Разработка основных принципов бизнес-планирования предприятия

В развитии фирмы «ТК КЛАРИС» в 2008 году наступил момент, который можно определить одним словом «кризис», то есть она достигла предела своего эффективного развития, осуществляемого в рамках сложившейся системы (организационной, технологической, кадровой), появилась угроза существованию организации как таковой.

Чтобы сломать сложившиеся негативные тенденции, избежать банкротства, руководству фирмы необходимо было принять срочные меры по стабилизации ситуации.

Одним из важных решений было реформирование деревообрабатывающего производства фирмы, которое заключалось в устранении лишнего звена управления в лице руководителей линейных деревообрабатывающих участков с введением проектно-ориентированной структуры - цеха по производству дверных конструкций (объекта), нацеленной на конечный результат – изготовление дверей с заданными стоимостными и качественными характеристиками.

Появился «букет» проблем, прежде всего - управленческого характера. Основная из них - проблема сохранения целостности и обеспечения потенциала развития для организации в целом. Представленный ниже анализ финансово-хозяйственной деятельности «ТККЛАРИС» за 2007-2008 гг. подтверждает необходимость реорганизации производства анализируемой фирмы, чему и будет посвящен представленный бизнес-план.

В 2008 г. была проведена экспресс-диагностика предприятия с выявлением сильных и слабых сторон фирмы, угроз и благоприятных возможностей, оценка финансового состояния, выявлен список ключевых проблем фирмы:

• кадры;

• эффективность производства;

• снижение себестоимости;

• долги и их ликвидация;

• нехватка оборотных средств;

• структура управления.

В ходе анализа были рассмотрены проблемы управления себестоимостью, маркетингом, ключевые вопросы разукрупнения фирмы, децентрализации управления и др., выделены основные направления реформирования и оздоровления деревообрабатывающей фирмы «ТК КЛАРИС», проведена предварительная проработка первоочередных проектов по темам:

• «Стратегия выхода «ТК КЛАРИС» из кризиса и дальнейшее развитие»;

• «Финансовая политика фирмы в условиях работы с «плохими деньгами»;

• «Программа снижения себестоимости»;

• «Нам поможет конкурент»;

• «Агрессивный маркетинг»;

• «Программа обеспечения и контроль за информационными потоками и исполнительской дисциплиной «ТК КЛАРИС»;

• «Управление персоналом и мотивация труда в условиях кризиса»;

• «Децентрализация управления».

На заключительном этапе анализа, с учетом проработки бизнес-плана, были зафиксированы цели и стратегии развития, необходимые изменения в фирме, уточнена программа развития, намечены первоочередные шаги.

Именно проработка целей, стратегии и функций, анализ соответствия им существующей организационной системы и т. д. явились основными обоснованиями изменений организационной структуры, которые были проведены в фирме.

1.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности

Рассмотрим анализ хозяйственной деятельности предприятия «ТК КЛАРИС» за отчетный период –2008 г. в сравнении с предшествующим периодом – 2007 г.

Табл.2. Содержание хозяйственной деятельности «ТК КЛАРИС» в 2007-2008 гг.

Экономический анализ хозяйственной деятельности начинаем с комплексного обзора основных показателей, характеризующих конечный результат работы предприятия.

При комплексном обзоре общих результатов хозяйственной деятельности оценим выполнение плановых заданий и проанализируем динамику важнейших показателей объема и прибыли.

Выполнение плана и динамику показателей относительно предыдущего года определяем вычислением процентов, а также отклонений в абсолютных величинах.

Аналитические расчеты, представленные в таблице 3, позволяют оценить выполнение плана по основным показателям, выявить их отклонение от фактических данных предыдущего периода.

Таблица 3. Выполнение плана по основным показателям «ТК КЛАРИС» за 2007-2008 гг.

По данным таблицы нельзя положительно оценить работу предприятия, поскольку прибыль как балансовая, так и реализационная снизилась, не смотря на то, что в отчетном году объемы произведенной и реализованной продукции возросли.

Снижение прибыли - наиболее крупный недостаток. Прибыль от реализации снизилась на 3,2% (710 т.р.) по сравнению с предыдущим годом. Кроме этого предприятие не справилось с выполнением плана по прибыли, он выполнен только на 96,3% (недополучено 833 т.р.). Что касается балансовой прибыли, то она снизилась на 4,2% по сравнению с предыдущим годом, что составило 935 т.р. и на 4% по сравнению с планом (893т.р.).

В отчетном году перевыполнен план по объемам произведенной и реализованной продукции(101,2%и 100,4%). Эти показатели возросли и относительно предыдущего года.

Как видно из таблицы планом предусматривалось снижение остатков, на самом же деле остаток возрос как к плану, так и к предыдущему году.(116,9%и 113,7%), что составило 708т.р. и 590т.р.

Рассмотрим еще дополнительные показатели.

Не смотря на то, что доходы от прочей реализации и внереализационные доходы снизились по сравнению с предыдущим годом, они все-таки были получены, что положительно влияет на балансовую прибыль.

В то же время внереализационные доходы оказались меньше убытков на 200т.р., что снизило балансовую прибыль на эту сумму. Хотя по сравнению с предыдущим годом внереализационные доходы снизились на 25т.р., то есть в отчетном году предприятием было уплачено меньше штрафов, пенни и прочих выплат.

Такова предварительная оценка хозяйственной деятельности предприятия. Теперь произведем более глубокий анализ деятельности и выясним, что повлияло на снижение прибыли в отчетном году.

Анализ балансовой прибыли и прибыли от реализации.

Балансовая (общая) прибыль - это конечный финансовый результат производственно-хозяйственной деятельности. Вместо балансовой прибыли может образоваться общий убыток (но на предприятии этого не произошло).

Общая прибыль состоит из прибыли от реализации, работ, услуг, внереализационной прибыли и убытков.

Первая составляющая включает финансовый результат от реализации товарной продукции, от реализации продукции, работ и услуг непромышленного характера (услуги транспорта, непромышленных хозяйств, продукции подсобного с/х, излишние производственные запасы), финансовые результаты по операциям с тарой и прибыль прошлых лет, выявленные в отчетном году.

Вторая составляющая включает экономические санкции (штрафы, пенни, неустойки уплаченные и полученные), поступления безнадежных долгов, убытки от стихийных бедствий, списания долгов, дебиторской задолженности, недостач и потерь от порчи ценностей и другие потери и убытки.

Прибыль от реализации образуется из выручки от продукции, работ и услуг за вычетом материальных и приравненных к ним затрат.

Показатели прибыли являются общеэкономическими. Они отражают конечный финансовый результат и отражаются в бух.балансе, отчетности о прибыли и убытках.

Прибыль может рассматриваться как результат воздействия экономических факторов, а значит основная цель анализа прибыли выявить зависимость конечных финансовых результатов от факторов, таких как объем реализованной продукции, себестоимости, цены, структуры продукции.

В процессе анализа прибыли решим следующие основные задачи: оценим динамику этих показателей, степень выполнения плана, определим и оценим факторы, влияющие на эти показатели и их отклонение от плана.

Таблица 4. Товарный баланс «ТК КЛАРИС» в 2008 г.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7