Планирование производственно-экономических показателей деятельности (Тавдинский машиностроительный завод)
Из табл. 2.5 видно, что плановое задание по снижению
трудоемкости продукции в целом по предприятию перевыполнено. Плановое задание
по снижению трудоемкости продукции к прошлому году: 1,76/1,76*100-100=0%,
фактическое снижение трудоемкости к уровню прошлого года: 1,71/1,76*100-100= - 2,84
%.
Между изменением общей трудоемкости и среднечасовой
выработкой существует обратно пропорциональная зависимость. Поэтому, зная, как
изменилась трудоемкость продукции, можно определить темпы прироста
среднечасовой выработки:
ЧВ%= ТЕ%*100/(100- ТЕ%), (2.4)
где ЧВ%
- темп прироста среднечасовой выработки;
ТЕ% - изменение трудоемкости продукции.
Фактическая
трудоемкость ниже планового уровня на 2,8%. Найдем темп роста
производительности труда:
ЧВ%=2,8*100/(100-2,8)=
2,8 %.
И наоборот, зная темп роста производительности труда,
можно определить процент снижения трудоемкости продукции.
ТЕ%= ЧВ%*100/(100+ ЧВ%) (2.5)
ТЕ%= 2,7*100/(100+2,7)=2,6 %
Поскольку
между трудоемкостью продукции и уровнем производительности труда существует
обратно пропорциональная зависимость, то общая удельная трудоемкость продукции
зависит от тех же факторов, что и среднечасовая выработка рабочих.
В процессе последующего анализа необходимо изучить
показатели удельной трудоемкости по видам продукции.
Таблица 2.6 Анализ
удельной трудоемкости по видам продукции
Вид продукции
|
Объем производства, шт.
|
Удельная трудоемкость, ч.
|
Затраты на выпуск продукции, ч.
|
План
|
Факт
|
План
|
Факт
|
По плану
|
По плану на фактический выпуск
|
фактически
|
A
|
332
|
332
|
325
|
319,5
|
107900
|
107900
|
106074
|
B
|
40
|
40
|
650,7
|
649,65
|
26028
|
26028
|
25986
|
C
|
23
|
18
|
1000,0
|
960,0
|
23000
|
18000
|
17280
|
D
|
14
|
16
|
1300,0
|
1200,0
|
18200
|
20800
|
19200
|
E
|
63
|
63
|
224,0
|
220,0
|
14112
|
14112
|
13860
|
Итого
|
472
|
469
|
400,9
|
388,9
|
189240
|
186840
|
182400
|
Как видно из табл. 2.6, общая
трудоемкость по сравнению с планом снизилась на 6840 чел. – ч. В связи с изменением
ее структуры затраты труда возросли на 2400 чел. – ч.(186840-189240), а за счет
снижения трудоемкости продукции сократились на 4440 чел. - ч. (182400-186840).
Значительно снизилась и удельная трудоемкость: по
прицепам-роспускам – на 1,7%, прицепам-сортиментовозам – на 0,16%, по
полуприцепам-сортиментовозам – на 4 %, тралам – на 7,7 %, площадкам – на 1,8 %,
а в целом по предприятию ее средний уровень снизился на 3 %.
Снижение среднего уровня удельной трудоемкости может
произойти за счет изменения ее уровня по отдельным видам продукции (ТЕi) и структуры производства (УДi).
ТЕ
= (VВПi*ТЕi)/VВПi, (2.6)
где ТЕ – средний уровень
трудоемкости удельного веса по отдельным видам продукции, чел. - ч;
VВПi – затраты труда на
выпуск продукции, ч;
ТЕi - трудоемкость
отдельных видов продукции.
Влияние этих факторов на
средний уровень трудоемкости можно определить методом цепной подстановки через
средневзвешенные величины:
ТЕпл = 189240/472=400,9
чел.-ч.
ТЕусл= 186840/469=398,4
чел.-ч.
ТЕф= 182400/469=388,9
чел.-ч.
Изменение среднего уровня
удельной трудоемкости произошло за счет снижения индивидуальной трудоемкости
отдельных изделий:
ТЕ =ТЕф – ТЕусл,
(2.7)
где ТЕф – фактическая
средняя трудоемкость изделий;
ТЕусл – условная средняя
трудоемкость изделий;
ТЕпл – плановая средняя
трудоемкость изделий.
ТЕ = 388,9-398,4= -9,5
чел. – ч.
Уменьшения удельного веса
более трудоемкой продукции (полуприцепы - сортиментовозы) в общем выпуске:
ТЕ = ТЕусл – ТЕпл (2.8)
ТЕ= 398,4-400,9 = -2,5
чел. – ч.
Анализ использования трудовых
ресурсов на предприятии, уровня производительности труда необходимо рассматривать
в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные
предпосылки для повышения уровня его оплаты. При этом средства на оплату труда нужно
использовать таким образом, чтобы темпы производительности труда обгоняли темпы
роста его оплаты. В связи с этим анализ использования средств на оплату труда на
каждом предприятии имеет большое значение.
Таблица 2.7 Исходные
данные для анализа месячного фонда заработной платы
Показатель
|
Прошлый год
|
Отчетный год
|
% к предыдущему году
|
З/п основных рабочих, руб.
|
4981,0
|
5189,0
|
104,2
|
З/п вспомогательных рабочих, руб.
|
3350,0
|
3560,0
|
106,2
|
З/п инженерно-технических
работников, руб.
|
3645,0
|
3849,0
|
105,6
|
З/п служащих, руб.
|
1430,0
|
1644,0
|
115,0
|
З/п руководителей, руб.
|
4300,0
|
4670,0
|
108,6
|
Всего по заводу, руб.
|
3541,2
|
3782,4
|
106,8
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7
|