грн)
-
прямые затраты на реализованную продукцию:
А: 2 014 * 40 = 80 560 (грн)
Б: 3 014 * 50 = 150 700 (грн)
Составим
бюджет прямых затрат на оплату труда:
Таблица 7
Бюджет прямых затрат на оплату труда
|
Наимено-вание
продукции
|
Трудоем-кость
ед. продукции, чел./час.
|
Час.
Тариф-ная ставка 1 рабочего, грн.
|
Прямые
затраты на оплату труда 1 рабочего, грн.
|
Валовая
продук-ция
(шт.)
|
Реализо-ванная
продукция (шт.)
|
Прямые
затраты на продукцию
|
|
Валовая
продукция
(шт.)
|
Реализо-ванная
продук-ция (шт.)
|
|
А
|
4
|
10
|
40
|
1
935
|
2 014
|
77
400
|
80
560
|
|
Б
|
5
|
10
|
50
|
2
805
|
3
014
|
140
250
|
150
700
|
|
Итого:
|
|
|
|
|
|
217
650
|
231
260
|
Таблица 8
Бюджет общепроизводственных расходов
|
Статья
затрат
|
Сумма,
грн.
|
|
вспомогательные материалы
|
1
500
|
|
энергозатраты
|
14
750
|
|
Фонд оплаты труда
|
5
700
|
|
Отчисления (34%)
|
1
938
|
|
Ремонт, техобслуживание
оборудования
|
2
300
|
|
Амортизация
|
1
800
|
|
Итого:
|
27
988
|
Таблица 9
Бюджет цеховой себестоимости
продукции
грн.
|
Статьи
затрат
|
Продукция
А, выпуск 1 935 шт.
|
Продукция
Б, выпуск 2 805 шт.
|
Итого
на объем А и на объем Б
|
|
На
единицу
|
На
объем
|
На
единицу
|
На
объем
|
|
Переменные
затраты
|
|
|
|
|
|
|
М1
|
10
|
19 350
|
20
|
56
100
|
75
450
|
|
М2
|
16
|
30 960
|
16
|
44
880
|
75
840
|
|
Итого материалы:
|
26
|
50 310
|
36
|
100 980
|
151
290
|
|
Прямые затраты на оплату
труда
|
40
|
77
400
|
50
|
140
250
|
217
650
|
|
Отчисления (34%)
|
13.6
|
26
316
|
17
|
47
685
|
74 001
|
|
Итого переменные затраты:
|
79.6
|
154
026
|
103
|
288
915
|
442
941
|
|
Постоянные
затраты
|
|
|
|
|
|
|
Вспомогательные материалы
|
|
|
|
|
1
500
|
|
Энергозатраты
|
|
|
|
|
14 750
|
|
Фонд оплаты труда
|
|
|
|
|
5
700
|
|
Отчисления (34%)
|
|
|
|
|
1
938
|
|
Ремонт, техобслуживание
оборудования
|
|
|
|
|
2
300
|
|
Амортизация
|
|
|
|
|
1
800
|
|
Итого постоянные затраты:
|
|
|
|
|
27
988
|
|
Итого цеховая
себестоимость:
|
|
|
|
|
470
929
|
Таблица 10
Бюджет расходов на сбыт продукции
грн.
|
Расходы
на сбыт
|
Продукция
А, объем реализованной продукции 2 014 шт.
|
Продукция
Б, объем реализованной продукции 3 014 шт.
|
Итого
|
|
На
единицу
|
На
объем
|
На
единицу
|
На
объем
|
|
Переменные
затраты
|
|
|
|
|
|
|
транспортировка
|
0.5
|
1
007
|
0.8
|
1
507
|
2
514
|
|
упаковка
|
1.5
|
3
021
|
2.0
|
6
028
|
9
049
|
|
Итого переменные затраты:
|
2.0
|
4
028
|
2.8
|
7
535
|
11
563
|
|
Постоянные
затраты
|
|
|
|
|
|
|
Реклама, стимулирование
сбыта
|
|
|
|
|
1
300
|
|
Фонд оплаты труда отдела
маркетинга и сбыта
|
|
|
|
|
1
600
|
|
Отчисления (34%)
|
|
|
|
|
544
|
|
Услуги сторонних
организаций
|
|
|
|
|
1
200
|
|
Итого постоянные затраты:
|
|
|
|
|
4
644
|
|
Итого расходы на сбыт:
|
|
|
|
|
16
207
|
Таблица 11
Бюджет административных расходов
|
Статьи
затрат
|
Сумма,
грн
|
|
Расходы на командировки
|
1
500
|
|
Расходы на содержание
основных средств общехозяйственного использования
|
2
500
|
|
Расходы на связь
|
500
|
|
амортизация
|
1
200
|
|
Итого:
|
5
700
|
Таблица 12
Бюджет прибыли и
убытков.
|
наименование
|
Изделие А
|
Изделие Б
|
Итого
|
Удельный вес,
%
|
|
На единицу
|
На реализован-ную продукцию
|
На единицу
|
На реализован-ную продукцию
|
|
Выручка без НДС
|
90
|
181 260
|
160
|
482 240
|
663 500
|
100
|
|
НДС
|
18
|
36 252
|
32
|
96 448
|
132 700
|
20
|
|
Выручка с НДС
|
108
|
217 512
|
192
|
578 688
|
796 200
|
120
|
|
Переменные затраты
|
|
|
|
|
|
|
|
Прямые затраты на
материалы
|
26
|
52 364
|
36
|
108 504
|
160 868
|
24
|
|
Прямые затраты на
оплату труда
|
40
|
80 560
|
50
|
150 700
|
231 260
|
35
|
|
Отчисления (34%)
|
13,6
|
27 390,4
|
17
|
51 238
|
78 628,4
|
12
|
|
Переменные расходы
на сбыт
|
2,0
|
4 028
|
2,8
|
7 535
|
11 563
|
2
|
|
Итого переменных
затрат:
|
81,6
|
164 342,4
|
105,5
|
317 977
|
428 319,4
|
73
|
|
Маржинальная
прибыль
|
8,4
|
16 917,6
|
54,5
|
164 263
|
181 180,6
|
27
|
|
Постоянные затраты
|
|
|
|
|
|
|
|
Вспомогательные
материалы
|
|
|
|
|
1 500
|
0
|
|
Энергозатраты
|
|
|
|
|
14 750
|
2
|
|
Фонд оплаты труда
|
|
|
|
|
5 700
|
1
|
|
Отчисления (34%)
|
|
|
|
|
1 938
|
0
|
|
Ремонт, техническое
обслуживание
|
|
|
|
|
2 300
|
0
|
|
Амортизация
|
|
|
|
|
1 800
|
0
|
|
Постоянные расходы
на сбыт
|
|
|
|
|
4 644
|
1
|
|
Административные
расходы
|
|
|
|
|
5 700
|
1
|
|
Итого постоянных
затрат:
|
|
|
|
|
38 332
|
5
|
|
Итого издержки:
|
|
|
|
|
520 651,4
|
78
|
|
Прибыль
|
|
|
|
|
142 848,6
|
22
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5
|
