Организация системы мотивации и стимулирования труда персонала гостиницы "Метрополь"
К услугам гостей сегодня роскошные
апартаменты, каждый из которых уникален и оборудован всеми необходимыми для
гостей удобствами, рестораны и кафе, оздоровительный центр, тренажерный зал,
парикмахерская, казино и ночные клубы, а для проведения деловых встреч в
гостинице имеется конференц-зал и бизнес-центр.
В конце 2000 года в гостинице
открылся vip-этаж со своим reception, баром и комнатой для переговоров, оснащенной
компьютером, ксероксом, музыкальным центром и видеопроектором.
Богатая история, уникальная
архитектура в сочетании с современными достижениями комфорта и сервиса - вот
визитная карточка Метрополя, одной из самых знаменитых и популярных гостиниц
России.
При анализе
структуры затрат на производство определяются удельные веса отдельных видов
затрат в общей сумме. Наиболее общими элементами затрат являются материальные
(сырье и материалы, топливо со стороны, энергия со стороны); трудовые расходы
на оплату труда, расходы на подготовку и освоение производства; общепроизводственные
и общехозяйственные расходы; расходы на подготовку и освоение производства, отчисления
в бюджет на социальные нужды; коммерческие расходы; прочие производственные
расходы.
Для анализа
структуры затрат составляется аналитическая таблица 2. Данные
таблицы показывают, что в структуре затрат на производство произошли некоторые
изменения.
Таблица 2
Анализ затрат на производство гостиницы Метрополь
Элементы затрат
За предыдущий
период
По плану на
отчетный год
Фактически за
отчетный
год
Изменение
фактических удельных весов,%
сумма, млн дол
уд.вес, %
сумма, млн.
дол
уд вес.
- %
сумма, млн. дол
уд вес, %
прошлым годом,
с планом,
1. Сырье и материалы
25,37
19,45
32,68
23,43
26,55
19,16
-0,29
-4,27
2. Топливо и
энергия
6,07
4,65
6,28
4,50
5,74
4,14
-0,51
-0,36
3.Зарплата рабочих
10,63
8,15
12,25
8,78
13,62
9,81
1,66
1,03
4.Отчисления в
бюджет от средств на оплату труда
4,59
3,52
4.74
3.40
5,32
3,83
0,31
0,43
5.Расходы на подготовку
и освоение производства
4.93
3,78
5,61
4,02
5,96
4.29
0,51
0,27
6.Общепроизводственные
и общехозяйственные расходы
71,88
55,10
70,37
50,45
73,08
52,66
-2,44
2,21
7. Потери
0,48
0,37
0,03
0,02
0,01
0,01
-0,36
-0,01
8.Прочие
производственные расходы
650
4,98
4,74
3,40
5,51
3,97
-1,01
0,57
9. Коммерческие расходы
0,00
0,00
2,79
2,00
2,95
2,13
2.13
0,13
ИТОГО
130,46
100.0
139,48
100,0
138,78
100,0
0,00
0,00
В общей структуре элементов затрат по
сравнению с предыдущим годом произошло снижение материалоемкости и
энергоемкости производства, а также общепроизводственных и общехозяйственных
расходов и потерь. Рост удельных весов зарплаты производственных рабочих
обусловлен прежде всего инфляционными мотивами. Сравнение показателей
отчетного годас плановыми на отчетный год показывает, что выполнение плана
было неровным — уровень общепроизводственных и общехозяйственных расходов
оказался выше запланированного на 2,21%, зарплата производственных рабочих —
на 1,03%. При этом произошло резкое снижение материалоемкости — на 4,27%.
Данные для оценки
динамики и структуру прибыли приводятся в табл. 3
Анализ таблицы показывает, что балансовая прибыль отчетного года
значительно снизилась – на 10801 тыс.дол, или на 40,06 процентов Наибольшее
влияние на снижение прибыли оказало снижение прибыли от реализации продукции –
основной составляющей прибыли предприятия. Неблагоприятно обстоят дела с
прибылью от прочей деятельности и с доходами от реализационных операций.
Основной фактор снижения прибыли от реализации – рост себестоимости продукции,
превышающий рост объема реализации.
Учитывая важность показателей
оборачиваемости оборотных средств произведем анализ оборачиваемости средств.
Продолжительность оборота в днях (Ообсредств) рассчитывается по формуле:
Д – длительность периода (год – 360
дней, квартал – 90 дней)
РП – объем реализации продукции.
Показатели продолжительности
оборачиваемости в днях могут исчисляться по всем оборотным средствам, группам
этих средств, отдельным их видам. На изменение оборачиваемости в днях оказывает
влияние ряд факторов, уровень влияния которых необходимо измерять.
На изменение продолжительности
оборота в днях оказывает влияние следующие факторы: изменение средних остатков,
изменение объема реализации.
Исходная информация и расчет факторов
в обобщенном виде представлены в аналитической таблице 4.
Как показывают данные таблицы, в отчетном периоде в сравнении с
предыдущим оборачиваемость всех оборотных средств замедлилась. Основной
причиной замедления явился рост средних остатков по всем видам оборотных
средств. Изменение сумм оборота во всех случаях уменьшало продолжительность
оборота.
Таблица
4.
Анализ оборотных средств
Виды
и группы оборотных средств
Средние остатки оборотных средств,
тыс.дол
Выручка от реализации, тыс.дол
Продолжительность оборота, дни
Изм.
про-
долж.
обор (дни)
(гр6-
гр5)
За предыду
щий год
За отчет
ный год
За предыдущий год
За отчет
ный год
За предыдущий год
(гр1*
360/гр3)
За отчет
ный год
(гр2*
360/гр4)
А
1
2
3
4
5
6
7
В
сфере производства
13746
21525
158534
16057
31,21
48,42
17,20
В
сфере обращения
23025
35768
158534
16057
52,29
80,45
28,16
ИТОГО оборотных средств
36771
57293
158534
16057
83,50
128,87
15,36
Замедление оборачиваемости произошло как в сфере производства, так и в
сфере потребления, однако, в сфере обращения уровень замедления оборачиваемости
значительно выше, чем в сфере производства.
Рост объема реализации в целом оказал
положительное влияние на продолжительность оборота, однако темпы роста
реализации были неадекватны темпам роста остатков оборотных средств. Если бы
темпы роста объема реализации были выше темпов роста средних остатков оборотных
средств, то было бы достигнуто общее снижение продолжительности оборота
оборотных средств.